Thuế thừa kế là một dạng thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với giá trị tài sản mà cá nhân nhận được thông qua thừa kế, vượt quá ngưỡng miễn thuế theo quy định pháp luật. Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/7/2026, dự kiến sẽ mang đến những điều chỉnh quan trọng về đối tượng, mức thuế suất và các trường hợp miễn thuế.

Cú Kiểm Toán nhận thấy, kể từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 số 109/2025/QH15 sẽ chính thức có hiệu lực, thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi 2014). Đây là một sự kiện quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến nhiều khía cạnh tài chính cá nhân, đặc biệt là nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu nhập từ thừa kế. Nhiều người đang băn khoăn: Luật 109/2025/QH15 này thay đổi điều gì về thuế thừa kế? Làm sao để không nộp thừa?

Chúng ta hãy soi kỹ từng con số, từng điều khoản để hiểu rõ những tác động sắp tới. Việc nắm bắt thông tin sớm sẽ giúp bạn chủ động trong mọi kế hoạch tài chính, tránh những rủi ro không đáng có. Đừng để đến phút chót mới vội vàng tìm hiểu.

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15: Thay Đổi Gì Về Thuế Thừa Kế?

Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 số 109/2025/QH15 (có hiệu lực từ 01/7/2026), một trong những điểm cốt lõi được điều chỉnh là cách xác định và tính thuế đối với thu nhập từ thừa kế. Trước đây, thu nhập từ thừa kế được quy định tại Điều 10 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Luật mới dự kiến sẽ có những thay đổi đáng kể về ngưỡng chịu thuế, cách xác định giá trị tài sản, và có thể là cả mức thuế suất.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Theo dự thảo được bàn luận, ngưỡng miễn thuế đối với thu nhập từ thừa kế có thể được điều chỉnh tăng lên để phù hợp với tình hình kinh tế hiện tại và lạm phát. Điều này có nghĩa là nhiều trường hợp nhận thừa kế với giá trị nhỏ hơn sẽ không phải nộp thuế, hoặc số thuế phải nộp sẽ giảm đi. Tuy nhiên, với các tài sản có giá trị lớn, việc tính toán sẽ cần sự chính xác tuyệt đối. Cú Kiểm Toán khuyến nghị bạn nên theo dõi sát sao các văn bản hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính sau khi Luật 109/2025/QH15 có hiệu lực.

Một điểm khác cần lưu ý là định nghĩa về "tài sản thừa kế". Liệu Luật mới có mở rộng hay thu hẹp phạm vi các loại tài sản chịu thuế hay không? Hiện tại, các tài sản chịu thuế bao gồm bất động sản, chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế, và các tài sản khác phải đăng ký sở hữu/sử dụng (ví dụ: ô tô, xe máy). Bất kỳ sự thay đổi nào trong định nghĩa này cũng sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của người nhận.

Tác Động Của Luật Mới Đến Giá Trị Miễn Trừ Thuế

Luật Thuế TNCN hiện hành quy định thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng, kể cả nhận thừa kế, quà tặng từ nước ngoài, vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận (Điều 10 Luật 04/2007/QH12) sẽ phải chịu thuế. Thông tư 111/2013/TT-BTC sau đó đã nâng ngưỡng này lên 10 triệu đồng cho mỗi lần nhận.

Với Luật 109/2025/QH15, rất có thể ngưỡng miễn thuế này sẽ được điều chỉnh tăng lên đáng kể, ví dụ lên 50 triệu đồng hoặc 100 triệu đồng. Điều này giúp giảm gánh nặng cho các trường hợp thừa kế giá trị trung bình. Việc điều chỉnh ngưỡng miễn thuế là một tín hiệu tích cực, cho thấy nhà nước đang cố gắng hài hòa lợi ích của người dân và nhu cầu thu ngân sách. Bạn có thể tự kiểm tra ngay với công cụ của Cú Kiểm Toán khi Luật mới và các Thông tư hướng dẫn được ban hành.

Cách Tính Thuế Thừa Kế 2026 Theo Luật Mới

Việc tính thuế thu nhập từ thừa kế theo Luật 109/2025/QH15 sẽ dựa trên công thức cơ bản: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất. Tuy nhiên, hai yếu tố chính là "thu nhập tính thuế" và "thuế suất" có thể có những điều chỉnh quan trọng. Thu nhập tính thuế được xác định là giá trị tài sản thừa kế vượt trên ngưỡng miễn thuế. Ví dụ, nếu ngưỡng miễn thuế là 100 triệu đồng và bạn nhận thừa kế 1 tỷ đồng, thu nhập tính thuế sẽ là 900 triệu đồng.

Đối với thuế suất, Luật hiện hành áp dụng mức 10% cho thu nhập tính thuế từ thừa kế (Điều 23 Luật 04/2007/QH12). Luật 109/2025/QH15 có thể giữ nguyên mức này hoặc điều chỉnh để phù hợp với cơ cấu thuế suất lũy tiến đối với các loại thu nhập khác. Việc nắm rõ mức thuế suất áp dụng là cực kỳ quan trọng để bạn có thể ước tính chính xác nghĩa vụ thuế của mình. Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên tham khảo các văn bản pháp luật mới nhất ngay khi chúng được công bố.

🦉 Cú nhận xét: "Luật mới có thể mang lại sự đơn giản hóa trong cách tính, nhưng đồng thời cũng đòi hỏi người dân phải chủ động hơn trong việc tìm hiểu và kê khai. Đừng để thông tin cũ làm bạn mất tiền oan."

Để minh họa, hãy xem xét bảng so sánh giả định về cách tính thuế thừa kế trước và sau khi Luật 109/2025/QH15 có hiệu lực (các số liệu trong bảng chỉ mang tính chất minh họa và có thể thay đổi):

Tối Ưu Thuế Thừa Kế: Chiến Lược Từ Cú Kiểm Toán

Việc tối ưu thuế thừa kế không phải là trốn thuế, mà là tận dụng các quy định pháp luật để giảm thiểu gánh nặng thuế một cách hợp pháp. Một số chiến lược bạn có thể cân nhắc bao gồm: phân chia tài sản cho nhiều người thừa kế nếu có thể, để mỗi phần nhận được không vượt quá ngưỡng miễn thuế cá nhân. Ví dụ, thay vì một người nhận 200 triệu đồng (vượt ngưỡng 50 triệu), hai người mỗi người nhận 100 triệu đồng có thể giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp.

Ngoài ra, việc lập di chúc rõ ràng và minh bạch cũng là một cách để tránh tranh chấp và tối ưu hóa việc phân chia tài sản, từ đó ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế. Theo Bộ luật Dân sự 2015, di chúc là ý chí cuối cùng của người để lại tài sản, và việc thực hiện đúng theo di chúc có thể giúp quá trình thừa kế diễn ra suôn sẻ hơn, giảm thiểu các chi phí phát sinh không cần thiết, bao gồm cả thuế. Đừng quên, việc kê khai thuế đúng thời hạn cũng là một cách để tránh bị phạt hành chính, theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Kê Khai Thuế Thừa Kế 2026: Những Lưu Ý Quan Trọng

Kê khai thuế thu nhập từ thừa kế là một bước bắt buộc để hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ thừa kế phải kê khai và nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Với Luật 109/2025/QH15, quy trình này có thể được số hóa hoặc đơn giản hóa hơn, nhưng nguyên tắc "kê khai đúng, đủ, kịp thời" vẫn là ưu tiên hàng đầu.

Bạn cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ chứng minh quyền thừa kế (như di chúc, giấy khai sinh, giấy chứng tử của người để lại thừa kế, giấy tờ xác nhận mối quan hệ), giấy tờ chứng minh giá trị tài sản (sổ đỏ, sổ tiết kiệm, sao kê tài khoản chứng khoán), và các giấy tờ khác theo yêu cầu của cơ quan thuế. Việc chuẩn bị hồ sơ kỹ lưỡng sẽ giúp quá trình kê khai diễn ra nhanh chóng và chính xác. Tránh tình trạng thiếu sót, phải bổ sung nhiều lần.

🦉 Cú nhận xét: "30 giây. Nhập lương. Bấm nút. Biết ngay mình có phải đóng thuế không. Đơn giản vậy thôi. Tương tự với thuế thừa kế. Chuẩn bị kỹ, dùng công cụ, mọi thứ sẽ dễ dàng."

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thường là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, hoặc theo quy định cụ thể của Luật mới và các văn bản hướng dẫn. Việc nộp chậm có thể dẫn đến việc bị phạt hành chính theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Hãy luôn chủ động theo dõi các thông báo từ Tổng cục Thuế để không bỏ lỡ bất kỳ thời hạn quan trọng nào. Cú Kiểm Toán sẽ liên tục cập nhật các thông tin mới nhất về Luật 109/2025/QH15 tại thue.cuthongthai.vn để bạn tiện theo dõi.

Việc hiểu rõ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và các quy định liên quan đến thuế thừa kế là vô cùng cần thiết. Đừng ngần ngại tìm hiểu hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia khi cần. Nắm vững luật, bạn sẽ luôn là người chủ động trong mọi quyết định tài chính của mình.