1. Freelancer và KOL cần chuẩn bị gì về pháp lý thuế trong năm 2026?

Năm 2026 đánh dấu cột mốc quan trọng với Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Freelancer và KOL cần chủ động phân loại thu nhập để áp dụng đúng biểu thuế suất. Thu nhập từ tiền lương, tiền công vẫn chịu thuế theo biểu lũy tiến từng phần, trong khi thu nhập từ kinh doanh dịch vụ sẽ áp dụng mức thuế khoán hoặc kê khai 5% GTGT và 2% TNCN.

Người làm việc tự do cần lưu ý việc quản lý chứng từ đầu vào và các khoản giảm trừ gia cảnh. Việc cập nhật thông tin người phụ thuộc trên hệ thống thuế điện tử là bắt buộc để tối ưu số thuế phải nộp. Hãy đảm bảo mọi hợp đồng dịch vụ đều được ký kết rõ ràng để làm căn cứ xác định thu nhập chịu thuế hợp pháp.

• Rà soát mã số thuế cá nhân (MST) để đảm bảo trạng thái hoạt động bình thường.
• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ chi phí liên quan đến hoạt động nghề nghiệp.
• Theo dõi sát sao thông báo từ cơ quan thuế qua email hoặc ứng dụng eTax Mobile.

Giải mã các thay đổi mới nhất từ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và tác động trực tiếp đến thu nhập của người làm việc tự do.

2. Cơ chế khấu trừ thuế tự động trên các nền tảng TMĐT hoạt động ra sao?

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop đóng vai trò trung gian trong việc quản lý nghĩa vụ thuế. Sàn có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh phát sinh doanh thu trên nền tảng. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính nhưng đòi hỏi nhà bán hàng phải minh bạch doanh thu.

Cơ chế này áp dụng dựa trên tổng doanh thu thực tế ghi nhận trên hệ thống của sàn. Khi doanh thu vượt ngưỡng quy định, sàn sẽ tự động trích nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ ấn định. Người kinh doanh cần đối soát báo cáo doanh số hàng tháng từ sàn với dữ liệu quản lý thuế để đảm bảo tính chính xác.

Các bước đối soát cơ bản bao gồm:

Hướng dẫn chi tiết về Nghị định 117/2025/NĐ-CP và việc sàn TMĐT khấu trừ thuế thay cho cá nhân kinh doanh.

3. Làm thế nào để áp dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP mang lại lợi ích lớn cho hộ và cá nhân kinh doanh với ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng doanh thu mỗi năm. Đây là chính sách hỗ trợ thiết thực giúp giảm gánh nặng tài chính cho các cá nhân mới khởi nghiệp hoặc kinh doanh quy mô nhỏ. Để áp dụng, người kinh doanh cần thực hiện đăng ký thuế theo phương pháp kê khai.

Điều kiện quan trọng là doanh thu tính thuế phải được xác định dựa trên hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 500 triệu đồng, cá nhân sẽ được miễn nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN cho phần doanh thu đó. Lưu ý rằng việc kê khai sai lệch hoặc thiếu minh bạch về doanh thu sẽ dẫn đến rủi ro bị truy thu và phạt chậm nộp 0.03%/ngày.

Lời khuyên từ chuyên gia:

• Thực hiện chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai để hưởng ưu đãi.
• Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
• Theo dõi sát tổng doanh thu tích lũy để có kế hoạch tài chính phù hợp.

Phân tích điều kiện và cách kê khai chuẩn xác để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

4. Những rủi ro nào có thể dẫn đến tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện hộ kinh doanh có nợ thuế quá hạn. Đây là biện pháp cưỡng chế hành chính nghiêm khắc nhằm bảo vệ ngân sách nhà nước.

Cá nhân sẽ bị đưa vào danh sách tạm hoãn nếu thuộc các trường hợp sau:

• Có tiền thuế nợ quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định.
• Chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế khi chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc xuất cảnh định cư.
• Bị cơ quan thuế ban hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

Việc kiểm soát nợ thuế không chỉ là trách nhiệm mà còn là quyền lợi để đảm bảo hành trình cá nhân không bị gián đoạn. Người làm tự do cần chủ động tra cứu trạng thái nợ thuế định kỳ trên hệ thống Thuế của Cú Thông Thái để tránh các rủi ro pháp lý ngoài ý muốn.

Cảnh báo về tình trạng nợ thuế và tầm quan trọng của việc đối soát dữ liệu trên hệ thống Thuế của Cú Thông Thái là bước đầu tiên để bảo vệ uy tín tài chính của bạn.

5. Tại sao cần thận trọng với hóa đơn từ 524 doanh nghiệp theo CV 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT xác định danh sách 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn, thường liên quan đến việc bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Việc tiếp nhận hóa đơn từ các đơn vị này sẽ gây ra hệ lụy nghiêm trọng cho người nhận.

Những rủi ro trực tiếp khi giao dịch với nhóm đối tượng này bao gồm:

• Hóa đơn không được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Chi phí mua hàng bị loại khỏi chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
• Bị cơ quan thuế truy thu thuế, phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp 0.03%/ngày.
• Đối mặt với các cuộc thanh tra, kiểm tra chuyên sâu từ cơ quan quản lý.

Để tự bảo vệ, bạn cần thực hiện đối soát mã số thuế (MST) của nhà cung cấp ngay tại thời điểm giao dịch. Nếu MST đang ở trạng thái 03 (bỏ địa chỉ kinh doanh), giao dịch đó sẽ bị coi là rủi ro cao. Sử dụng các công cụ tra cứu tự động từ Hệ sinh thái Cú Thông Thái giúp bạn loại bỏ hóa đơn "đen" ngay từ khâu đầu vào.

Hướng dẫn rà soát rủi ro hóa đơn đầu vào để tránh bị truy thu thuế và các hệ lụy pháp lý không đáng có là chìa khóa giúp bạn kinh doanh an toàn trong năm 2026.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ