Thuế thương mại điện tử tại Việt Nam theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP là cơ chế quản lý mới, trong đó các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng theo từng giao dịch từ 01/07/2025.

1. Thuế thương mại điện tử 2025: Bạn đã biết quy định mới?

Thị trường kinh doanh số tại Việt Nam vừa trải qua một bước ngoặt pháp lý quan trọng với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Nếu trước đây, việc quản lý thuế trên các nền tảng số giống như "bắt bóng" vì sự phân tán của người bán, thì từ ngày 01/07/2025, mọi thứ đã được siết chặt theo cơ chế tập trung. Bạn không còn đơn độc trong việc kê khai, bởi trách nhiệm đã được chuyển dịch mạnh mẽ lên vai các sàn thương mại điện tử.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Sự thay đổi này không chỉ là một văn bản hành chính đơn thuần, mà là lời khẳng định về tính minh bạch của nền kinh tế số. Theo quy định mới, các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến buộc phải đóng vai trò là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Họ phải thực hiện việc khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng của mình. Điều này giúp loại bỏ tình trạng "quên" nộp thuế do thiếu kiến thức hoặc cố tình trốn tránh nghĩa vụ tài chính.

Việc nắm bắt các quy định này không chỉ giúp bạn tránh được những khoản phạt truy thu đáng tiếc mà còn bảo vệ uy tín cho gian hàng của mình. Hãy tưởng tượng việc kinh doanh của bạn trở nên chuyên nghiệp hơn khi mọi nghĩa vụ thuế đã được hệ thống tự động xử lý ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Để hiểu rõ hơn về sự chuyển dịch từ cơ chế tự kê khai sang quản lý dựa trên nền tảng, chúng ta hãy cùng đi sâu vào những khác biệt cốt lõi trong phần tiếp theo.

🦉 Cú nhận xét: Đừng đợi đến khi bị cơ quan thuế "gõ cửa" mới tìm hiểu luật. Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã có hiệu lực, sự chủ động chính là cách tiết kiệm chi phí tốt nhất.

2. Nghị định 117/2025/NĐ-CP có gì khác biệt so với trước đây?

Trước ngày 01/07/2025, bức tranh thuế thương mại điện tử tại Việt Nam mang tính chất phân tán và phụ thuộc nhiều vào sự tự giác của người bán. Hộ và cá nhân kinh doanh thường tự thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai định kỳ. Hệ quả là cơ quan thuế gặp rất nhiều khó khăn trong việc xác định doanh thu thực tế, dẫn đến việc quản lý còn nhiều kẽ hở và thất thu ngân sách.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã thay đổi hoàn toàn cuộc chơi bằng cách thiết lập mô hình quản lý dựa trên nền tảng. Thay vì để người bán tự bơi trong rừng thủ tục, các sàn thương mại điện tử hiện nay phải chịu trách nhiệm trực tiếp với cơ quan thuế. Mọi giao dịch phát sinh thanh toán trên sàn đều được hệ thống tự động khấu trừ thuế ngay lập tức. Đây là bước tiến lớn giúp chuẩn hóa dữ liệu tài chính của hàng triệu chủ shop online trên toàn quốc.

Sự khác biệt lớn nhất nằm ở tính thời điểm và trách nhiệm dữ liệu. Trước đây, thuế được nộp sau khi doanh thu đã được thu về, đôi khi cách xa thời điểm bán hàng. Hiện nay, thuế được tính và khấu trừ ngay theo từng giao dịch phát sinh. Điều này giúp giảm thiểu rủi ro cho người bán khi không phải loay hoay tính toán các sắc thuế phức tạp. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các thay đổi này để đảm bảo gian hàng của mình luôn tuân thủ đúng luật định.

Việc chuyển đổi sang cơ chế khấu trừ tự động không chỉ giúp Nhà nước quản lý chặt chẽ hơn mà còn tạo ra sự công bằng cho tất cả các đơn vị kinh doanh. Để hiểu rõ mức đóng góp cụ thể cho từng loại hình hàng hóa, dịch vụ, chúng ta cần phân tích sâu hơn về các tỷ lệ khấu trừ thuế theo quy định mới.

3. Cách tính thuế GTGT và TNCN trên từng giao dịch ra sao?

Khi kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử, nghĩa vụ thuế của bạn chủ yếu tập trung vào Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định cụ thể các tỷ lệ khấu trừ dựa trên loại hình hàng hóa hoặc dịch vụ mà bạn cung cấp. Việc nắm vững các con số này giúp bạn định giá sản phẩm chính xác hơn, tránh việc bị thâm hụt lợi nhuận do tính toán sai thuế.

Đối với cá nhân cư trú, mức thuế được áp dụng rất rõ ràng. Cụ thể, nếu bạn kinh doanh hàng hóa, tổng tỷ lệ khấu trừ cho GTGT và TNCN là 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN). Nếu bạn cung cấp dịch vụ, con số này cao hơn, lên tới 7% (5% GTGT + 2% TNCN). Đối với nhóm vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa, tỷ lệ này ở mức 4,5% (3% GTGT + 1,5% TNCN). Cần lưu ý rằng đây là mức khấu trừ trên doanh thu giao dịch, không phải là sắc thuế riêng biệt mà là tổng hợp các nghĩa vụ thuế cơ bản.

Đối với các cá nhân không cư trú, mức thuế có sự điều chỉnh cao hơn để đảm bảo tính công bằng trong quản lý. Cụ thể, hàng hóa chịu mức 2% (1% GTGT + 1% TNCN), dịch vụ là 10% (5% GTGT + 5% TNCN) và vận tải là 5% (3% GTGT + 2% TNCN). Việc phân biệt rõ ràng giữa các nhóm đối tượng này là chìa khóa để bạn không gặp rắc rối với cơ quan thuế khi sàn thực hiện khấu trừ tự động.

🦉 Cú nhận xét: Hãy nhớ rằng đây là tỷ lệ trên doanh thu giao dịch. Nếu bạn bán một đơn hàng dịch vụ 1.000.000 VND, sàn sẽ khấu trừ 70.000 VND tiền thuế. Đừng quên cộng khoản này vào giá bán để bảo toàn biên lợi nhuận.

Việc hiểu đúng các tỷ lệ này giúp bạn kiểm soát dòng tiền hiệu quả hơn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các phép tính này thông qua các công cụ hỗ trợ của chúng tôi để đảm bảo mọi con số đều chính xác trước khi lên kế hoạch kinh doanh cho những tháng tiếp theo.

4. Người bán hàng online cần chuẩn bị gì để tránh bị truy thu?

Từ ngày 01/07/2025, với hiệu lực của Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ chế quản lý thuế đã chuyển sang trạng thái "tự động hóa". Sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho bạn theo từng giao dịch. Điều này có nghĩa là mọi dữ liệu doanh thu của bạn đều được truyền trực tiếp về hệ thống cơ quan thuế. Để tránh rủi ro bị truy thu hoặc phạt chậm nộp, bạn cần thực hiện rà soát nghiêm túc ngay từ bây giờ.

Đầu tiên, hãy chủ động kiểm tra thông tin đăng ký kinh doanh và mã số thuế cá nhân. Nếu bạn kinh doanh trên nhiều nền tảng khác nhau, việc đồng nhất thông tin là bắt buộc. Khi thông tin giữa sàn và cơ quan thuế khớp nhau, rủi ro sai sót trong quá trình khấu trừ thuế sẽ giảm xuống mức tối thiểu. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tình trạng thuế của mình trên hệ thống để đảm bảo không có khoản nợ đọng cũ.

Thứ hai, hãy tách biệt tài khoản thanh toán cá nhân và tài khoản phục vụ kinh doanh. Nghị định 117/2025/NĐ-CP tập trung vào các nền tảng có chức năng thanh toán, nên việc sử dụng tài khoản ngân hàng chuyên biệt giúp bạn dễ dàng đối soát doanh thu thực tế với số thuế mà sàn đã khấu trừ. Nếu có sự chênh lệch lớn giữa doanh thu thực tế và dữ liệu sàn báo cáo, bạn cần chủ động liên hệ với bộ phận hỗ trợ của sàn để làm rõ, tránh việc bị cơ quan thuế "tuýt còi" do kê khai không khớp.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ lơ là việc lưu trữ chứng từ. Dù sàn khai thay, bạn vẫn là người chịu trách nhiệm cuối cùng trước pháp luật về tính chính xác của doanh thu.

Cuối cùng, hãy thường xuyên cập nhật thông báo từ cơ quan thuế thông qua tài khoản thuế điện tử cá nhân. Nếu bạn kinh doanh trên các nền tảng mạng xã hội không có chức năng thanh toán, nghĩa vụ kê khai vẫn thuộc về bạn. Đừng đợi đến khi nhận được thông báo truy thu mới bắt đầu tìm hiểu quy định, bởi lúc đó bạn sẽ phải đối mặt với cả tiền phạt chậm nộp theo luật quản lý thuế hiện hành. Việc nắm vững quy trình này không chỉ giúp bạn an tâm kinh doanh mà còn là cách để tối ưu dòng tiền hiệu quả.

Sau khi đã nắm rõ cách thức tuân thủ để tránh các rắc rối pháp lý, bước tiếp theo bạn cần quan tâm là làm sao để quản lý chi phí và tối ưu nghĩa vụ thuế một cách thông minh nhất.

5. Ba mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp cho chủ shop online

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế. Đó là việc bạn tận dụng các quy định của pháp luật để giảm thiểu gánh nặng tài chính một cách hợp lệ. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, thuế được tính dựa trên tỷ lệ doanh thu (hàng hóa 1% GTGT + 0,5% TNCN; dịch vụ 5% GTGT + 2% TNCN). Dưới đây là 3 mẹo giúp bạn kiểm soát con số này hiệu quả.

Mẹo thứ nhất: Phân loại chính xác mặt hàng kinh doanh. Nhiều chủ shop nhầm lẫn giữa nhóm "hàng hóa" và "dịch vụ", dẫn đến việc bị sàn khấu trừ mức thuế 7% thay vì 1,5%. Hãy đảm bảo đăng ký đúng danh mục kinh doanh. Nếu bạn bán hàng kèm dịch vụ lắp đặt, hãy tách riêng doanh thu để áp dụng mức thuế tối ưu nhất theo từng phần. Bạn có thể tự kiểm tra ngay bảng tỷ lệ thuế áp dụng cho mặt hàng của mình để không bị khấu trừ nhầm.

Mẹo thứ hai: Tận dụng các khoản giảm trừ nếu bạn thuộc đối tượng được phép kê khai theo phương pháp khoán hoặc phương pháp khác (nếu đủ điều kiện). Mặc dù Nghị định 117/2025/NĐ-CP đẩy mạnh việc khấu trừ theo giao dịch, nhưng nếu bạn có quy mô lớn và tổ chức kế toán bài bản, việc chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp có thể giúp bạn khấu trừ chi phí đầu vào, từ đó giảm số thuế phải nộp thực tế thay vì chỉ đóng trên doanh thu thuần.

Mẹo thứ ba: Theo dõi sát sao biến động chi phí vận hành. Hiện nay, chi phí xăng dầu ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành sản phẩm. Với giá xăng RON 95 đang ở mức 27.029 VND/lít, việc quản lý logistics là bài toán sống còn. Nếu bạn tối ưu được quy trình vận chuyển, bạn sẽ có dư địa để điều chỉnh giá bán mà không làm ảnh hưởng đến biên lợi nhuận sau thuế. Hãy sử dụng các công cụ tính toán tự động để dự phóng dòng tiền trước khi quyết định các chương trình khuyến mãi giảm giá sâu.

Cuối cùng, hãy nhớ rằng việc am hiểu luật thuế là một lợi thế cạnh tranh cực lớn. Khi các đối thủ còn loay hoay vì bị truy thu, bạn đã chủ động hoàn thành nghĩa vụ và tối ưu được dòng tiền. Hãy tận dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn là người dẫn đầu trong mọi quyết định tài chính.