Thuế thương mại điện tử là nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN của cá nhân, hộ kinh doanh trên các nền tảng số. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 01/07/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán, giúp chuẩn hóa dữ liệu thuế nội địa.

Câu hỏi: Nghị định 117/2025/NĐ-CP thay đổi cuộc chơi thuế TMĐT như thế nào?

Từ ngày 01/07/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức thiết lập một "luật chơi" mới cho thị trường kinh doanh số tại Việt Nam. Thay vì để cá nhân tự bơi trong việc kê khai, chính sách này đặt trách nhiệm trực tiếp lên vai các sàn thương mại điện tử (TMĐT). Đây là bước ngoặt quan trọng nhằm lấp đầy các khoảng trống pháp lý vốn tồn tại từ lâu, nơi nhiều cá nhân kinh doanh doanh thu lớn vẫn nằm ngoài tầm kiểm soát của cơ quan thuế.

Căn cứ theo quy định mới, các nền tảng số không chỉ đơn thuần là nơi kết nối người mua và người bán, mà đã trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan quản lý nhà nước. Mọi giao dịch có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến đều phải được hạch toán đầy đủ. Điều này đồng nghĩa với việc kỷ nguyên "kinh doanh ẩn danh" trên các nền tảng số đã chính thức khép lại. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các quy định liên quan để đảm bảo hồ sơ kinh doanh của mình luôn minh bạch trước khi cơ quan thuế thực hiện rà soát dữ liệu.

🦉 Cú nhận xét: Nghị định 117 không phải là công cụ tăng thuế suất, mà là công cụ siết chặt dữ liệu. Khi dòng tiền và thông tin giao dịch được đồng bộ, rủi ro bị truy thu thuế do kê khai thiếu sẽ giảm đi đáng kể nếu bạn tuân thủ đúng ngay từ đầu.

Sự thay đổi này tạo ra một môi trường kinh doanh bình đẳng hơn giữa các hộ kinh doanh truyền thống và những người bán hàng online. Khi mọi khoản thu nhập đều được ghi nhận, các đơn vị kinh doanh chân chính sẽ không còn phải chịu áp lực cạnh tranh không lành mạnh từ những đối tượng trốn thuế. Đây cũng là thời điểm để các chủ shop nhìn lại mô hình vận hành, đặc biệt là khi so sánh với các quy định cũ tại thue.cuthongthai.vn/comparison để thấy rõ sự khác biệt trong nghĩa vụ tuân thủ.

Câu hỏi: Cơ chế sàn TMĐT khấu trừ thuế thay cho cá nhân hoạt động ra sao?

Cơ chế khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế là điểm nhấn cốt lõi của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Từ thời điểm hiệu lực, các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop hay Lazada sẽ thực hiện vai trò trung gian thu thuế trực tiếp trên mỗi giao dịch thành công. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho người bán, vì bạn không cần phải tự mình đến cơ quan thuế để kê khai cho từng đơn hàng lẻ tẻ như trước đây.

Khi một đơn hàng được hoàn tất và thanh toán qua sàn, hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế phải nộp dựa trên tỷ lệ quy định. Thông thường, mức thuế gộp áp dụng cho cá nhân kinh doanh trên sàn dao động khoảng 1,5% doanh thu, bao gồm cả thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Số tiền này sẽ được sàn khấu trừ trực tiếp vào doanh thu trước khi chuyển tiền về tài khoản của người bán. Bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế hộ kinh doanh để dự tính dòng tiền thực nhận sau khi đã trừ đi các nghĩa vụ thuế này.

Dữ liệu giao dịch này sau đó sẽ được sàn chuyển tiếp cho cơ quan thuế để đối chiếu. Do đó, việc sàn nộp thay không có nghĩa là bạn không cần quan tâm đến thuế. Ngược lại, bạn cần kiểm tra định kỳ các báo cáo doanh thu trên sàn để đảm bảo khớp với số liệu thuế đã nộp. Mọi sai lệch giữa doanh thu thực tế và doanh thu kê khai đều có thể dẫn đến rủi ro bị kiểm tra, truy thu sau này.

Câu hỏi: Làm sao để cá nhân bán hàng online tính toán thuế chính xác trước ngưỡng 100 triệu?

Ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm là "mốc tử thần" đối với người kinh doanh online. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu vượt quá con số này dù chỉ một đồng, toàn bộ doanh thu đó sẽ phải chịu nghĩa vụ thuế theo quy định.

Để tính toán chính xác, bạn cần theo dõi sát sao doanh thu lũy kế ngay từ ngày 01/01 hàng năm. Đừng đợi đến cuối năm mới kiểm tra, vì khi đó việc điều chỉnh hồ sơ sẽ rất phức tạp. Bạn nên tập thói quen ghi chép doanh thu theo ngày, bao gồm cả các đơn hàng bị hoàn trả hoặc hủy bỏ. Việc sử dụng các công cụ hỗ trợ như công cụ tính thuế bán online 2026 sẽ giúp bạn có cái nhìn trực quan về số thuế dự kiến phải nộp khi chạm ngưỡng.

🦉 Cú nhận xét: Nhiều cá nhân lầm tưởng rằng chỉ cần doanh thu trên sàn dưới 100 triệu là an toàn. Thực tế, cơ quan thuế cộng gộp tất cả các nguồn thu nhập từ kinh doanh online, bao gồm cả bán hàng qua mạng xã hội và các nền tảng khác. Nếu tổng cộng vượt ngưỡng, bạn vẫn phải nộp thuế.

Để quản lý rủi ro, hãy tách biệt tài khoản thanh toán cá nhân và tài khoản phục vụ kinh doanh. Việc trộn lẫn dòng tiền khiến việc xác định doanh thu chịu thuế trở nên mù mờ, dễ dẫn đến việc bị cơ quan thuế "áp mức thuế khoán" cao hơn thực tế. Hãy luôn lưu trữ hóa đơn, chứng từ mua vào và bán ra để làm căn cứ giải trình khi cần thiết. Sự minh bạch ngay từ những bước đầu tiên chính là cách tốt nhất để bảo vệ lợi nhuận của chính bạn trước các đợt rà soát của cơ quan chức năng trong giai đoạn 2025-2026.

Câu hỏi: Những bài học nào để người kinh doanh online không bị truy thu thuế?

Bài học đắt giá nhất từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính là sự minh bạch tuyệt đối về dòng tiền. Cơ quan thuế hiện nay không còn làm việc dựa trên các tờ khai thủ công mà dựa trên dữ liệu thực từ sàn thương mại điện tử, ngân hàng và các trung gian thanh toán. Để tránh rủi ro bị truy thu, người bán cần chủ động theo dõi doanh thu lũy kế ngay từ ngày đầu tiên của năm tài chính thay vì đợi đến cuối năm mới rà soát.

Nguyên tắc vàng đầu tiên là phải tách biệt hoàn toàn tài khoản cá nhân và tài khoản phục vụ kinh doanh. Việc sử dụng chung tài khoản khiến cơ quan quản lý khó xác định đâu là giao dịch bán hàng, đâu là giao dịch tiêu dùng cá nhân, dẫn đến việc đánh thuế nhầm trên tổng dòng tiền. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức doanh thu chịu thuế của mình để lập kế hoạch tài chính phù hợp.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nghĩ rằng "nhỏ lẻ thì không ai để ý". Với hệ thống liên thông dữ liệu từ 2026, mọi giao dịch đều để lại dấu vết kỹ thuật số. Việc chủ động đăng ký kinh doanh không chỉ là trách nhiệm mà còn là cách bảo vệ bạn trước các khoản phạt truy thu và lãi chậm nộp.

Bài học thứ hai liên quan đến việc lưu trữ chứng từ. Dù sàn TMĐT có khấu trừ thuế thay, bạn vẫn phải lưu giữ các báo cáo bán hàng định kỳ để đối chiếu. Nếu có sai lệch giữa doanh thu thực tế và số liệu sàn đã nộp thay, bạn là người chịu trách nhiệm giải trình cuối cùng. Hãy luôn nhớ rằng, việc kê khai đúng ngay từ đầu luôn rẻ hơn việc nộp phạt cộng với tiền lãi chậm nộp sau khi bị thanh tra.

Câu hỏi: Tác động của chính sách thuế mới đến giá bán và chi phí vận hành là gì?

Việc áp dụng mức thuế gộp khoảng 1,5% (bao gồm thuế GTGT và TNCN) lên doanh thu trên các sàn TMĐT từ 01/07/2025 tạo ra một áp lực hữu hình lên biên lợi nhuận. Đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, nơi biên lợi nhuận gộp thường khá mỏng, chi phí thuế này buộc chủ shop phải cân nhắc lại chiến lược định giá sản phẩm. Nếu không thể tối ưu hóa chi phí vận hành, giá bán đến tay người tiêu dùng cuối cùng chắc chắn sẽ phải điều chỉnh tăng.

Chi phí vận hành không chỉ dừng lại ở tiền thuế. Hệ thống quản lý mới đòi hỏi người bán phải đầu tư vào phần mềm kế toán hoặc các công cụ hỗ trợ để chuẩn hóa hóa đơn điện tử. Bạn có thể sử dụng các công cụ hỗ trợ để tính toán chính xác mức thuế phải nộp dựa trên doanh thu dự kiến, từ đó đưa ra quyết định kinh doanh sáng suốt hơn. Hãy lưu ý, trong bối cảnh giá xăng dầu hiện nay ở mức 22.320 VND/lít, chi phí logistics đã là một gánh nặng, nên bất kỳ khoản thuế tăng thêm nào cũng cần được tính toán kỹ lưỡng vào giá thành.

🦉 Cú nhận xét: Thuế không phải là rào cản, mà là chi phí tuân thủ. Những người bán hàng thông minh sẽ dùng sự minh bạch này để xây dựng uy tín thương hiệu, điều mà các shop "né thuế" không thể làm được trong dài hạn.

Cuối cùng, sự cạnh tranh trên các nền tảng số sẽ trở nên khốc liệt hơn. Những đơn vị có quy mô lớn, tối ưu hóa được quy trình vận hành sẽ có lợi thế về giá so với các cá nhân kinh doanh tự phát. Đây là một cuộc thanh lọc tự nhiên của thị trường, nơi sự chuyên nghiệp lên ngôi thay thế cho lối kinh doanh "thời vụ" và thiếu chứng từ. Để quản lý tốt tài chính cá nhân trong giai đoạn này, hãy sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn.