Giới Thiệu

Bạn có đang livestream bán hàng trên TikTok Shop, Shopee Live, hay Facebook? Hãy chuẩn bị tinh thần cho những thay đổi lớn về thuế! Từ năm 2026, việc nộp thuế cho hoạt động livestream bán hàng sẽ trở nên minh bạch và tự động hơn. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các nền tảng thương mại điện tử như TikTok Shop và Shopee sẽ trực tiếp khấu trừ thuế từ doanh thu của bạn. Điều này có nghĩa là gì? Ai sẽ phải nộp thuế? Nộp như thế nào? Cùng Cú Kiểm Toán tìm hiểu chi tiết để không bỏ lỡ bất kỳ thông tin quan trọng nào.

Trước đây, nhiều cá nhân bán hàng online tại TP.HCM và Hà Nội chỉ nộp thuế khoán, dẫn đến tình trạng kê khai không chính xác. Nay, với quy định mới, Tổng cục Thuế sẽ dễ dàng truy vết dữ liệu giao dịch thông qua hệ thống thanh toán và các nền tảng trung gian. Đừng lo lắng, Cú Kiểm Toán sẽ giúp bạn nắm vững quy định, tránh bị phạt và tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp.

Việc livestream bán hàng đã trở thành một xu hướng kinh doanh mạnh mẽ trong những năm gần đây, đặc biệt là với sự trỗi dậy của các nền tảng như TikTok Shop và Shopee Live. Sự tiện lợi, khả năng tương tác trực tiếp với khách hàng và tiềm năng doanh thu lớn đã thu hút hàng ngàn người tham gia. Tuy nhiên, sự phát triển nhanh chóng này cũng đặt ra nhiều thách thức, đặc biệt là trong việc quản lý thuế. Trước đây, do tính chất phi tập trung và khó kiểm soát của hoạt động livestream, việc kê khai và nộp thuế thường không được thực hiện đầy đủ, gây thất thu cho ngân sách nhà nước. Nghị định 68/2026/NĐ-CP ra đời nhằm giải quyết vấn đề này bằng cách tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm của các nền tảng thương mại điện tử trong việc thu và nộp thuế thay cho người bán. Điều này không chỉ giúp tăng nguồn thu cho ngân sách mà còn tạo ra một môi trường cạnh tranh công bằng hơn cho tất cả người kinh doanh, cả trực tuyến lẫn ngoại tuyến.

Hãy tưởng tượng, trước đây bạn bán hàng trên TikTok Shop và doanh thu hàng tháng của bạn là 50 triệu đồng. Bạn chỉ nộp thuế khoán một khoản rất nhỏ, hoặc thậm chí không nộp do khó khăn trong việc kê khai. Từ năm 2026, TikTok Shop sẽ tự động khấu trừ 1.5% từ doanh thu của bạn, tức là 750.000 đồng mỗi tháng. Số tiền này sẽ được nộp trực tiếp cho cơ quan thuế, đảm bảo bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật. Ngược lại, nếu bạn không nắm rõ quy định mới, bạn có thể bị phạt vì khai thiếu hoặc trốn thuế, ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh và tài chính cá nhân.

Quy Định Mới Về Thuế Livestream Từ 2026

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực từ 1/7/2026), thu nhập từ livestream bán hàng được xếp vào 'thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử'. Điều này có nghĩa là, nếu thu nhập của bạn vượt ngưỡng miễn thuế, bạn sẽ phải chịu thuế TNCN. Cụ thể, thuế chủ yếu bao gồm VAT (1-1.5%) và TNCN (0.5-1%), và sẽ được khấu trừ ngay tại nguồn.

Vậy, ai sẽ phải nộp thuế?

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc quản lý thuế đối với các hoạt động kinh doanh trực tuyến. Việc xếp thu nhập từ livestream bán hàng vào loại 'thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử' là hoàn toàn hợp lý, bởi lẽ bản chất của hoạt động này là kinh doanh, mua bán hàng hóa và dịch vụ thông qua các nền tảng trực tuyến. Điều này giúp tạo ra sự thống nhất và rõ ràng trong việc áp dụng các quy định thuế, tránh tình trạng lách luật hoặc hiểu sai quy định. Ngưỡng miễn thuế TNCN hiện tại (năm 2023) là 11 triệu đồng/tháng cho người có thu nhập và 4.4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc. Tuy nhiên, ngưỡng này có thể được điều chỉnh trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, do đó, bạn cần theo dõi sát sao các thông tin cập nhật từ cơ quan thuế. Việc khấu trừ thuế tại nguồn là một biện pháp hiệu quả để đảm bảo việc thu thuế được thực hiện đầy đủ và kịp thời, đồng thời giảm thiểu gánh nặng hành chính cho cả người bán và cơ quan thuế.

Để hiểu rõ hơn về việc ai sẽ phải nộp thuế, hãy xem xét một vài ví dụ. Nếu bạn là một sinh viên tranh thủ thời gian rảnh để livestream bán quần áo cũ trên TikTok Shop và doanh thu hàng tháng của bạn chỉ đạt 3 triệu đồng, bạn có thể không phải nộp thuế TNCN, vì thu nhập của bạn chưa vượt ngưỡng miễn thuế. Tuy nhiên, nếu bạn là một người bán chuyên nghiệp, đầu tư mạnh vào marketing và doanh thu hàng tháng của bạn lên tới 50 triệu đồng, bạn chắc chắn sẽ phải nộp thuế TNCN. Đối với hộ kinh doanh cá thể, việc kê khai và nộp thuế có thể phức tạp hơn, nhưng với sự hỗ trợ từ các nền tảng thương mại điện tử, quy trình này sẽ trở nên đơn giản và thuận tiện hơn. Bạn cần lưu ý rằng, việc đăng ký hộ kinh doanh mang lại nhiều lợi ích, chẳng hạn như được bảo vệ quyền lợi kinh doanh, được vay vốn ưu đãi và được hưởng các chính sách hỗ trợ từ nhà nước.

Mức Doanh Thu Chịu Thuế Cụ Thể

Mặc dù Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định chung về việc thu thuế đối với thu nhập từ livestream bán hàng, nhưng mức doanh thu cụ thể để xác định đối tượng chịu thuế cần được quy định chi tiết hơn trong các văn bản hướng dẫn thi hành. Các văn bản này sẽ xác định rõ ngưỡng doanh thu mà khi vượt qua, cá nhân hoặc hộ kinh doanh sẽ phải kê khai và nộp thuế TNCN và VAT. Việc xác định ngưỡng doanh thu này cần phải cân nhắc đến nhiều yếu tố, chẳng hạn như mức sống tối thiểu, chi phí kinh doanh và khả năng nộp thuế của người dân. Nếu ngưỡng doanh thu quá thấp, có thể gây khó khăn cho những người có thu nhập thấp và ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của họ. Ngược lại, nếu ngưỡng doanh thu quá cao, có thể gây thất thu cho ngân sách nhà nước. Do đó, việc xác định ngưỡng doanh thu hợp lý là rất quan trọng để đảm bảo sự công bằng và hiệu quả trong việc thu thuế.

Hướng Dẫn Tự Kiểm Tra Nghĩa Vụ Thuế TNCN

Để giúp bạn dễ dàng kiểm tra xem mình có thuộc đối tượng phải nộp thuế TNCN hay không, Cú Kiểm Toán cung cấp một công cụ trực tuyến đơn giản và dễ sử dụng. Bạn chỉ cần truy cập vào đường link tự kiểm tra ngay tại đây, nhập doanh thu hàng tháng từ hoạt động livestream bán hàng và các khoản giảm trừ (nếu có), chẳng hạn như chi phí thuê mặt bằng, chi phí quảng cáo, chi phí mua hàng hóa... Công cụ này sẽ tự động tính toán số thuế TNCN mà bạn phải nộp (nếu có) và cung cấp các thông tin hướng dẫn chi tiết về quy trình kê khai và nộp thuế. Việc tự kiểm tra nghĩa vụ thuế TNCN giúp bạn chủ động hơn trong việc tuân thủ quy định pháp luật, tránh bị phạt vì khai thiếu hoặc trốn thuế.

Chi tiết về mức khấu trừ thuế trên các nền tảng

Các nền tảng thương mại điện tử lớn như TikTok Shop, Shopee, Lazada, Tiki sẽ thực hiện khấu trừ thuế trực tiếp trên doanh thu của bạn. Mức khấu trừ cụ thể như sau:

Việc khấu trừ thuế trực tiếp trên các nền tảng thương mại điện tử là một giải pháp hiệu quả để đơn giản hóa quy trình nộp thuế và đảm bảo tính tuân thủ. Tuy nhiên, mức khấu trừ cụ thể có thể khác nhau tùy thuộc vào chính sách của từng nền tảng và quy định của cơ quan thuế. Ví dụ, TikTok Shop áp dụng mức khấu trừ 1.5% trên tổng doanh thu, bao gồm cả VAT và TNCN, trong khi Shopee/Lazada/Tiki áp dụng mức khấu trừ riêng cho VAT và TNCN, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và doanh thu hàng năm. Điều này có nghĩa là, bạn cần tìm hiểu kỹ chính sách của từng nền tảng mà bạn đang sử dụng để nắm rõ mức thuế mà bạn phải nộp. Ngoài ra, bạn cũng cần lưu ý rằng, việc khấu trừ thuế tại nguồn không có nghĩa là bạn không cần phải kê khai thuế. Bạn vẫn phải kê khai thu nhập từ livestream bán hàng trong tờ khai thuế TNCN hàng năm để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.

Hãy xem xét một ví dụ cụ thể. Nếu bạn bán hàng trên TikTok Shop và doanh thu hàng tháng của bạn là 50 triệu đồng, TikTok Shop sẽ khấu trừ 1.5% từ doanh thu này, tức là 750.000 đồng. Số tiền này sẽ được nộp trực tiếp cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, bạn vẫn phải kê khai 50 triệu đồng này trong tờ khai thuế TNCN hàng năm. Nếu bạn bán hàng trên Shopee và bạn là hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm, Shopee sẽ khấu trừ 1% GTGT và 0.5-1% TNCN từ doanh thu của bạn. Mức khấu trừ TNCN cụ thể sẽ phụ thuộc vào mức thu nhập chịu thuế của bạn. Bạn cũng cần phải kê khai doanh thu này trong tờ khai thuế GTGT và TNCN hàng năm.

So Sánh Mức Khấu Trừ Thuế Trên Các Nền Tảng

Để có cái nhìn tổng quan hơn về mức khấu trừ thuế trên các nền tảng thương mại điện tử khác nhau, bạn có thể tham khảo bảng so sánh sau:

Bảng so sánh này cho thấy rằng, mức khấu trừ thuế có thể khác nhau tùy thuộc vào nền tảng và loại hình kinh doanh. Do đó, bạn cần tìm hiểu kỹ thông tin và cập nhật các quy định mới nhất để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Tối Ưu Chi Phí Thuế Cho Người Bán Livestream

Mặc dù việc nộp thuế là nghĩa vụ của mỗi công dân, nhưng bạn hoàn toàn có thể tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp bằng cách tận dụng các khoản giảm trừ và ưu đãi thuế. Dưới đây là một số gợi ý:

Việc tối ưu chi phí thuế không chỉ giúp bạn tiết kiệm tiền bạc mà còn giúp bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh bị phạt. Hãy nhớ rằng, việc trốn thuế hoặc gian lận thuế là hành vi vi phạm pháp luật và có thể bị xử phạt nghiêm khắc. Thay vì tìm cách trốn thuế, hãy tập trung vào việc tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp bằng cách ghi chép đầy đủ chi phí kinh doanh, tận dụng các khoản giảm trừ gia cảnh và tham gia các khóa đào tạo, hội thảo về thuế. Cú Kiểm Toán luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn trong việc nắm vững các quy định pháp luật về thuế và tối ưu chi phí thuế một cách hiệu quả.

Kết Luận

Quy định mới về thuế livestream từ năm 2026 sẽ tác động không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của bạn. Việc nắm vững thông tin, hiểu rõ quy định và chủ động chuẩn bị sẽ giúp bạn tránh được những rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí thuế một cách hiệu quả. Hãy theo dõi Cú Kiểm Toán để cập nhật những thông tin mới nhất về thuế và các vấn đề liên quan đến tài chính – kế toán.