1. Thuế thu nhập vãng lai từ kinh doanh online dịp Black Friday được quy định ra sao?

Giải mã bản chất thu nhập vãng lai trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Doanh thu từ hoạt động bán hàng online dịp Black Friday được phân loại là thu nhập từ kinh doanh. Theo quy định, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng quy định phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ ấn định trên doanh thu.

Đối với thu nhập vãng lai, cơ quan thuế áp dụng cơ chế khấu trừ tại nguồn nếu cá nhân cung cấp dịch vụ cho các tổ chức, doanh nghiệp. Nhà bán hàng cần phân biệt rõ giữa thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh để áp dụng đúng biểu thuế suất. Việc theo dõi dòng tiền qua các sàn TMĐT là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo số liệu quyết toán chính xác.

Giải mã bản chất thu nhập vãng lai trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15.

2. Ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 áp dụng như thế nào cho nhà bán hàng?

Hướng dẫn chi tiết cách áp dụng Nghị định 68/2026/NĐ-CP để xác định nghĩa vụ thuế chính xác. Từ 01/01/2026, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm dưới 500 triệu đồng sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Đây là chính sách hỗ trợ quan trọng giúp các hộ kinh doanh nhỏ lẻ tối ưu dòng tiền vận hành.

• Áp dụng cho doanh thu cộng gộp từ tất cả các sàn TMĐT và kênh bán hàng trực tiếp.
• Không bao gồm các khoản thu nhập từ đầu tư vốn hoặc chuyển nhượng bất động sản.
• Nhà bán hàng cần duy trì hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền để làm căn cứ xác định doanh thu.

Việc vượt ngưỡng 500 triệu đồng sẽ yêu cầu nhà bán hàng chuyển đổi sang phương pháp kê khai thuế định kỳ. Hướng dẫn chi tiết cách áp dụng Nghị định 68/2026/NĐ-CP để xác định nghĩa vụ thuế chính xác.

3. Tại sao nhà bán hàng online cần cẩn trọng với hóa đơn từ các doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT?

Phân tích rủi ro liên đới từ việc sử dụng hóa đơn đầu vào của 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh. Công văn 1798/TCT-TTKT là cảnh báo quan trọng đối với các nhà bán hàng khi nhập hàng hóa hoặc dịch vụ từ các đơn vị không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký. Sử dụng hóa đơn từ nhóm doanh nghiệp này có thể khiến chi phí đầu vào bị loại khi quyết toán thuế.

Dưới đây là bảng rủi ro nếu sử dụng hóa đơn từ doanh nghiệp thuộc danh sách 1798:

Nhà bán hàng cần chủ động tra cứu trạng thái MST của đối tác trên hệ thống Cú Thông Thái trước khi thực hiện giao dịch. Phân tích rủi ro liên đới từ việc sử dụng hóa đơn đầu vào của 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.

4. Những rủi ro pháp lý nào dẫn đến việc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP thiết lập cơ chế kiểm soát chặt chẽ đối với cá nhân, đại diện pháp luật của doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Khi số dư nợ thuế chưa hoàn thành, cơ quan quản lý có quyền ban hành thông báo tạm hoãn xuất cảnh.

Rủi ro này không chỉ ảnh hưởng đến quyền tự do đi lại mà còn gây gián đoạn các chuyến công tác quốc tế quan trọng của nhà bán hàng. Việc không kiểm soát định kỳ tình trạng nợ thuế trên hệ thống Cú Thông Thái là nguyên nhân phổ biến dẫn đến tình huống bất ngờ tại cửa khẩu.

• Thời hạn nợ quá hạn theo quy định hiện hành.
• Trạng thái mã số thuế bị khóa (trạng thái 03).
• Chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế phát sinh từ hoạt động TMĐT.
• Thiếu đối soát dữ liệu với cơ quan thuế định kỳ.

Chuyên gia khuyến nghị nhà bán hàng nên chủ động tra cứu nợ thuế NSNN trên Tax Risk Hub 2026 hàng tháng. Cảnh báo về hậu quả của việc nợ thuế kéo dài và quy trình tra cứu nợ thuế NSNN để đảm bảo tuân thủ.

5. Làm thế nào để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định và bảo vệ dữ liệu cá nhân trong giao dịch B2B?

Tuân thủ thuế là nền tảng bền vững cho mọi hoạt động kinh doanh B2B. Theo Luật 91/2025/QH15, việc bảo vệ dữ liệu cá nhân trong quá trình kê khai và giao dịch là yêu cầu bắt buộc đối với mọi chủ thể kinh doanh.

Nhà bán hàng cần áp dụng hệ thống quản trị dữ liệu chuẩn hóa để tránh rò rỉ thông tin khách hàng. Đồng thời, sử dụng công cụ từ Trung tâm Tax Risk Hub 2026 giúp bạn tự động hóa quy trình tính thuế, đảm bảo dữ liệu được mã hóa an toàn bằng chuẩn SHA-256.

Việc chuyển đổi sang phương pháp kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP là hướng đi thông minh giúp minh bạch hóa tài chính. Ứng dụng Luật 91/2025/QH15 và các công cụ từ Trung tâm Tax Risk Hub 2026 để tối ưu hóa quản trị tài chính.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Nguyễn Thị Lan

undefined

• Chứng chỉ Kế toán trưởng
• Hơn 15 năm kinh nghiệm

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ