Thuế trên sàn thương mại điện tử là các nghĩa vụ tài chính mà người bán hàng online phải thực hiện, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), theo quy định của pháp luật Việt Nam. Các sàn Shopee, Lazada, Tiki đều có cơ chế hỗ trợ và yêu cầu người bán tuân thủ các quy định này.

Câu hỏi: Sàn thương mại điện tử (TMĐT) tính thuế thế nào? Có gì khác biệt giữa Shopee, Lazada và Tiki?

Trong bối cảnh kinh tế số bùng nổ, việc kinh doanh online trên các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki đã trở thành xu hướng tất yếu. Tuy nhiên, nghĩa vụ thuế đối với hoạt động này lại là một ẩn số khiến nhiều chủ shop băn khoăn. Cú Kiểm Toán nhận thấy, không ít người bán vẫn chưa thực sự hiểu rõ về cách thức các sàn TMĐT áp dụng và quản lý thuế, dẫn đến những sai sót không đáng có.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Về cơ bản, các sàn TMĐT không trực tiếp 'tính thuế' hay 'thu thuế' từ người bán theo cách mà một cơ quan thuế thực hiện. Thay vào đó, họ đóng vai trò là bên cung cấp nền tảng, có trách nhiệm phối hợp với cơ quan thuế để cung cấp thông tin của người bán và hỗ trợ người bán trong việc tuân thủ các quy định về thuế. Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế vẫn thuộc về cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh.

🦉 Cú nhận xét: "Điểm mấu chốt là các sàn TMĐT hoạt động như một 'cầu nối' dữ liệu. Họ không phải là 'người thu thuế', mà là 'người cung cấp thông tin' và 'hỗ trợ tuân thủ' cho người bán. Việc hiểu rõ vai trò này sẽ giúp các chủ shop chủ động hơn trong quản lý tài chính và nghĩa vụ thuế của mình."

Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, các cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh (bao gồm cả kinh doanh trên sàn TMĐT) từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ngược lại, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, người bán sẽ phải nộp thuế GTGT với tỷ lệ 1% và thuế TNCN với tỷ lệ 0.5% trên doanh thu.

Các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki đều tuân thủ khuôn khổ pháp lý này. Sự khác biệt chủ yếu nằm ở cơ chế đối soát doanh thu, quy trình hỗ trợ kê khai, và các công cụ họ cung cấp cho người bán để quản lý thông tin thuế. Ví dụ, một số sàn có thể cung cấp báo cáo doanh thu chi tiết hơn, hoặc có cổng thông tin riêng để người bán khai báo mã số thuế.

Câu hỏi: Quy định pháp luật hiện hành về thuế đối với hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT là gì?

Để kinh doanh online hợp pháp và bền vững, việc nắm vững các quy định về thuế là điều kiện tiên quyết. Hệ thống thuế Việt Nam đã có những điều chỉnh đáng kể để bắt kịp với sự phát triển của kinh tế số. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và đặc biệt là Thông tư 40/2021/TT-BTC cùng Nghị định 126/2020/NĐ-CP là những văn bản pháp lý cốt lõi mà mọi cá nhân, tổ chức kinh doanh trên sàn TMĐT cần phải thuộc nằm lòng.

Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định rõ ràng về phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh. Theo đó, cá nhân kinh doanh (bao gồm cả cá nhân hoạt động kinh doanh trên nền tảng số) có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế. Cụ thể, tỷ lệ thuế GTGT là 1% và thuế TNCN là 0.5% trên doanh thu tính thuế đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa. Đối với dịch vụ, tỷ lệ này có thể khác.

🦉 Cú nhận xét: "Mức 100 triệu đồng doanh thu/năm là ngưỡng quan trọng. Nhiều người bán nhỏ lẻ thường bỏ qua ngưỡng này, nhưng cơ quan thuế có thể truy thu và phạt nếu phát hiện. Việc chủ động kê khai, nộp thuế không chỉ là tuân thủ pháp luật mà còn là xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài."

Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hướng dẫn Luật Quản lý thuế, cũng quy định trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc cung cấp thông tin cho cơ quan thuế. Các sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp thông tin về người bán, doanh thu, giao dịch cho Tổng cục Thuế theo yêu cầu. Điều này có nghĩa là mọi giao dịch trên sàn đều có thể được truy vết, và việc 'né thuế' ngày càng trở nên khó khăn hơn.

Ngoài ra, cần lưu ý đến các trường hợp đặc biệt như khi cá nhân kinh doanh là hộ kinh doanh đã đăng ký hoặc doanh nghiệp. Khi đó, các quy định về thuế hộ kinh doanh hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được áp dụng, với các mức thuế suất và quy trình kê khai phức tạp hơn. Bạn có thể tìm hiểu thêm về Thuế Hộ Kinh Doanh để có cái nhìn tổng quan hơn.

So sánh trách nhiệm của các sàn TMĐT lớn tại Việt Nam

Mặc dù cùng tuân thủ một khung pháp lý, cách các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada và Tiki triển khai các chính sách hỗ trợ và yêu cầu về thuế có những điểm khác biệt tinh tế. Dưới đây là bảng so sánh giúp bạn dễ hình dung:

Như bảng trên cho thấy, dù có những điểm chung, mỗi sàn lại có cách tiếp cận riêng. Người bán cần chủ động tìm hiểu các tài liệu hướng dẫn của từng sàn để đảm bảo tuân thủ tốt nhất. Điều quan trọng là dù bán trên sàn nào, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế vẫn là của bạn. Các sàn chỉ là bên trung gian hỗ trợ bạn thực hiện điều đó.

Câu hỏi: Làm thế nào để tuân thủ quy định thuế khi kinh doanh online trên các sàn TMĐT?

Tuân thủ quy định thuế khi kinh doanh trên sàn TMĐT không quá phức tạp nếu bạn có lộ trình rõ ràng và sử dụng đúng công cụ. Bước đầu tiên và quan trọng nhất là xác định ngưỡng doanh thu. Nếu doanh thu của bạn dự kiến hoặc đã vượt quá 100 triệu đồng/năm, bạn cần phải bắt đầu kê khai và nộp thuế.

Đăng ký mã số thuế (MST) cá nhân là bước không thể thiếu nếu bạn chưa có. Bạn có thể đăng ký tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Sau khi có MST, hãy cập nhật thông tin này trên các sàn TMĐT mà bạn đang kinh doanh. Đây là cơ sở để các sàn và cơ quan thuế đối chiếu thông tin doanh thu của bạn.

🦉 Cú nhận xét: "Đừng coi nhẹ việc đăng ký MST. Đó là 'chìa khóa' để bạn chính thức tham gia vào hệ thống thuế và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế khi cần. Việc thiếu MST có thể gây ra nhiều rắc rối trong quá trình đối soát và kê khai."

Tiếp theo, hãy ghi chép và lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ. Mặc dù kinh doanh online không yêu cầu hóa đơn giấy phức tạp, việc có các bằng chứng về giao dịch, chi phí nhập hàng, chi phí vận chuyển là rất cần thiết để phục vụ cho việc kê khai thuế và khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra. Nhiều người bán thường bỏ qua bước này, dẫn đến khó khăn khi cần chứng minh các khoản chi phí hợp lý.

Định kỳ, hãy kê khai và nộp thuế đúng hạn. Tùy thuộc vào quy mô và hình thức kinh doanh, bạn có thể kê khai theo tháng hoặc quý. Đối với cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT, thường là kê khai theo quý hoặc theo năm. Bạn có thể truy cập Thuế Bán Online 2026 để xem các cập nhật mới nhất về quy định.

Ví dụ về cách tính thuế cho người bán trên sàn TMĐT

Giả sử bạn là cá nhân kinh doanh trên Shopee, doanh thu quý III/202X của bạn là 120 triệu đồng. Doanh thu lũy kế từ đầu năm đến hết quý II là 80 triệu đồng. Tổng doanh thu năm của bạn là 200 triệu đồng, vượt ngưỡng 100 triệu đồng.

Cách tính:

Việc kê khai và nộp thuế có thể được thực hiện trực tuyến thông qua Cổng dịch vụ công của Tổng cục Thuế. Bạn có thể sử dụng công cụ Tính Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Thông Thái để nhanh chóng ước tính nghĩa vụ thuế của mình, chỉ cần nhập doanh thu và hệ thống sẽ đưa ra kết quả chính xác theo quy định hiện hành.

Câu hỏi: Làm sao để tối ưu và tiết kiệm thuế một cách hợp pháp khi bán hàng trên sàn TMĐT?

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng các quy định của pháp luật để giảm thiểu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp. Đối với người bán hàng trên sàn TMĐT, có ba mẹo chính mà Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên áp dụng:

1. Quản lý doanh thu chặt chẽ và theo dõi ngưỡng 100 triệu đồng

Đây là nguyên tắc vàng. Việc nắm rõ doanh thu thực tế và dự kiến giúp bạn chủ động trong việc kê khai và nộp thuế. Nếu doanh thu của bạn chỉ nhỉnh hơn ngưỡng 100 triệu đồng một chút, hãy xem xét các chiến lược kinh doanh để giữ doanh thu dưới ngưỡng này (ví dụ: tập trung vào lợi nhuận cao hơn thay vì doanh số, hoặc phân bổ doanh thu sang các kênh khác không phải TMĐT) nếu việc nộp thuế trở thành gánh nặng lớn. Tuy nhiên, điều này cần được cân nhắc kỹ lưỡng để không ảnh hưởng đến mục tiêu kinh doanh dài hạn.

🦉 Cú nhận xét: "Việc theo dõi sát sao doanh thu giúp bạn tránh được những bất ngờ về thuế. Một số người bán có thể nghĩ rằng doanh thu dưới 100 triệu đồng là không cần quan tâm, nhưng việc ghi chép đầy đủ vẫn là cần thiết để chứng minh khi cần thiết."

2. Tận dụng các khoản chi phí hợp lý để giảm doanh thu tính thuế (đối với hộ kinh doanh/doanh nghiệp)

Nếu bạn đã đăng ký là hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp, bạn có thể được phép khấu trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động kinh doanh để tính thu nhập chịu thuế. Các chi phí này có thể bao gồm chi phí nhập hàng, chi phí quảng cáo, chi phí vận chuyển, chi phí thuê mặt bằng (nếu có), chi phí nhân công, v.v. Việc lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ cho các khoản chi phí này là cực kỳ quan trọng.

Đối với cá nhân kinh doanh không đăng ký hộ kinh doanh hay doanh nghiệp, việc khấu trừ chi phí sẽ hạn chế hơn. Tuy nhiên, việc ghi nhận các khoản chi phí vẫn giúp bạn có cái nhìn tổng quan về hiệu quả kinh doanh của mình. Nếu bạn có ý định mở rộng kinh doanh, hãy cân nhắc việc đăng ký hộ kinh doanh để có thể hưởng lợi từ việc khấu trừ chi phí.

3. Phân bổ doanh thu hợp lý giữa các thành viên gia đình (nếu có)

Trong một số trường hợp, nếu hoạt động kinh doanh của bạn có sự tham gia của nhiều thành viên trong gia đình (ví dụ: vợ chồng cùng quản lý một shop online), bạn có thể xem xét việc đăng ký các shop riêng dưới tên của từng thành viên (nếu pháp luật cho phép và phù hợp với quy định của sàn). Điều này có thể giúp phân bổ doanh thu, giữ cho doanh thu của mỗi cá nhân dưới ngưỡng chịu thuế hoặc giảm mức thuế phải nộp. Tuy nhiên, việc này cần được thực hiện một cách minh bạch và đúng quy định pháp luật để tránh bị coi là hành vi chia nhỏ doanh thu để trốn thuế.

Luôn nhớ rằng, mọi hình thức tối ưu thuế phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật. Bất kỳ hành vi cố ý gian lận thuế nào cũng sẽ phải đối mặt với các hình phạt nặng nề. Bạn có thể sử dụng các công cụ như Tính Giảm Trừ Gia Cảnh nếu bạn là người nộp thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần, để đảm bảo bạn không bỏ lỡ bất kỳ khoản giảm trừ nào.

Kết Luận

Việc kinh doanh trên các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki mang lại nhiều cơ hội nhưng cũng đi kèm với nghĩa vụ thuế rõ ràng. Các sàn TMĐT đóng vai trò hỗ trợ, nhưng trách nhiệm cuối cùng vẫn thuộc về người bán. Nắm vững các quy định trong Thông tư 40/2021/TT-BTC, chủ động kê khai, nộp thuế và tận dụng các mẹo tối ưu thuế hợp pháp sẽ giúp bạn xây dựng một hoạt động kinh doanh online bền vững và tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có.

Đừng để nỗi lo về thuế cản trở sự phát triển của bạn. Hãy luôn cập nhật kiến thức và sử dụng các công cụ hỗ trợ để quản lý tài chính hiệu quả. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để tự kiểm tra nghĩa vụ thuế của mình ngay hôm nay!