Chính sách giảm 30% thuế TNDN cho kỳ tính thuế 2026 và 2027 áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng. Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, mức giảm được tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ các ưu đãi thuế hiện có. Doanh nghiệp cần rà soát chứng từ để tuân thủ Luật Quản lý thuế 2025.

Làm thế nào để tận dụng chính sách giảm 30% thuế TNDN 2026?

Nghị quyết 43/2026/QH16 chính thức có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 đã mở ra cơ hội lớn cho các doanh nghiệp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Điểm mấu chốt ở đây là mức giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp sau khi đã trừ đi các ưu đãi thuế khác mà doanh nghiệp đang được hưởng. Đây không phải là mức giảm trên doanh thu, mà là giảm trực tiếp trên số thuế thực tế phải nộp vào ngân sách nhà nước. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý rằng chính sách này áp dụng cho các tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam, miễn là đáp ứng điều kiện về ngưỡng doanh thu hằng năm.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Để tận dụng tối đa, kế toán doanh nghiệp cần thực hiện quy trình tính thuế theo thứ tự ưu tiên: xác định thu nhập chịu thuế, áp dụng các ưu đãi đầu tư hoặc ưu đãi theo lĩnh vực (nếu có), sau đó mới tính toán con số giảm 30% trên phần thuế còn lại. Việc nắm vững quy trình này giúp dòng tiền của doanh nghiệp được tối ưu hóa ngay trong năm tài chính thay vì chờ đến khi quyết toán thuế cuối năm. Bạn có thể tự kiểm tra ngay số thuế dự kiến phải nộp thông qua các công cụ mô phỏng để lập kế hoạch tài chính chính xác nhất.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa ưu đãi thuế suất và số thuế được giảm; hãy luôn ưu tiên áp dụng các ưu đãi dài hạn trước khi áp dụng mức giảm 30% theo Nghị quyết 43.

Để hiểu rõ hơn về lý do tại sao ngưỡng doanh thu lại đóng vai trò là "chìa khóa" quyết định khả năng thụ hưởng chính sách này, chúng ta cần phân tích sâu hơn về quy định phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện nay.

Vì sao ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng lại quan trọng với doanh nghiệp?

Ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng/năm được xác định là "biên giới" pháp lý để doanh nghiệp được hưởng mức giảm 30% thuế TNDN. Theo quy định tại Nghị quyết 43/2026/QH16, nếu doanh thu năm của bạn vượt quá con số này, doanh nghiệp sẽ không thuộc đối tượng được giảm thuế. Sai lầm phổ biến nhất mà nhiều đơn vị mắc phải là nhầm lẫn giữa doanh thu tính thuế và doanh thu kế toán. Bạn cần tách bạch rõ ràng các khoản doanh thu miễn thuế hoặc thu nhập khác không tính vào doanh thu xét điều kiện hưởng ưu đãi để tránh việc bị loại khỏi danh sách thụ hưởng một cách đáng tiếc.

Ngoài ra, Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/1/2026 cũng đã nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế lên 1 tỷ đồng. Việc kiểm soát doanh thu theo thời gian thực là cực kỳ quan trọng, đặc biệt khi doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh đa ngành hoặc thương mại điện tử. Nếu không quản lý chặt chẽ hóa đơn điện tử và tờ khai thuế, doanh nghiệp rất dễ rơi vào tình trạng sai lệch số liệu, dẫn đến việc bị truy thu thuế hoặc mất quyền lợi ưu đãi. Hãy luôn đối chiếu doanh thu giữa sổ sách kế toán và tờ khai thuế định kỳ để đảm bảo tính nhất quán.

Để đảm bảo doanh nghiệp không chỉ đạt điều kiện hưởng ưu đãi mà còn tuân thủ đúng luật, việc quản trị chứng từ là yếu tố sống còn. Dưới đây là chiến lược giúp bạn vận hành an toàn trong bối cảnh các quy định mới đang được siết chặt.

Chiến lược quản trị thuế 2026: Làm sao để không bị phạt?

Luật Quản lý thuế 2025, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, đã thay đổi đáng kể cách thức cơ quan thuế kiểm tra và xử lý vi phạm. Một chiến lược quản trị thuế hiệu quả không chỉ dừng lại ở việc tính toán số thuế phải nộp, mà còn là khả năng giải trình chứng từ. Doanh nghiệp cần chuẩn hóa toàn bộ hệ thống hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và hồ sơ giao dịch liên kết ngay từ bây giờ. Việc chờ đến thời điểm quyết toán mới bắt đầu rà soát là một rủi ro lớn, dễ dẫn đến các khoản phạt vi phạm hành chính không đáng có.

Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, các nội dung về chi phí được trừ và quỹ phát triển khoa học công nghệ đã được hướng dẫn chi tiết hơn. Doanh nghiệp nên xây dựng một lịch theo dõi văn bản pháp luật để cập nhật kịp thời những thay đổi về thuế suất hoặc các quy định chuyển tiếp. Bên cạnh đó, việc đánh giá tác động của chính sách lên dòng tiền là ưu tiên hàng đầu, đặc biệt trong bối cảnh chi phí đầu vào như giá xăng dầu (RON 95 hiện ở mức 28.250 VND/lít) đang biến động mạnh. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản chi phí hợp lý để đảm bảo tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp và minh bạch nhất.

🦉 Cú nhận xét: Quản trị thuế không phải là tìm cách né thuế, mà là tổ chức chứng từ sao cho đúng quy định để bảo vệ dòng tiền của chính doanh nghiệp.

3 Mẹo tối ưu thuế hợp pháp dành cho chủ doanh nghiệp

Cú Kiểm Toán chia sẻ các bước thực thi cụ thể để tận dụng tối đa các ưu đãi hiện hành. Tối ưu thuế không phải là trốn thuế, mà là tận dụng đúng các quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC để tối đa hóa dòng tiền. Bạn cần nắm vững luật để không bỏ lỡ cơ hội giảm 30% số thuế phải nộp theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

Mẹo thứ nhất: Rà soát và phân tách doanh thu theo ngưỡng 10 tỷ đồng. Theo quy định, điều kiện tiên quyết để được giảm 30% thuế TNDN là doanh thu hàng năm không quá 10 tỷ đồng. Bạn cần đối chiếu doanh thu trên sổ kế toán với doanh thu trên tờ khai thuế và hóa đơn điện tử để đảm bảo sự đồng nhất. Nếu doanh thu sát ngưỡng, hãy cân nhắc thời điểm ghi nhận giao dịch để không vượt quá hạn mức quy định trong kỳ tính thuế 2026 và 2027.

Mẹo thứ hai: Tối ưu chi phí được trừ gắn với chứng từ hợp lệ. Mọi khoản chi phí muốn được trừ khi tính thu nhập chịu thuế phải có hóa đơn, chứng từ đầy đủ theo Luật Quản lý thuế 2025. Đặc biệt, với các chi phí như xăng dầu, hãy chú ý biến động giá. Hiện nay, giá xăng RON 95 đang ở mức 28.250 VND/lít. Việc quản lý chặt chẽ chi phí vận hành, đối chiếu với định mức thực tế sẽ giúp doanh nghiệp bảo vệ được chi phí trước cơ quan thuế.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để chi phí "bốc hơi" chỉ vì thiếu hóa đơn. Mỗi hóa đơn thiếu sót là một phần lợi nhuận bị đánh thuế oan uổng.

Mẹo thứ ba: Tận dụng ưu đãi thuế chồng ưu đãi. Nếu doanh nghiệp của bạn đang hưởng các ưu đãi đầu tư hoặc ưu đãi theo lĩnh vực, hãy áp dụng đúng thứ tự: xác định thu nhập được ưu đãi, áp dụng ưu đãi hiện hành, sau đó mới tính khoản giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Đây là cách tính thuế thông minh giúp bạn tối ưu hóa số thuế thực nộp sau khi đã trừ các ưu đãi. Bạn có thể tự kiểm tra ngay số thuế phải nộp của mình bằng các công cụ chuyên dụng.

Việc áp dụng ba mẹo này không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn tạo ra sự minh bạch trong quản trị tài chính. Sau khi đã nắm vững các mẹo tối ưu, chúng ta hãy cùng nhìn lại toàn cảnh bức tranh thuế doanh nghiệp để có chiến lược dài hạn hơn.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo bạn luôn đi đúng lộ trình tuân thủ pháp luật.