Thuế sàn TMĐT 2025-2026 là những thay đổi về chính sách thuế áp dụng cho người bán hàng trên các nền tảng thương mại điện tử như Shopee, TikTok Shop, Lazada. Các thay đổi chính bao gồm việc điều chỉnh ngưỡng chịu thuế, cơ chế sàn khấu trừ và khai thay thuế 1,5% trên doanh thu, và việc cơ quan thuế tăng cường đối soát dữ liệu doanh thu đa kênh.

2025-2026: Sàn TMĐT "siết" thuế seller Việt, hiểu sai là mất tiền oan.

Năm 2025-2026 đánh dấu bước ngoặt thuế cho người bán trên TikTok Shop, Shopee, Lazada. Thông tin đang nhiễu loạn: khi nào bắt đầu? Ngưỡng nào thì đóng thuế? Sàn có tự động trừ thuế không? Hệ sinh thái thuế Cú Kiểm Toán sẽ "soi" từng con số để bạn rõ, tránh những sai lầm khiến bạn phải nộp thuế không đáng có.

1. Ngưỡng Chịu Thuế TMĐT 2025-2026: Con Số Nào Chuẩn?

Nhiều nguồn tin đang xoay quanh các con số 100 triệu, 200 triệu hay 500 triệu đồng/năm cho ngưỡng chịu thuế của cá nhân kinh doanh. Vậy đâu mới là con số đúng và áp dụng khi nào? Cú Kiểm Toán sẽ bóc tách từng lớp quy định.

1.1. Hiện tại: Ngưỡng 100 Triệu Đồng/Năm và Thuế Khoán

Theo quy định hiện hành, cụ thể tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nếu vượt ngưỡng này, cá nhân sẽ phải nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, tùy thuộc vào hình thức và quy mô kinh doanh. Tỷ lệ thuế khoán thông thường là 1% VAT và 0,5% TNCN trên doanh thu.

Ví dụ, một cá nhân kinh doanh online có doanh thu 120 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế khoán khoảng 1,8 triệu đồng (1% VAT + 0,5% TNCN). Đây là cơ chế đã áp dụng ổn định trong nhiều năm qua, và phần lớn các shop online nhỏ lẻ đều nằm trong diện này.

1.2. Đề xuất: Ngưỡng 500 Triệu Đồng/Năm và Chuyển Sang Kê Khai Thực Tế?

Điểm mấu chốt gây tranh cãi là đề xuất về ngưỡng 500 triệu đồng/năm. Theo dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi) và các văn bản liên quan, có khả năng từ 2026, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển từ thuế khoán sang kê khai thực tế nếu doanh thu vượt một ngưỡng nhất định. Ngưỡng 500 triệu đồng/năm được nhắc đến như một con số tiềm năng để phân loại. Dưới ngưỡng này, thuế đã khấu trừ có thể được hoàn lại hoặc không phát sinh nghĩa vụ thuế.

Việc chuyển đổi sang kê khai thực tế là một bước tiến lớn, đòi hỏi người bán phải có hệ thống sổ sách kế toán rõ ràng, quản lý chi phí chặt chẽ để xác định lợi nhuận thực tế. Đây là thách thức lớn cho các shop nhỏ vốn quen với cách tính thuế đơn giản. Nếu không chuẩn bị kỹ, việc kê khai sai sót hoặc không đầy đủ sẽ dẫn đến phạt hành chính, thậm chí truy thu thuế.

Cú Kiểm Toán nhấn mạnh: Hiện tại, ngưỡng 100 triệu đồng/năm vẫn đang có hiệu lực. Mọi thông tin về ngưỡng 500 triệu đồng/năm vẫn đang ở giai đoạn dự thảo và cần chờ văn bản pháp luật chính thức được ban hành và có hiệu lực. Đừng để nhầm lẫn giữa ngưỡng 100 triệu, 200 triệu hay 500 triệu đồng/năm mà gặp rắc rối không đáng có.

2. Sàn TMĐT Khấu Trừ, Khai Thay Thuế: 1,5% Doanh Thu – Hiểu Đúng Để Không Sai

Một trong những thay đổi "sốc" nhất đối với cộng đồng seller là việc các sàn TMĐT sẽ trực tiếp khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế. Cơ chế này sẽ thay đổi hoàn toàn cách người bán quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế của mình.

2.1. Tỷ lệ 1,5% và Thời Điểm Áp Dụng: Từ 1/7/2025 Hay 1/5/2025?

Theo dự thảo, các sàn TMĐT có thể sẽ bắt đầu khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế với tỷ lệ 1,5% trên doanh thu. Tỷ lệ này bao gồm 1% thuế giá trị gia tăng (VAT) và 0,5% thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Thời điểm áp dụng được đồn đoán là từ 1/7/2025 hoặc 1/5/2025, tùy thuộc vào tiến độ ban hành các văn bản hướng dẫn cụ thể.

Điều này có nghĩa, mỗi khi có giao dịch thành công trên sàn, một phần doanh thu của bạn sẽ bị giữ lại để nộp thuế. Đây là cơ chế tương tự như việc ngân hàng khấu trừ thuế thu nhập từ tiền lãi tiết kiệm hoặc các khoản thanh toán khác. Doanh thu ở đây được hiểu là doanh thu gộp từ việc bán hàng, chưa trừ các khoản phí dịch vụ, phí vận chuyển, chi phí quảng cáo hay hoàn hàng.

Ví dụ, shop phụ kiện ở TP.HCM với doanh thu 70 triệu/tháng (840 triệu/năm) trên sàn TMĐT sẽ phát sinh khoảng 12,6 triệu đồng/năm tiền thuế chỉ riêng trên doanh thu sàn (840 triệu * 1.5%). Số tiền này sẽ được sàn khấu trừ trực tiếp. Đây là một khoản chi phí cố định mà người bán cần tính toán vào giá thành sản phẩm hoặc lợi nhuận dự kiến. Đừng nhầm lẫn doanh thu gộp với số tiền thực nhận sau khi trừ phí vận hành, quảng cáo hay hoàn hàng, nếu không bạn sẽ bị "hụt" tiền.

2.2. Ảnh Hưởng Đến Dòng Tiền và Lợi Nhuận của Seller

Cơ chế khấu trừ trực tiếp 1,5% doanh thu sẽ tác động mạnh đến dòng tiền của người bán, đặc biệt là những shop có biên lợi nhuận thấp. Khoản thuế này được khấu trừ ngay lập tức, không phụ thuộc vào việc bạn có lãi hay lỗ. Nếu shop đang trong giai đoạn đầu tư, mở rộng hoặc có nhiều chi phí phát sinh, việc bị khấu trừ 1,5% doanh thu có thể làm giảm khả năng tái đầu tư hoặc thậm chí gây khó khăn về tài chính.

Các shop sẽ cần rà soát lại toàn bộ cấu trúc giá bán, chi phí sản phẩm để đảm bảo biên lợi nhuận vẫn đủ sống sau khi trừ đi khoản thuế này. Việc tối ưu hóa chi phí vận hành, quản lý kho bãi, và đàm phán với nhà cung cấp sẽ trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Hơn nữa, với các shop có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế (ví dụ, dưới 100 triệu/năm theo quy định hiện hành hoặc 500 triệu/năm theo đề xuất), việc sàn vẫn khấu trừ 1,5% sẽ khiến họ phải thực hiện thủ tục hoàn thuế, gây tốn thời gian và công sức.

3. Rủi Ro Doanh Thu Cộng Dồn và Đối Soát Dữ Liệu Từ Cơ Quan Thuế

Trong bối cảnh thanh toán không tiền mặt ngày càng phổ biến, cơ quan thuế đang có nhiều công cụ hơn để kiểm soát doanh thu thực tế của người bán. Điều này tạo ra rủi ro lớn cho các cá nhân kinh doanh đa kênh hoặc cố tình tách nhỏ doanh thu.

3.1. Tổng Hợp Doanh Thu Đa Kênh: Cách Tính và Hậu Quả

Theo quy định hiện hành, doanh thu tính thuế là tổng doanh thu gộp từ tất cả các hoạt động kinh doanh, bao gồm cả doanh thu từ nhiều kênh bán hàng: Shopee, TikTok Shop, Lazada, Facebook, website riêng, cửa hàng offline, và các hình thức bán hàng khác. Cơ quan thuế sẽ không chỉ dựa vào khai báo tự nguyện mà còn đối soát với dữ liệu từ các sàn TMĐT, ngân hàng, và các trung gian thanh toán.

Một shop mỹ phẩm ở Hà Nội có doanh thu 45 triệu/tháng (540 triệu/năm) từ Shopee, nhưng nếu có thêm 15 triệu/tháng từ Facebook và cửa hàng nhỏ, tổng doanh thu thực tế sẽ là 60 triệu/tháng (720 triệu/năm). Với tổng doanh thu này, shop sẽ dễ dàng vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm (nếu đề xuất được thông qua) hoặc 100 triệu đồng/năm (theo quy định hiện hành) và phải thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ. Nhiều người bán có xu hướng tách nhiều tài khoản, nhiều gian hàng trên cùng một sàn hoặc nhiều sàn khác nhau với hy vọng né thuế. Tuy nhiên, cách làm này sẽ không còn hiệu quả khi cơ quan thuế có khả năng cộng dồn doanh thu từ nhiều nguồn khác nhau để xác định nghĩa vụ thuế của một cá nhân hoặc hộ kinh doanh.

3.2. "Siết Dữ Liệu": Cơ Quan Thuế Đối Soát Doanh Thu Thật

Với sự phổ biến của thanh toán số qua MoMo, ZaloPay, Vietcombank, BIDV, Techcombank..., việc truy vết doanh thu trở nên minh bạch hơn bao giờ hết. Ngân hàng và các tổ chức trung gian thanh toán có nghĩa vụ cung cấp dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế khi có yêu cầu. Điều này giúp cơ quan quản lý đối soát doanh thu thực tế thay vì chỉ dựa vào khai báo tự nguyện của người bán.

Theo Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14, các tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động kinh doanh của người nộp thuế đều có trách nhiệm cung cấp thông tin theo yêu cầu của cơ quan thuế. Điều này tạo ra một "mạng lưới" dữ liệu chặt chẽ, khiến việc che giấu doanh thu trở nên khó khăn hơn rất nhiều. Seller Việt có xu hướng tách nhiều tài khoản ngân hàng, nhiều gian hàng, nhưng cách làm này có thể không còn hiệu quả nếu doanh thu thực tế được cộng dồn dựa trên mã số thuế cá nhân hoặc căn cước công dân để xác định nghĩa vụ thuế.

Cú Kiểm Toán cảnh báo: Việc cố tình khai sai hoặc che giấu doanh thu có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế, phạt hành chính và tính lãi chậm nộp. Mức phạt có thể lên tới hàng chục triệu đồng, thậm chí hình sự nếu vi phạm nghiêm trọng. Tốt nhất là minh bạch ngay từ đầu.

4. Bài Học Từ Các Sàn: Luôn Kiểm Tra Văn Bản Pháp Luật và Sổ Sách

Đừng bao giờ cho rằng "sàn đã thu hộ là xong" hoặc "nghe nói thế này, thế kia". Điều cốt lõi là xác định đúng ngưỡng doanh thu, loại thuế áp dụng và thời điểm hiệu lực dựa trên các văn bản pháp luật chính thức. Sự chủ động trong việc tìm hiểu và chuẩn bị sẽ giúp bạn tránh được những rủi ro không đáng có.

4.1. Chuẩn Bị Sổ Sách Kế Toán và Chứng Từ Cẩn Thận

Dù bạn là hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh, việc lưu trữ cẩn thận sổ sách doanh thu từng sàn, sao kê ngân hàng, các hóa đơn mua hàng, chi phí vận hành là vô cùng quan trọng. Đây là cơ sở để bạn đối chiếu khi có yêu cầu từ cơ quan thuế hoặc khi thực hiện kê khai. Các chứng từ này cũng sẽ là bằng chứng để bạn chứng minh chi phí, giảm trừ thu nhập nếu chuyển sang hình thức kê khai thực tế.

Việc sử dụng các phần mềm quản lý bán hàng có tích hợp chức năng kế toán hoặc làm việc với kế toán viên chuyên nghiệp sẽ giúp bạn duy trì sổ sách một cách khoa học và chính xác. Đặc biệt, nếu bạn kinh doanh đa kênh, việc tổng hợp doanh thu từ tất cả các nguồn sẽ là một thách thức lớn nếu không có hệ thống quản lý dữ liệu chặt chẽ.

4.2. Tra Cứu Hướng Dẫn Chính Thức và Sử Dụng Công Cụ Hỗ Trợ

Thay vì dựa vào tin đồn, hãy chủ động tra cứu các văn bản pháp luật từ các nguồn chính thống như Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn), Bộ Tài chính (mof.gov.vn) hoặc các cổng thông tin pháp luật uy tín như thuvienphapluat.vn. Các thông tư, nghị định mới sẽ là căn cứ pháp lý cao nhất.

Ngoài ra, bạn có thể sử dụng các công cụ hỗ trợ tính toán thuế để ước tính nghĩa vụ của mình. Công cụ tính thuế bán hàng online của Cú Thông Thái tại thue.cuthongthai.vn/online-sales-2026 là một ví dụ. Chỉ cần nhập doanh thu, công cụ sẽ giúp bạn hình dung được mức thuế phải nộp theo các kịch bản khác nhau, từ đó có kế hoạch kinh doanh phù hợp.

Lưu ý từ Cú Kiểm Toán: Các thông tin về ngưỡng 500 triệu đồng/năm và thời điểm áp dụng 1/7/2025 hoặc 1/5/2025 vẫn đang là dự thảo và cần chờ văn bản pháp luật chính thức. Luôn tham khảo các nguồn chính thống để có thông tin cập nhật nhất.