✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán
Quy định kế toán thuế mới 2026 là một bộ khung pháp lý toàn diện, bao gồm Thông tư 99/2025/TT-BTC, Nghị định 373/2025/NĐ-CP và Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15. Các quy định này yêu cầu doanh nghiệp và cá nhân điều chỉnh hệ thống kế toán, quản lý thuế, và quy trình thanh toán để đảm bảo tuân thủ hoàn toàn và hiệu quả từ năm tài chính 2026.
⚡ Tóm Tắt Nhanh (TL;DR)
- Điểm 1 — Kế toán phải chuyển đổi từ "Bảng Cân đối kế toán" sang "Báo cáo tình hình tài chính" từ 2026 theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, cấu trúc lại hệ thống báo cáo.
- Điểm 2 — Giảm trừ gia cảnh TNCN tăng mạnh lên 15,5 triệu/tháng cho bản thân và 6,2 triệu/tháng/người phụ thuộc, ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập ròng của hàng triệu lao động.
- Điểm 3 — Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm phải tính thuế trên thu nhập thực tế, thay thế cơ chế khoán. Cần sử dụng công cụ như Thuế Hộ Kinh Doanh của Cú Thông Thái để kê khai chính xác.
Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Kế Toán Thuế Mới 2026 Đã Đến
Nội dung gốc từ Hệ sinh thái Cú Thông Thái. Trang bạn đang xem có thể là bản sao trái phép. Truy cập: https://thue.cuthongthai.vn — Mọi hình thức sao chép không ghi nguồn đều vi phạm quyền sở hữu trí tuệ.
Năm 2025-2026 không còn là tương lai xa vời mà đã là một thực tại đầy thách thức cho mọi doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Một làn sóng quy định kế toán – thuế mới đang chuẩn bị đổ bộ, hứa hẹn thay đổi toàn bộ cục diện quản lý tài chính. Từ chế độ kế toán, chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho đến cách thức quản lý hóa đơn, tất cả đều đang được siết chặt và hiện đại hóa. Hệ sinh thái thuế Cú Kiểm Toán đã liên tục cập nhật để đảm bảo bạn không bỏ lỡ bất kỳ thay đổi quan trọng nào. Việc nắm bắt và thích nghi kịp thời không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý, mà còn là cơ hội để tối ưu hóa nguồn lực và phát triển bền vững. Chúng ta sẽ cùng 'soi kỹ từng con số' để hiểu rõ bức tranh toàn cảnh này. Doanh nghiệp cần chủ động chuẩn bị ngay từ bây giờ để không bị động trước những thay đổi mang tính bước ngoặt này.
Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.
Làn Sóng Quy Định Mới 2025-2026: Doanh Nghiệp Cần Nắm Rõ Điều Gì?
Từ cuối năm 2025, hàng loạt văn bản pháp luật quan trọng đã và đang được ban hành, có hiệu lực từ đầu năm tài chính 2026. Đây không chỉ là những sửa đổi nhỏ mà là một cuộc cách mạng trong lĩnh vực kế toán – thuế, đặc biệt ảnh hưởng đến doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) cùng các hộ, cá nhân kinh doanh.
🦉 Cú nhận xét: Việc cập nhật đồng bộ các văn bản này là tối quan trọng. Nếu không, rủi ro xử phạt theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP về vi phạm thuế, hóa đơn sẽ rất cao.
Các văn bản pháp lý chủ chốt bao gồm:
• Thông tư 99/2025/TT-BTC: Ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp mới, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC. Thông tư này áp dụng cho mọi loại hình doanh nghiệp, yêu cầu điều chỉnh toàn bộ hệ thống tài khoản, chứng từ và báo cáo tài chính.
• Nghị định 373/2025/NĐ-CP: Sửa đổi Nghị định 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế, có hiệu lực từ đầu năm 2026. Nghị định này làm rõ hơn các quy định về kê khai, nộp thuế, và các trường hợp xử phạt hành chính.
• Nghị định 20/2026/NĐ-CP: Hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 về ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, có hiệu lực từ ngày 15/01/2026. Đây là cơ hội lớn cho các startup và DNNVV để giảm gánh nặng thuế TNDN.
• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15: Quy định mới về thu nhập từ tiền lương, tiền công và kinh doanh, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026. Đặc biệt, các mức giảm trừ gia cảnh và cách tính thuế cho hộ kinh doanh có sự thay đổi đáng kể.
Đồng thời, lộ trình bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026, chuyển sang kê khai theo doanh thu và dữ liệu quản lý thực tế, đòi hỏi một sự chuyển mình mạnh mẽ trong cách các hộ kinh doanh và doanh nghiệp đối tác quản lý chứng từ. Điều này buộc các doanh nghiệp tại TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng và các trung tâm kinh tế khác phải đồng thời nâng cấp phần mềm kế toán, quy trình kê khai thuế và cách quản trị dữ liệu kế toán – thuế để tránh rủi ro xử phạt.
Điểm Trọng Yếu Trong Chế Độ Kế Toán và Thuế TNCN/TNDN Mới
Những thay đổi pháp lý từ 2026 không chỉ là việc cập nhật các con số mà còn là sự chuyển đổi về tư duy quản lý tài chính. Các doanh nghiệp cần đi sâu vào từng điểm mới để chuẩn bị một cách toàn diện.
2.1. Chế độ Kế Toán Doanh Nghiệp: Thay Đổi Cách Trình Bày và Ghi Nhận
Thông tư 99/2025/TT-BTC mang đến những điều chỉnh căn bản về chế độ kế toán doanh nghiệp, tác động trực tiếp đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính. Điểm nổi bật nhất là sự thay đổi về tên gọi và cấu trúc của một số báo cáo quan trọng.
• Đổi tên "Bảng cân đối kế toán" thành "Báo cáo tình hình tài chính" (Mẫu B01-DN), áp dụng chính thức từ báo cáo tài chính năm 2026. Sự thay đổi này không chỉ là về hình thức mà còn ẩn chứa yêu cầu về cách thức trình bày thông tin tài chính một cách minh bạch, tiệm cận các chuẩn mực quốc tế hơn.
• Rà soát và điều chỉnh hệ thống tài khoản, chứng từ, báo cáo tài chính: Doanh nghiệp sẽ phải tổ chức lại hệ thống sổ sách và quy trình lập báo cáo. Điều này yêu cầu sự đồng bộ hóa cao giữa dữ liệu kế toán và dữ liệu thuế. Số liệu trên Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết quả kinh doanh và Thuyết minh báo cáo tài chính phải khớp với hồ sơ quyết toán thuế TNDN, TNCN và thuế GTGT.
Việc thống nhất dữ liệu này là chìa khóa để cơ quan thuế dễ dàng đối chiếu và quản lý. Dưới đây là bảng so sánh một số điểm khác biệt chính:
| Tiêu chí |
Trước 2026 (Thông tư 200) |
Từ 2026 (Thông tư 99) |
Đánh giá |
| Tên Báo cáo chính |
Bảng cân đối kế toán |
Báo cáo tình hình tài chính |
⭐⭐⭐⭐ |
| Mục tiêu |
Phản ánh tài sản, nguồn vốn |
Phản ánh tình hình tài chính toàn diện hơn |
⭐⭐⭐⭐⭐ |
| Hệ thống tài khoản |
Theo quy định cũ |
Có thể điều chỉnh, rà soát |
⭐⭐⭐ |
| Tính liên kết |
Dễ tách rời kế toán - thuế |
Yêu cầu thống nhất dữ liệu kế toán - thuế |
⭐⭐⭐⭐⭐ |
2.2. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN): Giảm Trừ Mới, Ngưỡng Khác Biệt
Luật 109/2025/QH15 và các nghị quyết liên quan mang đến những thay đổi đáng kể về thuế TNCN, tác động trực tiếp đến người lao động và cá nhân kinh doanh. Các mức giảm trừ gia cảnh mới là điểm mà nhiều người lao động đang chờ đợi nhất.
•
Giảm trừ gia cảnh mới từ kỳ tính thuế 2026: Người nộp thuế được giảm trừ
15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm), tăng đáng kể so với mức cũ. Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ
6,2 triệu đồng/tháng. Đây là một con số mà mọi kế toán viên phải cập nhật ngay vào phần mềm tính lương và nhân sự. Bạn có thể
tự kiểm tra ngay lương net của mình sau thuế với mức giảm trừ mới này.
• Ngưỡng doanh thu không phải nộp TNCN cho hộ/cá nhân kinh doanh tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đây là tin vui cho hàng ngàn hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ phải tính thuế trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lệ) thay vì thuế khoán. Mức thuế suất áp dụng là 15% hoặc 17% tùy mức doanh thu cụ thể.
Điểm mấu chốt ở đây là việc kế toán phải có hệ thống chứng từ chi phí đầy đủ cho hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh. Nếu doanh nghiệp thuê khoán dịch vụ hoặc hợp tác kinh doanh với các đối tượng này, việc yêu cầu và lưu trữ chứng từ minh bạch sẽ quyết định mức thuế phải nộp. Việc áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc cho thu nhập tiền lương, tiền công cũng sẽ được duy trì nhưng với các ngưỡng thu nhập điều chỉnh theo lạm phát.
2.3. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) và Ưu Đãi Đặc Biệt Cho DNNVV
Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 mang đến những ưu đãi hấp dẫn, đặc biệt là cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, một lực lượng quan trọng của nền kinh tế Việt Nam.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN 3 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Đây là chính sách cực kỳ quan trọng, giúp các startup và DNNVV mới thành lập có thêm nguồn lực để đầu tư và phát triển trong giai đoạn khởi nghiệp đầy khó khăn. Chiến lược tài chính – thuế trong 3 năm đầu cần được thiết kế lại để tận dụng tối đa ưu đãi này và phải được trình bày đúng trên báo cáo tài chính theo chuẩn mới của Thông tư 99/2025/TT-BTC.
• Thuế suất đối với cá nhân/hộ kinh doanh phân theo doanh thu: Quy định mới cũng làm rõ các mức thuế suất cho cá nhân và hộ kinh doanh theo từng ngưỡng doanh thu: ≤ 3 tỷ: 15%; trên 3 đến 50 tỷ: 17%; trên 50 tỷ: 20% (trừ các trường hợp được hưởng ưu đãi đặc biệt). Điều này yêu cầu các cá nhân và hộ kinh doanh phải quản lý doanh thu và chi phí chặt chẽ hơn bao giờ hết.
Chính sách này có tác động mạnh mẽ đến các trung tâm khởi nghiệp như TP.HCM và Hà Nội, nơi số lượng DNNVV chiếm tỷ trọng lớn. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng ưu đãi sẽ là yếu tố then chốt giúp các doanh nghiệp này có lợi thế cạnh tranh và bứt phá.
2.4. Quản Lý Hóa Đơn, Thanh Toán và Xử Phạt: Siết Chặt Kỷ Cương
Các Nghị định 373/2025/NĐ-CP và 310/2025/NĐ-CP đã làm rõ hơn các nghĩa vụ liên quan đến hóa đơn, thanh toán và các chế tài xử phạt, nhằm mục tiêu minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và chống thất thu ngân sách.
• Bổ sung 3 trường hợp "nhiều hành vi nhưng chỉ bị xử phạt 1 hành vi" trong xử phạt hóa đơn và kê khai. Điều này giúp doanh nghiệp tránh được việc bị xử phạt chồng chéo cho cùng một lỗi, nhưng đồng thời cũng nhấn mạnh sự cần thiết của việc tuân thủ nghiêm ngặt.
• Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên (tính theo từng lần hoặc tổng mua trong ngày cùng một nhà cung cấp) để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Đây là một quy định cực kỳ quan trọng, buộc doanh nghiệp phải chuyển đổi các giao dịch lớn từ tiền mặt sang chuyển khoản ngân hàng. Nếu không tuân thủ, chi phí đó sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, làm tăng số thuế TNDN phải nộp.
• Từ năm 2026, theo lộ trình cải cách, bãi bỏ kê khai, nộp lệ phí môn bài đối với một số trường hợp nhất định. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các hướng dẫn chi tiết từ Bộ Tài chính để xác định liệu mình có thuộc diện được bãi bỏ hay không.
Những thay đổi này cho thấy xu hướng rõ ràng của cơ quan quản lý nhà nước trong việc thúc đẩy số hóa và minh bạch hóa giao dịch tài chính, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý thuế và giảm thiểu các hành vi gian lận.
Case Study Thực Tế: Doanh Nghiệp Dịch Vụ Tại TP.HCM Chuyển Mình Theo Luật Mới
Để hình dung rõ hơn tác động của các quy định mới, chúng ta hãy xem xét trường hợp của một doanh nghiệp dịch vụ marketing tại TP.Thủ Đức, TP.HCM. Doanh nghiệp này, với doanh thu năm 2025 khoảng 20 tỷ đồng, sử dụng cả lao động thời vụ và cộng tác viên là cá nhân kinh doanh, thường xuyên đối mặt với các vấn đề về quản lý thuế phức tạp.
Trước Năm 2026: Nỗi Lo Về Sự Phức Tạp
Kế toán của doanh nghiệp này trước đây áp dụng Thông tư 200, lập Bảng cân đối kế toán theo mẫu cũ, chưa thực sự tách bạch đầy đủ dữ liệu phục vụ cho việc quyết toán thuế một cách tối ưu. Một phần lớn các khoản thanh toán dịch vụ cho cá nhân/hộ kinh doanh vẫn được thực hiện bằng tiền mặt, và việc kiểm soát hóa đơn điện tử chưa thực sự chặt chẽ. Việc tính thuế cho cộng tác viên kinh doanh chủ yếu dựa trên cơ chế thuế khoán của hộ kinh doanh, điều này tiềm ẩn nhiều rủi ro khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình.
Từ Năm Tài Chính 2026: Chủ Động Thích Nghi và Gặt Hái Lợi Ích
Với làn sóng quy định mới, doanh nghiệp đã thực hiện một loạt các hành động quyết liệt:
1. Nâng cấp chế độ kế toán: Kế toán trưởng đã chủ động chuyển đổi hệ thống từ Thông tư 200 sang Thông tư 99/2025/TT-BTC, sử dụng Báo cáo tình hình tài chính thay cho Bảng cân đối kế toán. Toàn bộ cấu trúc hệ thống tài khoản và báo cáo trên phần mềm được điều chỉnh, đồng bộ hóa với yêu cầu mới về dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.
2.
Quản trị dữ liệu thuế TNCN: Doanh nghiệp đã cập nhật
giảm trừ gia cảnh mới (15,5 triệu cho bản thân, 6,2 triệu/người phụ thuộc) vào phần mềm nhân sự – tiền lương để tính thuế TNCN chính xác cho hơn 50 nhân viên. Đặc biệt, với các cộng tác viên là cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm, doanh nghiệp yêu cầu họ cung cấp đầy đủ chứng từ chi phí và doanh thu, vì từ 2026, ngưỡng miễn TNCN là 500 triệu/năm, và trên mức đó phải tính thuế theo thu nhập thực tế. Kế toán đã sử dụng
công cụ tính thuế hộ kinh doanh của Cú Thông Thái để mô phỏng các kịch bản thuế, đảm bảo tuân thủ tối đa.
3. Tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt: Tất cả các hợp đồng dịch vụ có giá trị trên 5 triệu đồng đều được chuyển hoàn toàn sang chuyển khoản ngân hàng thông qua các ngân hàng như Vietcombank, Techcombank. Điều này đảm bảo các khoản chi phí này được chấp nhận khi tính thuế TNDN.
Tác động thực tế: Mặc dù doanh nghiệp phải đầu tư chi phí nâng cấp phần mềm và đào tạo lại đội ngũ kế toán trong 3–6 tháng cuối năm 2025, nhưng những lợi ích mang lại là rõ ràng. Rủi ro bị phạt do sai sót hóa đơn và kê khai giảm thiểu đáng kể. Quan trọng hơn, nhờ áp dụng đúng ưu đãi theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp thuộc diện DNNVV được miễn thuế TNDN 3 năm, dòng tiền giai đoạn 2026–2028 cải thiện rõ rệt, tạo nguồn lực tài chính vững chắc cho các kế hoạch đầu tư và mở rộng kinh doanh.
Xu Hướng 2026: Số Hóa Và Siết Chặt Dữ Liệu Kế Toán – Thuế
Các chính sách mới không chỉ là những điều chỉnh đơn lẻ mà là một phần trong xu hướng lớn hơn về quản lý nhà nước và kinh doanh tại Việt Nam. Ba xu hướng chính đang định hình bức tranh kế toán – thuế trong tương lai gần:
• Giảm dần cơ chế khoán, tăng cường đánh thuế theo thu nhập thực tế: Điều này đòi hỏi hệ thống kế toán minh bạch hơn, thu thập chứng từ đầy đủ và rõ ràng hơn, không chỉ với doanh nghiệp mà còn cả với hộ/cá nhân kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ tập trung vào dữ liệu thực tế để xác định nghĩa vụ thuế.
• Số hóa dữ liệu mạnh mẽ hơn: Từ hóa đơn điện tử đến báo cáo tài chính, chữ ký số chuyên dùng công vụ theo các quyết định của Cục Thuế. Sự số hóa này giúp đối chiếu tự động giữa số liệu kế toán và hồ sơ thuế, giảm thiểu sai sót và đẩy nhanh quá trình kiểm tra. Điều này cũng thúc đẩy doanh nghiệp đầu tư vào các phần mềm kế toán và quản lý tiên tiến.
• Đơn giản hóa biểu mẫu, chuẩn hóa báo cáo: Việc đổi tên và cấu trúc lại báo cáo tài chính theo Thông tư 99/2025/TT-BTC là một bước tiến quan trọng, hướng tới tiệm cận chuẩn mực kế toán quốc tế. Điều này tạo nền tảng vững chắc hơn cho việc huy động vốn qua ngân hàng, các quỹ đầu tư tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM, Bình Dương và nâng cao vị thế của doanh nghiệp trên trường quốc tế.
Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp
Những thay đổi trong quy định kế toán thuế năm 2026 là không thể tránh khỏi. Tuy nhiên, bằng sự chủ động và thông minh, doanh nghiệp và cá nhân có thể biến thách thức thành cơ hội. Dưới đây là ba bài học quan trọng để bạn không chỉ tuân thủ luật mà còn tối ưu được tài chính của mình:
1. Đừng Chờ Đến Sát Hạn: Bắt Đầu Rà Soát Từ Năm 2025. Việc cập nhật và chuyển đổi chế độ kế toán, chính sách thuế không thể diễn ra trong ngày một ngày hai. Doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ hệ thống từ cuối năm 2025 để kịp áp dụng cho kỳ tính thuế 2026. Lập kế hoạch đào tạo lại đội ngũ kế toán, nâng cấp phần mềm và điều chỉnh quy trình là bước đi chiến lược. Sự chậm trễ có thể dẫn đến sai sót và các khoản phạt không đáng có.
2. Kết Nối Chặt Chẽ Các Bộ Phận: Kế Toán, Nhân Sự, Pháp Chế Phải Đồng Lòng. Các quy định về giảm trừ gia cảnh TNCN mới, ngưỡng doanh thu cho hộ kinh doanh, hay ưu đãi TNDN 3 năm đầu cho DNNVV cần được truyền tải và áp dụng xuyên suốt. Phòng kế toán phải làm việc chặt chẽ với phòng nhân sự để cập nhật thông tin lương, giảm trừ; phối hợp với phòng pháp chế để đảm bảo các hợp đồng, quy chế lương thưởng được soạn thảo đúng luật. Sự phối hợp này giúp tránh bỏ sót quyền lợi và tuân thủ đúng quy định.
3.
Đầu Tư Cho Dữ Liệu và Chứng Từ Minh Bạch: Tiền Mặt Sẽ Không Còn Là Vua Cho Chi Phí Lớn. Với xu hướng tính thuế theo thu nhập thực tế và quy định bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt cho các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên, việc lưu trữ chứng từ, sao kê ngân hàng và hóa đơn điện tử chuẩn sẽ quyết định mức thuế phải nộp. Một hệ thống quản lý chứng từ số hóa, dễ truy xuất và đối chiếu sẽ là lợi thế cạnh tranh rất lớn. Hãy đảm bảo mọi giao dịch đều có bằng chứng rõ ràng để chứng minh chi phí hợp lệ. Bạn có thể tận dụng
công cụ OCR Bảng Lương AI của Cú Thông Thái để số hóa chứng từ một cách hiệu quả.
Kết Luận: Chuyển Đổi Để Vững Bền Trong Kỷ Nguyên Thuế Mới
Những thay đổi về quy định kế toán thuế năm 2026 là một bước tiến quan trọng, thúc đẩy doanh nghiệp Việt Nam tiến gần hơn tới các chuẩn mực quốc tế và một nền kinh tế minh bạch hơn. Để không bị bỏ lại phía sau, doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt, chuẩn bị kỹ lưỡng và tận dụng tối đa các công cụ hỗ trợ. Sự chủ động này không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn là đòn bẩy để tối ưu hóa nguồn lực tài chính, đảm bảo sự phát triển bền vững. Đừng chờ đợi, hãy hành động ngay hôm nay để sẵn sàng cho một kỷ nguyên kế toán – thuế mới đầy tiềm năng. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn đi trước một bước.
🎯 Key Takeaways
1
Từ năm tài chính 2026, "Bảng cân đối kế toán" chính thức đổi tên thành "Báo cáo tình hình tài chính" theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, yêu cầu tái cấu trúc hệ thống tài khoản và báo cáo.
2
Mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, có hiệu lực từ kỳ tính thuế 2026.
3
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải tính thuế dựa trên thu nhập thực tế thay vì thuế khoán, đòi hỏi phải có hệ thống chứng từ chi phí đầy đủ và minh bạch.
🧮 Cú Kiểm Toán khuyên
Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn
📋 Ví Dụ Thực Tế 1
Trần Minh Hằng, 32 tuổi, Kế toán trưởng ở TP.Thủ Đức, TP.HCM.
💰 Thu nhập: 28tr/tháng · Doanh nghiệp dịch vụ marketing, doanh thu 20 tỷ/năm, 50 nhân viên, thuê cộng tác viên.
Chị Hằng, kế toán trưởng một doanh nghiệp marketing ở TP.Thủ Đức, từng đau đầu với việc quản lý thuế cho hàng chục cộng tác viên làm việc thời vụ. Trước 2026, nhiều giao dịch thanh toán tiền mặt và cơ chế thuế khoán cho hộ kinh doanh khiến việc truy xuất chi phí rất phức tạp. Khi Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực, chị Hằng ngay lập tức phải đổi tên "Bảng cân đối kế toán" thành "Báo cáo tình hình tài chính", đồng thời đối mặt với việc tính thuế cho các cộng tác viên có doanh thu trên 500 triệu/năm theo thu nhập thực tế.
Để đảm bảo tuân thủ và không bỏ lỡ ưu đãi, chị đã sử dụng
công cụ Thuế Hộ Kinh Doanh của Cú Thông Thái để ước tính nghĩa vụ thuế cho các đối tác cá nhân, yêu cầu họ cung cấp chứng từ chi phí đầy đủ. Hơn nữa, với các khoản chi trên 5 triệu đồng, chị Hằng chủ động chuyển toàn bộ sang thanh toán qua ngân hàng để đảm bảo tính hợp lệ cho chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Nhờ đó, doanh nghiệp của chị đã tận dụng được ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, đồng thời giảm thiểu rủi ro sai sót trong kê khai thuế TNCN cho nhân viên theo mức giảm trừ gia cảnh mới. Chị Hằng nhận ra, sự chủ động và công nghệ là chìa khóa.
📋 Ví Dụ Thực Tế 2
Lê Văn Thành, 45 tuổi, Chủ doanh nghiệp sản xuất linh kiện ở Cầu Giấy, HN.
💰 Thu nhập: 50tr/tháng · Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) mới thành lập 2 năm, đang trong giai đoạn phát triển, có 1 người phụ thuộc.
Anh Thành, chủ một doanh nghiệp sản xuất linh kiện tại Cầu Giấy, Hà Nội, đang loay hoay tìm cách tối ưu chi phí và thuế cho công ty mới thành lập. Với các quy định thuế TNDN và TNCN thay đổi từ năm 2026, anh cần tính toán lại chiến lược tài chính. Anh Thành biết rằng, theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, DNNVV có thể được miễn thuế TNDN 3 năm đầu. Để kiểm tra chi tiết thu nhập của mình và đảm bảo khai thác tối đa lợi thế này, anh đã truy cập
công cụ tính thuế TNCN của Cú Thông Thái. Anh nhập mức lương cá nhân và thông tin người phụ thuộc để hiểu rõ hơn về mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu/tháng cho bản thân và 6,2 triệu/tháng cho người phụ thuộc. Kết quả đã giúp anh điều chỉnh kế hoạch tài chính cá nhân và doanh nghiệp, đảm bảo tuân thủ mà vẫn tối ưu được dòng tiền cho công ty trong giai đoạn đầu tư ban đầu.
❓ Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
❓ Thông tư 99/2025/TT-BTC thay thế Thông tư 200 có những điểm mới nào cốt lõi?
Điểm cốt lõi là việc đổi tên “Bảng cân đối kế toán” thành “Báo cáo tình hình tài chính” và yêu cầu rà soát, điều chỉnh toàn bộ hệ thống tài khoản, chứng từ, báo cáo tài chính để đảm bảo thống nhất dữ liệu kế toán – thuế, áp dụng từ năm tài chính 2026.
❓ Mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ năm 2026 là bao nhiêu?
Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm), và cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Các mức này được quy định trong Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
❓ Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ tính thuế như thế nào từ 2026?
Từ 2026, các hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ không còn áp dụng thuế khoán mà phải tính thuế dựa trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lệ) với thuế suất 15% hoặc 17% tùy mức doanh thu. Điều này yêu cầu quản lý chứng từ chi phí chặt chẽ.
📄 Nguồn Tham Khảo
Nội dung được rà soát bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán, cập nhật theo luật hiện hành.
⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.
