1. Thuế nhà thầu là gì và tại sao Hộ kinh doanh cần quan tâm vào năm 2026?

Thuế nhà thầu (FCT) là nghĩa vụ thuế áp dụng cho tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Khi Hộ kinh doanh (HKD) thực hiện giao dịch xuyên biên giới như mua dịch vụ quảng cáo trực tuyến, phần mềm hoặc bản quyền từ đối tác nước ngoài, HKD có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu.

Trong năm 2026, sự thay đổi từ Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 yêu cầu HKD phải minh bạch hóa dòng tiền và chứng từ thanh toán. Việc tuân thủ không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp HKD bảo vệ chi phí hợp lý khi chuyển đổi sang phương pháp kê khai. Hệ thống Cú Thông Thái khuyến nghị HKD cần rà soát kỹ các hợp đồng dịch vụ để xác định đúng đối tượng chịu thuế.

Tiếp theo, chúng ta sẽ tìm hiểu cách xác định ngưỡng doanh thu miễn thuế mới để tối ưu hóa kế hoạch tài chính cho HKD.

2. Ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP được hiểu như thế nào?

Kể từ ngày 01/01/2026, theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho HKD chính thức nâng lên mức 500 triệu đồng/năm. Đây là bước ngoặt quan trọng thay thế hoàn toàn mốc 100 triệu đồng cũ, giúp giảm bớt gánh nặng tuân thủ cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Các lưu ý quan trọng về ngưỡng này:

• Doanh thu xác định dựa trên tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong năm dương lịch.
• HKD có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
• Khi doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng, HKD phải thực hiện kê khai thuế đầy đủ theo phương pháp kê khai.
• Việc ghi chép sổ sách theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là bắt buộc để chứng minh doanh thu thực tế với cơ quan thuế.

Sau khi nắm vững ngưỡng miễn thuế, HKD cần đặc biệt chú trọng đến tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào để tránh rủi ro thanh tra.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn đầu vào theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về rủi ro từ các doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc có dấu hiệu bất thường về hóa đơn. HKD sử dụng hóa đơn từ các đối tượng này sẽ đối mặt với rủi ro bị loại chi phí, truy thu thuế và chịu mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Để quản trị rủi ro, HKD cần áp dụng quy trình kiểm tra đối tác chặt chẽ:

HKD nên sử dụng các công cụ tự động hóa để quét mã số thuế đối tác trước khi giao dịch. Việc này giúp bảo vệ quyền lợi hợp pháp và tránh các rủi ro liên quan đến nợ thuế, vốn có thể dẫn đến hệ lụy nghiêm trọng như tạm hoãn xuất cảnh.

Tiếp theo, chúng ta sẽ phân tích lý do tại sao việc quản lý nợ thuế lại ảnh hưởng trực tiếp đến quyền tự do xuất cảnh của chủ HKD.

4. Tại sao Hộ kinh doanh phải đặc biệt lưu ý về tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện hộ kinh doanh có nợ thuế quá hạn. Đây là biện pháp cưỡng chế hành chính nhằm đảm bảo nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước được thực thi nghiêm túc.

Khi hộ kinh doanh phát sinh nợ thuế quá thời hạn 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp, cơ quan thuế có thẩm quyền ban hành quyết định tạm hoãn xuất cảnh. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch công tác, du lịch hay giao dịch quốc tế của chủ hộ.

• Kiểm tra trạng thái nợ thuế định kỳ tại Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế.
• Đối soát dữ liệu nghĩa vụ thuế trước khi lên kế hoạch xuất cảnh dài ngày.
• Sử dụng công cụ cảnh báo rủi ro tại thue.cuthongthai.vn để theo dõi tình trạng MST.
• Ưu tiên thanh toán dứt điểm các khoản nợ thuế để gỡ bỏ lệnh tạm hoãn kịp thời.

Việc chủ động quản lý nghĩa vụ thuế không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn bảo vệ quyền công dân trong mọi giao dịch. Đây là bước đệm quan trọng để vận hành kinh doanh bền vững trước khi chuyển sang các vấn đề về quản trị công nợ.

5. Quy trình thu hồi công nợ và bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 là gì?

Trong quan hệ B2B, việc thu hồi công nợ cần tuân thủ nghiêm ngặt Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 về lãi chậm trả và Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15. Mọi hành vi thu hồi nợ phải đảm bảo tính hợp pháp, không xâm phạm quyền riêng tư của đối tác.

Quy trình chuẩn hóa cần thực hiện theo các bước sau:

1. Đối soát công nợ bằng văn bản, xác nhận số dư nợ thực tế giữa hai bên.
2. Gửi thông báo nhắc nợ bằng phương thức văn bản chính thức, bảo mật thông tin tài chính.
3. Áp dụng lãi chậm trả theo thỏa thuận, tối đa không quá 20%/năm theo quy định tại Điều 468 BLDS 2015.
4. Sử dụng các biện pháp tư vấn pháp lý chuyên nghiệp nếu nợ xấu kéo dài, tránh các hành vi đòi nợ gây mất an ninh trật tự.

Việc bảo mật dữ liệu khách hàng theo Luật 91/2025/QH15 là yêu cầu bắt buộc khi xử lý hồ sơ công nợ. Doanh nghiệp cần mã hóa dữ liệu cá nhân, chỉ sử dụng thông tin cho mục đích thu hồi nợ hợp pháp. Tuân thủ đúng quy trình này giúp hộ kinh doanh vừa bảo toàn dòng vốn, vừa xây dựng uy tín thương hiệu vững chắc trên thị trường.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ