Thuế Lương Làm Thêm Giờ — OT Tính Thuế Thế Nào?
Tháng vừa rồi bạn tăng ca 40 giờ. Lương OT thêm 6 triệu đồng. Nhưng nhận lương thấy thuế bị trừ nhiều hơn bình thường. Vì sao?
Câu trả lời: lương OT có phần miễn thuế và có phần chịu thuế. Nhiều người không biết cách phân tách — đóng thuế thừa mà không hay.
Bài viết này giải thích: phần nào miễn, phần nào chịu thuế, và cách tính chính xác.
🎯 Key Takeaways — Thuế Lương OT
- Phần trả THÊM so với lương bình thường = MIỄN THUẾ (ví dụ: nếu OT 200%, phần THÊM 100% miễn)
- Phần bằng lương bình thường = CHỊU THUẾ bình thường
- OT ngày thường: 150% → phần 50% miễn thuế
- OT cuối tuần: 200% → phần 100% miễn thuế
- OT lễ/Tết: 300% → phần 200% miễn thuế
🧮 Tính ngay: Máy Tính Thuế TNCN
Quy Tắc Tính Lương OT
Bảng hệ số OT
| Thời điểm làm thêm | Hệ số lương | Phần chịu thuế | Phần miễn thuế |
|---|---|---|---|
| Ngày thường (sau giờ HC) | 150% | 100% | 50% |
| Ngày nghỉ (thứ 7, CN) | 200% | 100% | 100% |
| Ngày lễ, Tết | 300% | 100% | 200% |
| Đêm (sau 22h) - ngày thường | 210% | 100% | 110% |
| Đêm - ngày nghỉ | 270% | 100% | 170% |
| Đêm - ngày lễ | 390% | 100% | 290% |
Cách hiểu đơn giản
Bạn đi làm OT, lương tính 200%. Trong đó:
- 100% đầu = lương bình thường → chịu thuế.
- 100% còn lại = phần trả THÊM → miễn thuế.
Luôn nhớ: phần THÊM = miễn thuế. Phần bằng lương thường = chịu thuế.
👨 Tình Huống: Anh Tuấn, Kỹ Sư Phần Mềm
| Thông tin | Chi tiết |
|---|---|
| Lương GROSS | 25 triệu đồng/tháng |
| Ngày công chuẩn | 22 ngày |
| Lương/giờ | 25,000,000 ÷ 22 ÷ 8 = 142,045đ/giờ |
Tháng 2/2026 — Anh Tuấn tăng ca:
| Loại OT | Số giờ | Hệ số | Lương OT | Miễn thuế | Chịu thuế |
|---|---|---|---|---|---|
| Ngày thường | 20h | 150% | 4,261,364đ | 1,420,455đ (50%) | 2,840,909đ |
| Thứ 7 | 8h | 200% | 2,272,727đ | 1,136,364đ (100%) | 1,136,364đ |
| Tết 30 (ngày lễ) | 8h | 300% | 3,409,091đ | 2,272,727đ (200%) | 1,136,364đ |
| Tổng OT | 36h | 9,943,182đ | 4,829,545đ | 5,113,636đ |
Kết quả thuế tháng 2:
| Hạng mục | Số tiền |
|---|---|
| Lương cơ bản | 25,000,000đ |
| + OT chịu thuế | 5,113,636đ |
| - BHXH (10.5% lương cơ bản) | -2,625,000đ |
| - Giảm trừ bản thân | -15,500,000đ |
| Thu nhập tính thuế | 11,988,636đ |
| Thuế (bậc 1: 5% × 5tr + bậc 2: 10% × 5tr + bậc 3: 15% × 1.988tr) | 1,048,295đ |
Nếu không tách OT miễn thuế:
| Hạng mục | Số tiền |
|---|---|
| Lương + toàn bộ OT | 34,943,182đ |
| Thuế (tính trên tổng) | 2,203,977đ |
| Chênh lệch | 1,155,682đ đóng thừa! |
🦉 Cú Kiểm Toán khuyên: "Anh Tuấn tiết kiệm hơn 1.1 triệu/tháng nhờ tách đúng OT miễn thuế. Kiểm tra bảng lương xem công ty tách chưa!"
Công Ty Tính Sai — Bạn Làm Gì?
Dấu hiệu công ty tính sai
| Dấu hiệu | Vấn đề |
|---|---|
| Bảng lương gộp OT + lương thường thành 1 dòng | Không tách phần miễn thuế |
| Thuế tháng OT nhiều tăng bất thường | Có thể tính thuế trên toàn bộ OT |
| Phiếu lương không có dòng "miễn thuế OT" | Không áp dụng miễn thuế |
Cách xử lý
- Hỏi phòng nhân sự: "Lương OT em đã được tách phần miễn thuế chưa?"
- Yêu cầu bảng tính chi tiết — phải thấy rõ: OT chịu thuế + OT miễn thuế.
- Nếu tính sai → khai bổ sung khi quyết toán cuối năm → hoàn thuế.
OT Và BHXH — Lưu Ý Quan Trọng
| Hạng mục | Tính trên OT? |
|---|---|
| BHXH (8%) | ❌ Không — chỉ tính trên lương cơ bản |
| BHYT (1.5%) | ❌ Không |
| BHTN (1%) | ❌ Không |
| Thuế TNCN | ✅ Có — phần chịu thuế |
BHXH chỉ tính trên lương cơ bản + phụ cấp thường xuyên. Lương OT không đóng BHXH.
Giới Hạn Làm Thêm Giờ 2026
| Giới hạn | Quy định |
|---|---|
| Tối đa/ngày | 50% số giờ làm bình thường/ngày (thường = 4 giờ) |
| Tối đa/tháng | 40 giờ (trường hợp đặc biệt: 60 giờ) |
| Tối đa/năm | 200 giờ (ngành đặc biệt: 300 giờ) |
| OT vượt giới hạn | Công ty bị phạt, NLĐ vẫn hưởng lương OT |
Bài Học Áp Dụng
- Kiểm tra bảng lương — lương OT phải tách rõ phần miễn thuế.
- OT ngày lễ tiết kiệm thuế nhất — 200% miễn thuế (300% - 100%).
- Quyết toán cuối năm — nếu công ty tính sai → xin hoàn thuế OT đã trừ thừa.
🧮 Tối ưu: Thuế TNCN | 📊 Lương NET | 📋 Quyết Toán Thuế
Kết Luận
Lương OT có phần miễn thuế. Phần trả THÊM so với lương thường = miễn. Ai tăng ca nhiều cần kiểm tra: công ty đã tách đúng chưa? Nếu chưa → quyết toán cuối năm + hoàn thuế.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
Lương OT có đóng BHXH không?
Không. BHXH chỉ tính trên lương cơ bản và phụ cấp thường xuyên. Lương làm thêm giờ hoàn toàn không tính vào mức đóng BHXH.
OT 150% — chính xác miễn thuế bao nhiêu?
Miễn phần THÊM = 50% lương giờ bình thường. Ví dụ: lương giờ 100,000đ. OT 150% = 150,000đ. Phần 100,000đ chịu thuế. Phần 50,000đ miễn thuế.
Tôi tăng ca nhiều nhưng bảng lương không tách OT — phải làm sao?
Hỏi HR yêu cầu bảng lương chi tiết có tách OT miễn thuế. Nếu công ty không tách, bạn vẫn có quyền khai bổ sung khi quyết toán cuối năm để xin hoàn phần thuế đã đóng thừa.
Công ty trả lương OT bằng nghỉ bù — có thuế không?
Nghỉ bù = không nhận tiền OT → không có thu nhập OT → không có thuế. Nhưng theo luật, công ty phải trả ít nhất 150% lương nếu làm thêm. Nếu bạn tự nguyện chuyển sang nghỉ bù thì được.
🧮 Công Cụ Tính Thuế
🦉 Cú Kiểm Toán khuyên: "Bài viết mang tính chất hướng dẫn tổng quát theo Luật 109/2025. Mỗi trường hợp cụ thể có thể khác nhau — hãy tham khảo kế toán viên hoặc sử dụng Tax Wizard AI để được tư vấn chính xác."
🛠️ Công Cụ Quản Lý Gia Sản
Áp dụng ngay kiến thức từ bài viết với các công cụ tính toán miễn phí:
Công Cụ Cú Tiên Sinh
Khám phá miễn phí — không cần đăng ký
Chia sẻ bài viết này