Thuế Thương mại điện tử 2025-2026 là các quy định mới về nghĩa vụ thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh online, trong đó, từ 01/04/2025, các sàn TMĐT sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho người bán. Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cũng sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm.

Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt lớn cho những ai kinh doanh online tại Việt Nam. Từ ngày 01/04/2025, theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử như Shopee, TikTok Shop, Lazada sẽ phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho các hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng của họ. Thay đổi này, dù nhằm mục đích tăng cường quản lý và đảm bảo công bằng thuế, lại đặt ra không ít băn khoăn cho người bán hàng. Liệu bạn đã sẵn sàng cho sự thay đổi này? Cú Kiểm Toán sẽ cùng bạn "soi" kỹ từng con số và quy định để hiểu rõ tác động.

Đây không chỉ là một thay đổi về thủ tục hành chính. Đây là một sự chuyển dịch chiến lược trong cách nhà nước quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế của hàng triệu shop online. Nếu trước đây bạn còn có thể "né" hoặc trì hoãn việc nộp thuế, thì từ 01/04/2025, điều đó gần như không còn nữa. Sàn sẽ làm thay bạn, và bạn chỉ nhận về phần doanh thu đã trừ thuế. Điều này đòi hỏi bạn phải có cái nhìn rõ ràng hơn về chi phí, lợi nhuận và định giá sản phẩm.

1. Quy Định Mới: Sàn TMĐT "Cầm Trịch" Thu Thuế

Từ ngày 01/04/2025, bạn bán hàng trên Shopee, TikTok Shop hay Lazada, số tiền thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% (tổng 1.5% trên doanh thu đối với hàng hóa) sẽ được sàn trừ thẳng vào doanh thu bạn nhận được. Sau đó, sàn sẽ tự động kê khai và nộp toàn bộ số thuế này cho cơ quan thuế. Điều này có nghĩa là, bạn không còn phải loay hoay với việc tự tính toán, đăng ký mã số thuế, hay nhớ ngày nộp tờ khai nữa. Thoạt nghe thì rất tiện lợi, đúng không?

Tuy nhiên, đừng vội mừng, vì Nghị định 117/2025/NĐ-CP cũng quy định rõ, dù sàn nộp thay, trách nhiệm cuối cùng về tính chính xác của số liệu vẫn thuộc về người bán. Bạn cần đảm bảo thông tin cung cấp cho sàn là chính xác, bao gồm cả thông tin cá nhân và doanh thu. Nếu có sai sót, cơ quan thuế vẫn có quyền truy thu và xử phạt bạn. Sàn chỉ là người trung gian thực hiện nghĩa vụ hộ, chứ không phải là người chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế của bạn.

Ví dụ, với một shop thời trang online tại TP.HCM có doanh thu 1.2 tỷ đồng/năm (100 triệu/tháng), trước đây bạn phải tự nộp khoảng 18 triệu đồng tiền thuế (1.2 tỷ x 1.5%). Từ 01/04/2025, Shopee hoặc TikTok Shop sẽ tự động trừ đi 1.5% này, tức khoảng 1.5 triệu đồng mỗi tháng, và nộp thay bạn. Bạn chỉ nhận về 98.5% doanh thu còn lại. Điều này giúp bạn giảm thiểu rủi ro bị phạt do chậm nộp hoặc khai sai, nhưng cũng đồng nghĩa với việc bạn phải chấp nhận doanh thu thực nhận ít hơn và phải điều chỉnh dòng tiền của mình.

1.1. So Sánh Trước Và Sau 01/04/2025: Minh Bạch Hóa Thuế

Để bạn dễ hình dung, Cú Kiểm Toán đã tổng hợp một bảng so sánh chi tiết những điểm khác biệt cốt lõi:

1.2. Mục Tiêu Của Chính Sách Mới: Công Bằng Và Minh Bạch

Bạn có tự hỏi tại sao lại có sự thay đổi này không? Đơn giản thôi. Mục tiêu của Bộ Tài Chính khi ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP là: minh bạch hóa nguồn thu, đảm bảo công bằng thuế giữa các đối tượng kinh doanh. Trước đây, việc quản lý thuế với kinh doanh online gặp nhiều thách thức do tính chất phân tán, không có hóa đơn chứng từ rõ ràng, và nhiều cá nhân kinh doanh không tự giác kê khai. Theo một báo cáo từ Tổng cục Thuế, ước tính có hàng trăm nghìn tỷ đồng doanh thu từ TMĐT chưa được quản lý thuế đầy đủ.

Với cơ chế sàn nộp thay, cơ quan thuế có thể "đọc" được toàn bộ doanh thu phát sinh trên các sàn lớn mà không cần tốn quá nhiều nguồn lực kiểm tra từng cá nhân. Điều này không chỉ giúp tăng nguồn thu cho ngân sách mà còn tạo sân chơi công bằng hơn giữa các doanh nghiệp truyền thống (vốn đã phải chịu thuế đầy đủ) và các shop online. Ai cũng phải đóng thuế theo đúng quy định, không còn chuyện "lách luật" dễ dàng nữa.

2. Ngưỡng Chịu Thuế GTGT: Nới Rộng Từ 2026 – Cơ Hội Cho Shop Nhỏ

Một điểm sáng trong chính sách thuế mới, mà nhiều người bán có thể bỏ qua khi chỉ tập trung vào việc sàn nộp thay, chính là việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế. Cụ thể, từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Hiện tại và cho đến hết năm 2025, ngưỡng này vẫn là 100 triệu đồng/năm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Vậy điều này có ý nghĩa gì với bạn? Đơn giản là, nếu doanh thu của shop bạn dưới 200 triệu đồng/năm (tức khoảng 16.6 triệu đồng/tháng), bạn sẽ được miễn toàn bộ thuế GTGT và TNCN. Đây là một tin cực vui cho các shop nhỏ, những người mới khởi nghiệp hoặc các cá nhân kinh doanh thêm để kiếm thu nhập phụ. Nó giúp họ giảm bớt gánh nặng thuế, có thêm vốn để tái đầu tư và phát triển kinh doanh trong giai đoạn đầu.

Hãy hình dung: Một bạn sinh viên bán đồ handmade online, doanh thu trung bình 15 triệu/tháng (180 triệu/năm). Theo quy định cũ, bạn này phải nộp thuế 1.5% trên 180 triệu, tức 2.7 triệu/năm. Từ 2026, với ngưỡng 200 triệu, bạn ấy sẽ được miễn toàn bộ. Khoản tiền này có thể giúp bạn ấy mua thêm nguyên vật liệu, đầu tư vào quảng cáo hoặc đơn giản là tăng thêm thu nhập cá nhân. Đây là một động thái cho thấy nhà nước cũng đang tạo điều kiện cho các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ phát triển.

2.1. Kế Hoạch Cho Shop Online: Tối Ưu Hóa Ngưỡng Miễn Thuế

Với việc ngưỡng chịu thuế được nâng lên, bạn cần xem xét lại kế hoạch kinh doanh của mình. Nếu doanh thu của bạn đang lấp lửng quanh mức 100-200 triệu/năm, hãy tính toán kỹ lưỡng. Đôi khi, việc điều chỉnh một chút về chiến lược marketing, sản phẩm, hoặc thậm chí là cách phân bổ doanh thu giữa các nền tảng (nếu bạn bán trên nhiều kênh và có thể tách bạch) có thể giúp bạn nằm trong diện được miễn thuế hoặc giảm thiểu số thuế phải nộp.

Tuy nhiên, đừng vì thế mà cố tình "chia nhỏ" doanh thu một cách không hợp lý hoặc khai báo sai sự thật để né thuế. Cơ quan thuế ngày càng có công cụ tinh vi để phát hiện các hành vi này. Việc tuân thủ pháp luật luôn là ưu tiên hàng đầu để tránh những rắc rối pháp lý không đáng có về sau. Hãy nhớ, minh bạch là chìa khóa.

3. Tác Động Đến Lợi Nhuận Và Chiến Lược Kinh Doanh

Việc sàn nộp thay thuế, đặc biệt là việc khấu trừ trực tiếp 1.5% doanh thu, chắc chắn sẽ ảnh hưởng đến biên lợi nhuận của bạn. Nếu trước đây bạn chưa tính toán kỹ phần thuế này vào giá bán, hoặc "quên" nộp, thì giờ đây nó là một khoản chi phí bắt buộc và không thể tránh khỏi. Bạn cần phải xem xét lại toàn bộ cấu trúc chi phí và chiến lược định giá sản phẩm của mình.

3.1. Rà Soát Giá Bán Và Chi Phí Vận Hành

Đầu tiên, hãy ngồi xuống và tính toán lại giá vốn hàng bán, chi phí marketing, chi phí vận chuyển, phí sàn và giờ đây là 1.5% thuế bị khấu trừ. Bạn có thể cần điều chỉnh giá bán lên một chút để bù đắp phần thuế này, nhưng hãy cẩn thận để không làm mất lợi thế cạnh tranh. Khách hàng ngày nay rất nhạy cảm về giá.

Nếu không thể tăng giá, bạn phải tìm cách tối ưu hóa chi phí khác. Đàm phán lại giá với nhà cung cấp, tìm kiếm nguồn hàng rẻ hơn, tối ưu hóa quảng cáo để giảm chi phí trên mỗi đơn hàng, hoặc cải thiện hiệu quả vận hành để giảm chi phí đóng gói, xử lý đơn hàng. Mỗi 0.1% tiết kiệm được từ các chi phí khác đều có thể giúp bù đắp một phần của 1.5% thuế.

Căn cứ theo Điều 7 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân kinh doanh. Điều này có nghĩa là, bạn phải tính thuế trên tổng doanh thu, không phải trên lợi nhuận. Vì vậy, việc quản lý chi phí càng trở nên quan trọng.

3.2. Quản Lý Dòng Tiền Chặt Chẽ Hơn

Với việc sàn khấu trừ thuế trực tiếp, dòng tiền thực tế bạn nhận được sẽ ít hơn. Điều này đòi hỏi bạn phải có kế hoạch quản lý dòng tiền chặt chẽ hơn. Đừng bất ngờ khi thấy tài khoản ngân hàng của bạn nhận về ít hơn một chút sau mỗi đợt đối soát từ sàn. Hãy dự phòng khoản này trong kế hoạch tài chính của mình để tránh thiếu hụt vốn lưu động.

Ví dụ, nếu bạn có kế hoạch nhập hàng trị giá 50 triệu đồng vào tháng tới, và doanh thu dự kiến là 100 triệu đồng. Với 1.5% thuế, bạn chỉ nhận về 98.5 triệu đồng. Khoản chênh lệch 1.5 triệu đồng này có thể không lớn, nhưng nếu không được tính toán trước, nó có thể ảnh hưởng đến khả năng xoay vòng vốn của bạn, đặc biệt là với các shop có biên lợi nhuận mỏng.

3.3. Đăng Ký Kinh Doanh Và Kê Khai Thuế: Vẫn Cần Lưu Ý

Dù sàn nộp thay, bạn vẫn cần đảm bảo mình đã đăng ký kinh doanh đúng quy định (nếu thuộc diện phải đăng ký) và cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin cho sàn TMĐT. Theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu bạn vượt ngưỡng, việc kê khai và nộp thuế qua sàn sẽ được thực hiện tự động. Nhưng nếu bạn có thêm các nguồn thu ngoài sàn, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế cho phần doanh thu đó.

Hãy xem xét việc sử dụng các công cụ quản lý tài chính để theo dõi doanh thu và chi phí một cách minh bạch. Một hệ thống kế toán đơn giản hoặc phần mềm quản lý bán hàng có thể giúp bạn kiểm soát tốt hơn các con số, từ đó đưa ra quyết định kinh doanh sáng suốt. Công cụ Soát Thuế AI tại thue.cuthongthai.vn có thể giúp bạn tính toán nhanh các khoản thuế phải nộp, dù là từ doanh thu trên sàn hay các nguồn khác.

4. Câu Chuyện Thực Tế Từ Các Chủ Shop Online

Để bạn có cái nhìn cụ thể hơn, Cú Kiểm Toán đã trò chuyện với một vài chủ shop đang hoạt động sôi nổi trên các sàn TMĐT.

5. Chuẩn Bị Gì Cho Sự Thay Đổi Lớn Này?

Sự thay đổi về thuế TMĐT không phải là một mối đe dọa, mà là một cơ hội để bạn chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh của mình. Dưới đây là những bước bạn cần thực hiện ngay:

1. Nắm Vững Quy Định: Đọc kỹ Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Hiểu rõ nghĩa vụ của mình và của sàn.
2. Rà Soát Thông Tin: Đảm bảo tất cả thông tin cá nhân và thông tin kinh doanh bạn cung cấp cho sàn TMĐT là chính xác và đầy đủ. Đây là cơ sở để sàn khấu trừ và nộp thuế thay bạn.
3. Đánh Giá Lại Chiến Lược Giá: Tính toán lại giá bán sản phẩm để đảm bảo biên lợi nhuận sau khi 1.5% doanh thu bị khấu trừ. Đừng để thuế ăn vào lợi nhuận của bạn mà bạn không hay biết.
4. Tối Ưu Hóa Chi Phí: Tìm kiếm các cách để giảm chi phí vận hành, từ nguồn hàng, logistics đến marketing. Mỗi đồng tiết kiệm được sẽ giúp bù đắp phần thuế phải nộp.
5. Quản Lý Dòng Tiền: Lập kế hoạch tài chính và dự phóng dòng tiền chặt chẽ hơn. Đừng để việc khấu trừ thuế bất ngờ làm ảnh hưởng đến khả năng xoay vòng vốn.
6. Tận Dụng Ngưỡng Mới (Từ 2026): Nếu doanh thu của bạn gần ngưỡng 200 triệu/năm, hãy có chiến lược phù hợp để tận dụng chính sách miễn thuế từ 2026.
7. Sử Dụng Công Cụ Hỗ Trợ: Các công cụ quản lý tài chính, phần mềm kế toán hoặc công cụ tính thuế online (như thue.cuthongthai.vn) sẽ là cánh tay đắc lực giúp bạn theo dõi và quản lý các con số một cách hiệu quả.

Thay đổi luôn đi kèm với thách thức, nhưng cũng mở ra cơ hội. Với sự chuẩn bị kỹ lưỡng, shop online của bạn không chỉ tuân thủ đúng pháp luật mà còn có thể phát triển bền vững hơn trong môi trường kinh doanh số ngày càng minh bạch.