1. Những thay đổi quan trọng nào trong Luật Thuế 2026 tác động đến hoạt động tiếp thị liên kết?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 chính thức áp dụng ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Đây là thay đổi mang tính bước ngoặt, thay thế hoàn toàn mốc 100 triệu đồng cũ, tạo không gian phát triển rộng hơn cho các nhà bán hàng và KOL trong lĩnh vực tiếp thị liên kết.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP yêu cầu sự minh bạch cao hơn trong việc ghi chép sổ sách đối với các cá nhân kinh doanh vượt ngưỡng. Việc xác định đúng ngưỡng doanh thu giúp nhà bán hàng tối ưu hóa dòng tiền, tránh các sai sót trong kê khai thuế GTGT và TNCN hàng kỳ.

2. Làm thế nào để đánh giá chi phí và biên độ an toàn khi lựa chọn hình thức nộp thuế cho nhà bán hàng TMĐT?

Nhà bán hàng cần cân nhắc kỹ giữa phương pháp khoán và phương pháp kê khai. Phương pháp kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP cho phép trừ chi phí hợp lý, giúp tối ưu nghĩa vụ thuế khi doanh thu lớn, nhưng đòi hỏi hệ thống sổ sách chặt chẽ theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Biên độ an toàn tài chính phụ thuộc vào việc kiểm soát đối tác giao dịch. Nhà bán hàng phải thường xuyên tra cứu MST trên hệ thống để tránh rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này có thể dẫn đến mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Khoản 2 Điều 28 NĐ 125/2020/NĐ-CP.

• Kiểm tra trạng thái MST 03 (ngừng hoạt động) trước khi giao dịch.
• Đối chiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các hóa đơn trên 20 triệu đồng.
• Đánh giá rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP nếu phát sinh nợ thuế quá hạn.

3. Tại sao việc quản lý hóa đơn đầu vào và chứng từ thanh toán lại quyết định sự bền vững của mô hình Affiliate?

Sự bền vững của mô hình Affiliate nằm ở khả năng chứng minh tính hợp pháp của chi phí đầu vào. Việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP giúp hộ kinh doanh số hóa quy trình, giảm thiểu sai sót so với phương pháp thủ công.

Tuân thủ Thông tư 88/2021/TT-BTC với hệ thống 7 sổ kế toán là "lá chắn" bảo vệ doanh nghiệp trước các đợt thanh tra thuế. Mọi giao dịch cần được lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, đảm bảo tính khớp nối giữa dòng tiền thực tế và hồ sơ khai báo. Điều này không chỉ giúp quản trị dòng tiền mà còn bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Những rủi ro pháp lý cần tránh để đảm bảo quyền lợi và sự minh bạch trong kinh doanh TMĐT?

Hoạt động kinh doanh trên các sàn TMĐT đòi hỏi sự tuân thủ nghiêm ngặt về nghĩa vụ thuế và quản trị dữ liệu. Rủi ro pháp lý không chỉ dừng lại ở các khoản phạt hành chính mà còn tác động trực tiếp đến quyền tự do cá nhân và uy tín kinh doanh của nhà bán hàng.

Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế có thẩm quyền thực hiện biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân hoặc người đại diện doanh nghiệp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Đây là cảnh báo quan trọng đối với các chủ shop khi bỏ quên các khoản nợ thuế phát sinh từ doanh thu Affiliate hoặc bán hàng trực tuyến.

• Rủi ro từ hóa đơn: Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị thuộc danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT có thể khiến chi phí đầu vào bị loại, dẫn đến truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính từ 10–25 triệu đồng.
• Bảo mật dữ liệu: Tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân là bắt buộc. Việc thu thập thông tin khách hàng không đúng quy định có thể dẫn đến các tranh chấp dân sự phức tạp và ảnh hưởng uy tín thương hiệu.
• Quản trị công nợ: Việc chậm trễ trong xử lý công nợ có thể bị áp dụng lãi suất chậm trả theo Điều 468 Bộ luật Dân sự, gây bào mòn biên lợi nhuận kinh doanh.

Để đảm bảo an toàn, nhà bán hàng cần thực hiện kiểm tra định kỳ trạng thái mã số thuế của đối tác thông qua các hệ thống tra cứu rủi ro chuyên dụng. Việc lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và ghi chép sổ sách theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là tấm khiên bảo vệ nhà bán hàng trước các đợt thanh tra thuế đột xuất.

Minh bạch hóa dòng tiền và tuân thủ các quy định về thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025 không chỉ giúp tối ưu chi phí mà còn tạo nền tảng bền vững cho doanh nghiệp. Việc chủ động rà soát pháp lý ngay từ đầu chính là chiến lược quản trị rủi ro thông minh nhất cho mọi nhà bán hàng TMĐT hiện đại.