Thuế thương mại điện tử là nghĩa vụ thuế đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến. Kể từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán bắt buộc phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng.

1. Bức tranh thuế TMĐT từ tháng 07/2025

Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam đã chính thức bước sang một chương mới từ ngày 01/07/2025. Sự thay đổi về tư duy quản lý thuế đang dần hình thành khi dữ liệu được số hóa hoàn toàn, xóa bỏ dần khái niệm "vùng xám" trong kinh doanh online. Trước đây, việc quản lý thuế đối với cá nhân bán hàng trên mạng chủ yếu dựa vào sự tự giác kê khai, dẫn đến tình trạng thất thu ngân sách đáng kể do phân tán và khó kiểm soát.

Theo các số liệu thống kê mới nhất, tốc độ tăng thu thuế từ hoạt động thương mại điện tử đã đạt mức ấn tượng trên 60% trong 8 tháng đầu năm 2025 so với cùng kỳ năm trước. Đây là minh chứng rõ ràng cho thấy sự hiệu quả của việc chuyển đổi từ mô hình quản lý thủ công sang mô hình kết nối dữ liệu liên thông. Các sàn TMĐT hiện nay không chỉ là nơi giao dịch hàng hóa mà còn trở thành những nút thắt dữ liệu trọng yếu, giúp cơ quan thuế nắm bắt được bức tranh doanh thu theo thời gian thực.

Đối với người kinh doanh, đây không còn là thời điểm để "thử nghiệm" mà là lúc cần chuẩn hóa mọi quy trình tài chính. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình dựa trên các quy định mới nhất để tránh những rắc rối không đáng có về sau. Sự minh bạch về dòng tiền và doanh thu chính là chìa khóa để tồn tại bền vững trong kỷ nguyên số hóa thuế vụ hiện nay.

🦉 Cú nhận xét: Dữ liệu là "vũ khí" mới của cơ quan thuế. Đừng để đến khi nhận được thông báo kiểm tra mới bắt đầu nhìn lại sổ sách của mình.

Khi các sàn TMĐT trở thành cánh tay nối dài của cơ quan thuế, quy trình vận hành sẽ thay đổi ra sao?

2. Nghị định 117/2025: Bước ngoặt quản lý

Nghị định 117/2025/NĐ-CP được coi là "cú hích" pháp lý quan trọng nhất trong giai đoạn 2025–2026. Nếu như Nghị định 91/2022/NĐ-CP trước đó chỉ dừng lại ở việc yêu cầu các sàn cung cấp thông tin giao dịch định kỳ, thì Nghị định 117 đã nâng tầm trách nhiệm của các nền tảng lên một mức độ mới: khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Cơ chế khấu trừ tại nguồn chính là điểm nhấn quan trọng nhất. Thay vì để người bán tự loay hoay với các tờ khai thuế phức tạp, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (như Shopee, Lazada, TikTok Shop) sẽ tự động tính toán số thuế phải nộp dựa trên doanh thu thực tế của từng đơn hàng. Điều này giúp giảm thiểu sai sót do con người và đảm bảo tính công bằng giữa người bán hàng online và các hộ kinh doanh truyền thống.

Để vận hành hệ thống này, các sàn TMĐT đã phải đầu tư mạnh mẽ vào hạ tầng công nghệ, tích hợp các module báo cáo thuế kết nối trực tiếp với cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Trách nhiệm pháp lý giờ đây không chỉ thuộc về người bán mà còn gắn liền với đơn vị vận hành nền tảng. Nếu sàn không thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ hoặc cung cấp dữ liệu sai lệch, họ sẽ phải đối mặt với các chế tài xử phạt nghiêm khắc theo Luật Quản lý thuế sửa đổi.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay các mức thuế suất áp dụng cho từng nhóm hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể thông qua công cụ hỗ trợ của chúng tôi. Việc hiểu rõ cách hệ thống tự động khấu trừ hoạt động sẽ giúp bạn quản lý giá bán và biên lợi nhuận một cách chính xác hơn. Không phải nền tảng nào cũng có cơ chế tự động khấu trừ, người bán cần phân biệt rõ để không vi phạm.

3. Phân biệt nghĩa vụ trên các loại hình nền tảng

Không phải mọi nền tảng kinh doanh online đều có cơ chế tự động khấu trừ thuế. Người bán cần phân biệt rõ ràng giữa hai nhóm nền tảng chính để xác định nghĩa vụ của mình. Nhóm thứ nhất là các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki). Tại đây, mọi nghĩa vụ thuế đã được hệ thống "nhúng" sẵn vào quy trình thanh toán, người bán chỉ cần tập trung vào việc tối ưu hóa doanh số.

Nhóm thứ hai là các nền tảng không có chức năng thanh toán hoặc các giao dịch diễn ra ngoài hệ thống sàn (như Facebook, Zalo, website riêng, hoặc bán hàng qua livestream rồi chuyển khoản trực tiếp). Đối với nhóm này, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế vẫn thuộc về người bán. Cơ quan thuế hiện nay áp dụng các phương pháp phân tích rủi ro từ dữ liệu ngân hàng và các đơn vị vận chuyển để đối soát doanh thu của nhóm này, do đó việc "trốn" thuế là gần như không thể.

Để đảm bảo tuân thủ, người kinh doanh cần lưu ý bảng so sánh dưới đây về trách nhiệm trên các nền tảng:

Tính minh bạch là yếu tố sống còn. Dù bạn kinh doanh trên nền tảng nào, việc lưu trữ chứng từ và theo dõi doanh thu hàng tháng là bắt buộc. Nếu bạn đang kinh doanh trên nhiều kênh, hãy cân nhắc việc tách biệt dòng tiền để việc quyết toán thuế cuối năm trở nên dễ dàng hơn. Sự khác biệt trong cách quản lý giữa các nền tảng chính là bài học kinh nghiệm lớn nhất mà người bán cần ghi nhớ để tránh những khoản phạt không đáng có.

4. Mức thuế suất điển hình cho cá nhân kinh doanh

Cần nắm rõ con số cụ thể để tính toán lợi nhuận sau khi đã trừ đi nghĩa vụ thuế. Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế áp dụng mức thuế khoán dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trên các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán. Việc phân loại nhóm ngành nghề kinh doanh là bước quan trọng nhất để xác định số tiền bạn phải nộp.

Đối với nhóm hàng hóa, mức thuế GTGT là 1% và thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu, tổng cộng là 1,5%. Nếu bạn kinh doanh dịch vụ, tỷ lệ này cao hơn đáng kể với 5% GTGT và 2% TNCN, tổng cộng là 7%. Riêng nhóm vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa, mức thuế áp dụng là 3% GTGT và 1,5% TNCN, tổng là 4,5%. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình bằng các công cụ tính toán tự động.

Lưu ý quan trọng: Các mức thuế này áp dụng trên doanh thu chưa trừ chi phí. Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, cá nhân kinh doanh vẫn thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, nếu bạn kinh doanh trên sàn, hệ thống của sàn sẽ tự động khấu trừ dựa trên tổng giao dịch. Hãy đảm bảo bạn đã đối soát dữ liệu với sàn để tránh sai lệch số liệu. Việc quản trị rủi ro thuế không chỉ là trách nhiệm mà còn là cách để bảo vệ dòng tiền bền vững.

5. Bài học kinh nghiệm và mẹo tối ưu thuế hợp pháp

Việc quản trị rủi ro thuế không chỉ là trách nhiệm mà còn là cách để bảo vệ dòng tiền bền vững. Bài học lớn nhất từ giai đoạn chuyển đổi chính sách 2025 là sự minh bạch dữ liệu. Các nền tảng hiện nay đã kết nối trực tiếp với hệ thống của cơ quan thuế, do đó mọi gian lận về doanh thu đều dễ dàng bị truy vết. Bạn nên tập trung vào việc tối ưu hóa mô hình kinh doanh thay vì tìm cách né tránh nghĩa vụ.

Để tối ưu thuế hợp pháp, hãy áp dụng 3 mẹo sau đây. Thứ nhất, phân loại rõ ràng danh mục hàng hóa và dịch vụ trong hệ thống quản trị của sàn để áp dụng đúng mức thuế suất thấp nhất cho phép. Thứ hai, hãy lưu trữ đầy đủ chứng từ đầu vào và các hóa đơn chi phí hợp lệ nếu bạn chọn phương pháp kê khai thay vì thuế khoán. Thứ ba, thường xuyên đối chiếu doanh thu thực tế với dữ liệu mà sàn báo cáo cho cơ quan thuế để tránh tình trạng bị tính thuế trên các đơn hàng bị hủy hoặc hoàn trả. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các thay đổi mới nhất về thuế bán hàng online năm 2026 tại hệ thống của chúng tôi.

Lời khuyên từ Cú Kiểm Toán: Hãy coi việc nộp thuế là chi phí vận hành bắt buộc. Khi bạn kinh doanh minh bạch, bạn sẽ dễ dàng tiếp cận các nguồn vốn vay ưu đãi hoặc các gói hỗ trợ từ nền tảng. Lời kết về việc chủ động tuân thủ để phát triển kinh doanh dài hạn là chìa khóa để bạn không bao giờ phải lo lắng về các đợt thanh tra thuế bất ngờ.

6. Kết luận

Lời kết về việc chủ động tuân thủ để phát triển kinh doanh dài hạn. Nghị định 117/2025/NĐ-CP không phải là rào cản, mà là bước tiến để thị trường thương mại điện tử Việt Nam trở nên chuyên nghiệp hơn. Khi nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng, người bán hàng online sẽ có vị thế vững chắc hơn, tránh được các rủi ro pháp lý và có cơ hội mở rộng quy mô kinh doanh một cách an toàn.

🦉 Cú nhận xét: Thuế không đáng sợ bằng việc bị phạt do thiếu hiểu biết. Hãy cập nhật kiến thức mỗi ngày để giữ tiền trong túi mình một cách thông minh nhất.

Sự minh bạch trong quản lý thuế cũng giúp bạn so sánh chi phí vận hành với các đối thủ cạnh tranh trên thị trường. Hãy nhớ rằng, trong một môi trường kinh doanh phẳng, sự tuân thủ chính là lợi thế cạnh tranh bền vững nhất. Đừng quên theo dõi các cập nhật mới nhất từ Cú Thông Thái để không bỏ lỡ bất kỳ chính sách ưu đãi nào. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn chủ động trong mọi quyết định tài chính của bạn.