Thuế thương mại điện tử tại Việt Nam giai đoạn 2025-2026 chứng kiến những thay đổi lớn, chuyển từ cơ chế tự khai sang khấu trừ tự động tại nguồn bởi các sàn TMĐT. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT được nâng lên 200 triệu đồng/năm từ 2026, đồng thời áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 1% và TNCN 0,5% trên doanh thu cho cá nhân kinh doanh.

Cộng đồng kinh doanh online tại Việt Nam đang đứng trước giai đoạn chuyển mình mạnh mẽ về chính sách thuế. Từ năm 2025-2026, các quy định mới sẽ không còn là lời cảnh báo mà là thực tế áp dụng, đặc biệt với cơ chế khấu trừ tự động qua sàn thương mại điện tử (TMĐT). Cú Kiểm Toán nhận thấy đây là thời điểm vàng để mọi chủ shop, hộ kinh doanh và doanh nghiệp phải soi kỹ từng con số, từng điều luật để tránh những rủi ro không đáng có.

Câu hỏi: Tại sao lại có những thay đổi đột ngột về thuế TMĐT trong giai đoạn 2025-2026?

Những thay đổi về thuế thương mại điện tử không phải là đột ngột, mà là hệ quả tất yếu của sự phát triển bùng nổ của nền kinh tế số tại Việt Nam. Theo báo cáo của Cục Thuế, tổng thu từ thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Cùng năm, doanh thu TMĐT Việt Nam đạt gần 430.000 tỷ đồng, một con số khổng lồ cho thấy tiềm năng nhưng cũng đi kèm với thách thức quản lý.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Trước 2025, khu vực kinh doanh online còn nhiều 'vùng xám', đặc biệt là với các cá nhân bán hàng nhỏ lẻ, livestream bán hàng tại các đô thị lớn như TP.HCM hay Hà Nội. Việc thu thuế gặp khó khăn do thiếu cơ chế kiểm soát doanh thu hiệu quả. Chính phủ đã nhận thấy sự cần thiết phải minh bạch hóa, tăng cường thu ngân sách và tạo sân chơi công bằng giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh số. Điều này dẫn đến hàng loạt văn bản pháp lý mới như Nghị định 117/2025/NĐ-CP, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, và Luật Thuế GTGT 2024.

🦉 Cú nhận xét: Việc quy định sàn TMĐT nộp thuế thay người bán thể hiện rõ quyết tâm của Nhà nước trong việc 'số hóa' quản lý thuế, chuyển từ cơ chế tự khai sang khấu trừ tại nguồn. Đây là bước đi chiến lược để giảm thiểu thất thu và tăng cường kỷ cương tài chính trong nền kinh tế số.

Câu hỏi: Những chính sách thuế TMĐT cập nhật 2025-2026 có điểm gì đáng chú ý nhất?

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu sự thay đổi căn bản trong cách thức quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử. Có bốn điểm cốt lõi mà mọi người bán online cần nắm rõ:

1. Sàn TMĐT nộp thuế thay người bán: Cơ chế khấu trừ tự động

Đây là thay đổi quan trọng nhất. Từ ngày 1/7/2025, theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán, như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki, sẽ có trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN trên doanh thu của người bán. Việc này diễn ra ngay tại thời điểm giao dịch hoàn tất, nghĩa là tiền thuế sẽ được trích trực tiếp từ doanh thu của bạn trước khi về tài khoản. Cơ chế này loại bỏ gần như hoàn toàn 'vùng xám' của việc tự kê khai trước đây.

2. Tỷ lệ thuế trên doanh thu áp dụng cho cá nhân kinh doanh

Mức thuế áp dụng phổ biến cho cá nhân kinh doanh trên sàn được quy định rõ ràng. Theo phân tích của MeInvoice, tỷ lệ thuế GTGT là 1% và thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu, tổng cộng là 1,5% doanh thu đối với nhiều ngành hàng. Tuy nhiên, tỷ lệ này có thể thay đổi tùy thuộc vào bản chất hoạt động:

Điều quan trọng là nếu sàn không thể xác định rõ bản chất giao dịch, họ có thể áp dụng mức thuế cao nhất, nên việc phân loại sản phẩm/dịch vụ rõ ràng là cần thiết.

3. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT được nâng lên 200 triệu đồng/năm

Từ ngày 01/01/2026, một tin vui cho các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ là theo Luật Thuế GTGT 2024, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải chịu thuế GTGT. Ngưỡng này được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng, giảm đáng kể gánh nặng thuế và thủ tục cho những người bán quy mô nhỏ trên sàn TMĐT. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng đây chỉ là miễn thuế GTGT, các nghĩa vụ thuế khác (nếu có) vẫn phải tuân thủ. Bạn có thể tra cứu chi tiết về thuế bán online 2026 để hiểu rõ hơn.

4. Giảm 2% thuế suất GTGT trong giai đoạn chuyển đổi

Để hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh, Nhà nước tiếp tục áp dụng chính sách giảm 2% thuế suất GTGT cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả TMĐT. Giai đoạn đầu là từ 1/1/2025 đến 30/6/2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Tiếp đó, Nghị quyết 204/2025/QH15 kéo dài chính sách này từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, mở rộng thêm các lĩnh vực như vận tải, logistics và công nghệ thông tin. Đây là một điểm sáng giúp giảm chi phí đầu vào cho người bán.

Câu hỏi: Tác động của chính sách mới đến người bán online và xu hướng quản lý thuế TMĐT là gì?

Những thay đổi này không chỉ là về con số, mà còn về triết lý quản lý. Mô hình quản lý thuế đang chuyển mạnh từ việc dựa vào sự tự giác của người nộp thuế sang cơ chế khấu trừ tự động tại nguồn qua các nền tảng thanh toán. Điều này có những tác động và xu hướng rõ nét:

1. Minh bạch hóa doanh thu và dữ liệu

Các sàn TMĐT giờ đây có trách nhiệm thu thập chi tiết doanh thu và giá trị giao dịch của từng người bán, tạo ra một cơ sở dữ liệu thống nhất và minh bạch cho cơ quan thuế. Theo cập nhật trên chuyên trang xây dựng chính sách của Chính phủ về Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với mỗi giao dịch cho Chi cục Thuế Thương mại điện tử, một đơn vị chuyên trách mới. Việc này giúp cơ quan thuế có cái nhìn toàn diện hơn về hoạt động kinh doanh số.

2. Giảm thất thu ngân sách đáng kể

Với việc thu 1-1,5% GTGT và 0,5-2% TNCN trên doanh thu, nguồn thu từ khu vực kinh doanh số sẽ tăng đáng kể. Dữ liệu cho thấy mức tăng 66,5% thu ngân sách từ TMĐT năm 2025 là một minh chứng rõ ràng cho hiệu quả của chính sách này. Nó giúp lấp đầy khoảng trống thất thu đã tồn tại lâu nay.

3. Phân hóa rõ ràng giữa người bán nhỏ lẻ và chuyên nghiệp

Ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm có vai trò quan trọng trong việc phân loại. Nhóm người bán nhỏ lẻ (thường là cá nhân, hộ gia đình) có thể được giảm nhẹ gánh nặng thuế GTGT nếu doanh thu dưới ngưỡng. Ngược lại, những người kinh doanh chuyên nghiệp, có doanh thu lớn hơn, sẽ buộc phải tuân thủ chặt chẽ hơn về hóa đơn, chứng từ và kế toán. Điều này thúc đẩy các doanh nghiệp lớn hơn phải chuyên nghiệp hóa hoạt động của mình.

🦉 Cú nhận xét: Sự ra đời của Chi cục Thuế Thương mại điện tử chuyên trách theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP cho thấy một hệ thống quản lý thuế số hóa và tập trung đang dần hình thành. Đây là tín hiệu cho thấy không còn chỗ cho sự 'mơ hồ' trong kê khai thuế TMĐT.

Câu hỏi: Người bán online cần làm gì để tối ưu chi phí và tuân thủ thuế TMĐT giai đoạn này?

Để thích nghi với môi trường thuế mới, người bán online cần có những chiến lược chủ động. Dưới đây là 3 mẹo tiết kiệm thuế hợp pháp và tối ưu chi phí:

1. Rà soát và tối ưu cấu trúc kinh doanh

Với mức thuế tính trên doanh thu, việc phân loại rõ ràng giao dịch hàng hóa hay dịch vụ là cực kỳ quan trọng. Các shop online tại TP.HCM, Hà Nội nên rà soát lại biên lợi nhuận, đồng thời phân loại chính xác sản phẩm hoặc dịch vụ để tránh bị sàn áp mức thuế cao nhất khi không xác định được bản chất giao dịch. Ví dụ, bán một sản phẩm vật lý (hàng hóa) sẽ chịu thuế GTGT 1%, trong khi cung cấp dịch vụ có thể lên đến 5% GTGT và 2% TNCN. Sử dụng công cụ Tính Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Thông Thái để dự kiến nghĩa vụ thuế cho từng loại hình giao dịch.

2. Quản lý doanh thu dưới ngưỡng 200 triệu đồng/năm nếu có thể

Đối với những cá nhân kinh doanh nhỏ, bán mùa vụ hoặc chỉ bán thêm ngoài giờ, việc duy trì doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm (từ 2026) sẽ giúp bạn không phải chịu thuế GTGT. Điều này có thể đòi hỏi một chiến lược kinh doanh cẩn trọng, đôi khi là phân chia hoạt động hoặc tập trung vào các kênh không thuộc diện khấu trừ tự động của sàn nếu phù hợp với quy định. Tuy nhiên, cần nhớ rằng các nghĩa vụ thuế khác (nếu có) vẫn phải được thực hiện.

3. Chuẩn hóa chứng từ và hóa đơn đầu vào – đầu ra

Dù sàn TMĐT nộp thuế thay, doanh nghiệp và hộ kinh doanh vẫn cần phải có hệ thống quản lý hóa đơn đầu vào – đầu ra rõ ràng. Điều này đặc biệt quan trọng tại các thành phố có quản lý thuế mạnh như Hà Nội, TP.HCM, nơi cơ quan thuế thường xuyên đối chiếu dữ liệu với ngân hàng và sàn TMĐT. Việc có chứng từ đầy đủ không chỉ giúp bạn minh bạch tài chính mà còn là cơ sở để giải trình khi cần thiết, tránh những rủi ro pháp lý về sau. Bạn có thể tìm hiểu thêm về thuế hộ kinh doanh để có cái nhìn toàn diện hơn.

Kết Luận

Thuế thương mại điện tử tại Việt Nam đang bước vào giai đoạn quản lý chính thức bằng một hệ thống pháp lý hoàn chỉnh. Sự chuyển dịch từ tự giác sang khấu trừ tự động tại nguồn là một bước ngoặt lớn. Việc hiểu rõ các quy định về tỷ lệ thuế, ngưỡng doanh thu, cơ chế khấu trừ và các chính sách giảm thuế GTGT sẽ là yếu tố sống còn để mọi người bán online tối ưu chi phí, duy trì lợi nhuận và tránh rủi ro pháp lý. Hãy chủ động cập nhật thông tin và chuẩn bị kỹ lưỡng cho tương lai kinh doanh số.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn