Thuế thương mại điện tử theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP là cơ chế quản lý thuế mới, trong đó các nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn theo từng giao dịch từ ngày 01/07/2025.

1. Tại sao Nghị định 117/2025/NĐ-CP thay đổi cuộc chơi thuế TMĐT?

Trước đây, việc quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh trên các nền tảng số giống như việc "bắt bóng". Người bán tự kê khai, cơ quan thuế truy thu dựa trên dữ liệu phân tán, dẫn đến tình trạng thất thu ngân sách và sự thiếu minh bạch trong giao dịch. Tuy nhiên, mọi thứ đã thay đổi hoàn toàn kể từ khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Đây không chỉ là một văn bản hành chính, mà là bước ngoặt chuyển dịch từ cơ chế tự giác sang khấu trừ tự động tại nguồn. Theo quy định mới, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến buộc phải trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Mọi giao dịch phát sinh đều được ghi nhận, tính toán và khấu trừ ngay lập tức trước khi tiền về tay người bán.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nghĩ rằng kinh doanh online là "vùng xám" của thuế. Với Nghị định 117, mỗi cú click chuột của khách hàng đều để lại dấu vết tài chính mà hệ thống không thể bỏ qua. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ của mình để tránh các khoản phạt truy thu đáng tiếc.

Sự thay đổi này giúp chuẩn hóa dữ liệu kinh doanh, đảm bảo tính công bằng giữa người bán truyền thống và người bán trên nền tảng số. Khi trách nhiệm kê khai và nộp thay được đặt lên vai chủ sàn, rủi ro bị phạt do quên khai báo của cá nhân kinh doanh gần như được triệt tiêu hoàn toàn. Cần hiểu rằng, đây là lộ trình tất yếu để minh bạch hóa nền kinh tế số, tương tự như cách các quốc gia đang quản lý giá cả hàng hóa thiết yếu như giá xăng RON 95 (hiện tại Việt Nam là 28.250 VND/lít, thấp hơn đáng kể so với mức 64.057 VND/lít tại Singapore). Sự minh bạch về thuế cũng chính là nền tảng để bạn phát triển kinh doanh bền vững hơn trong tương lai.

Để hiểu rõ hơn về cách thức vận hành mới này, chúng ta cần đi sâu vào vai trò cụ thể của các nền tảng số trong việc quản lý dòng tiền và dữ liệu thuế.

2. Những thay đổi cốt lõi trong cơ chế quản lý thuế từ 01/07/2025 là gì?

Thay đổi lớn nhất của Nghị định 117/2025/NĐ-CP nằm ở việc xác định lại chủ thể chịu trách nhiệm. Trước ngày 01/07/2025, gánh nặng tuân thủ đặt nặng lên vai cá nhân kinh doanh. Hiện nay, các nền tảng có chức năng thanh toán đóng vai trò là tổ chức khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn theo từng giao dịch phát sinh.

Cụ thể, sàn TMĐT phải thực hiện trích thuế trực tiếp từ doanh thu của người bán trước khi giải ngân. Điều này có nghĩa là mỗi khi đơn hàng được xác nhận thanh toán thành công, hệ thống của sàn sẽ tự động tách phần thuế GTGT và TNCN tương ứng để chuyển vào ngân sách nhà nước. Việc này giảm thiểu tối đa các sai sót về kê khai, đồng thời giúp cơ quan thuế quản lý dòng tiền theo thời gian thực (real-time).

Việc sàn đóng vai trò trung gian thu thuế giúp người bán không còn phải lo lắng về việc đăng ký mã số thuế hay nộp tờ khai định kỳ cho các hoạt động phát sinh trên sàn. Tuy nhiên, đừng hiểu lầm rằng bạn hoàn toàn "vô can". Nếu bạn kinh doanh thêm các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế tài nguyên, bạn vẫn phải thực hiện nghĩa vụ đăng ký và kê khai riêng biệt cho các sắc thuế đó. Bạn có thể tự kiểm tra ngay danh mục hàng hóa của mình có thuộc diện phải khai báo bổ sung hay không.

Để giúp bạn nắm bắt con số chính xác, chúng ta sẽ cùng phân tích bảng tỷ lệ khấu trừ cụ thể áp dụng cho từng nhóm ngành hàng ngay dưới đây.

3. Cách tính thuế GTGT và TNCN mới áp dụng cho cá nhân kinh doanh?

Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc tính thuế được thực hiện dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu giao dịch. Đây là cách tính đơn giản, trực diện, giúp người bán dễ dàng dự tính được lợi nhuận thực tế sau thuế. Tổng tỷ lệ khấu trừ là sự cộng gộp của thuế GTGT và thuế TNCN, không phải là một loại thuế mới hoàn toàn.

Đối với cá nhân cư trú, mức thuế được quy định dựa trên loại hình hoạt động kinh doanh. Ví dụ, nếu bạn bán hàng hóa thuần túy, tổng tỷ lệ khấu trừ là 1,5% (trong đó 1% GTGT và 0,5% TNCN). Đối với nhóm dịch vụ, con số này cao hơn đáng kể để phản ánh giá trị gia tăng tạo ra từ hoạt động tư vấn, quảng cáo hoặc các dịch vụ số khác.

Lưu ý quan trọng: Đối với cá nhân không cư trú, mức thuế có sự điều chỉnh khác biệt để đảm bảo tính công bằng quốc tế. Cụ thể, mức thuế TNCN cho hàng hóa là 1%, dịch vụ là 5% và vận tải là 2%. Tổng tỷ lệ khấu trừ cho người không cư trú thường cao hơn so với cá nhân cư trú trong cùng nhóm ngành dịch vụ.

Việc nắm vững các tỷ lệ này giúp bạn định giá sản phẩm chính xác hơn. Khi đã biết rõ "luật chơi" về con số, bước tiếp theo bạn cần làm là xây dựng quy trình tuân thủ để tránh những rắc rối không đáng có với cơ quan chức năng.

4. Người bán hàng online cần làm gì để tuân thủ luật mới mà không bị phạt?

Kể từ ngày 01/07/2025, khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, trách nhiệm của người bán hàng trên các sàn thương mại điện tử đã thay đổi căn bản. Bạn không còn phải tự loay hoay với việc kê khai thủ công cho từng giao dịch nhỏ lẻ. Thay vào đó, nền tảng có chức năng thanh toán sẽ đảm nhận việc khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho bạn. Tuy nhiên, đừng vì thế mà chủ quan, vì cơ quan thuế vẫn yêu cầu sự minh bạch trong hồ sơ kinh doanh của bạn.

Bước đầu tiên bạn cần làm là rà soát lại thông tin định danh trên các sàn TMĐT. Hãy đảm bảo mã số thuế cá nhân hoặc mã số thuế hộ kinh doanh của bạn đã được cập nhật chính xác trên hệ thống quản lý của sàn. Nếu thông tin sai lệch, sàn sẽ không thể thực hiện nghĩa vụ nộp thay, dẫn đến rủi ro bị truy thu hoặc phạt hành chính do chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tình trạng mã số thuế của mình trên hệ thống để đảm bảo mọi thứ đều thông suốt.

Bước thứ hai là phân biệt rõ ràng giữa thuế khấu trừ qua sàn và các nghĩa vụ thuế khác. Nghị định 117/2025/NĐ-CP tập trung vào thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ doanh thu. Thế nhưng, nếu bạn kinh doanh các loại hàng hóa đặc thù như rượu, thuốc lá hoặc tài nguyên thiên nhiên, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế tài nguyên riêng biệt. Đừng nhầm lẫn rằng việc sàn đã khấu trừ GTGT/TNCN là bạn đã hoàn thành mọi nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để sự tiện lợi của công nghệ làm bạn lơ là nghĩa vụ pháp lý. Sàn chỉ nộp thay những gì họ biết, còn các sắc thuế đặc thù là trách nhiệm của bạn.

Cuối cùng, hãy lưu trữ lại toàn bộ chứng từ giao dịch mà sàn cung cấp định kỳ. Đây là bằng chứng quan trọng nhất để bạn đối soát với cơ quan thuế khi có yêu cầu giải trình. Việc quản lý chặt chẽ dữ liệu không chỉ giúp bạn tránh bị phạt mà còn là cơ sở để tối ưu hóa dòng tiền kinh doanh. Sau khi đã nắm vững cách tuân thủ, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu cách làm sao để quản lý chi phí thuế một cách thông minh nhất.

5. Ba mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp cho người kinh doanh số?

Nhiều người lầm tưởng rằng thuế là một khoản chi phí cố định không thể thay đổi. Thực tế, nếu biết cách tổ chức mô hình kinh doanh, bạn hoàn toàn có thể tối ưu hóa số thuế phải nộp một cách hợp pháp. Chiến lược đầu tiên chính là tối ưu hóa mô hình kinh doanh. Nếu doanh thu của bạn vượt ngưỡng phải nộp thuế, hãy cân nhắc chuyển đổi từ cá nhân kinh doanh sang hộ kinh doanh có đăng ký hoặc doanh nghiệp nhỏ để được hưởng các chính sách khấu trừ chi phí hợp lý hơn, thay vì chỉ đóng thuế trên tổng doanh thu như hiện tại.

Mẹo thứ hai là quản lý tách biệt các dòng doanh thu chịu thuế khác nhau. Theo quy định, tỷ lệ thuế GTGT và TNCN cho hàng hóa (tổng 1,5% cho cá nhân cư trú) thấp hơn đáng kể so với dịch vụ (tổng 7%). Nếu bạn kinh doanh hỗn hợp, hãy tách bạch rõ ràng doanh thu hàng hóa và doanh thu dịch vụ trên hệ thống kế toán của sàn. Việc phân loại sai nhóm hàng hóa dịch vụ có thể khiến bạn phải đóng mức thuế cao hơn mức cần thiết. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức thuế suất áp dụng cho từng loại hình kinh doanh của mình.

Mẹo thứ ba là tận dụng các công cụ hỗ trợ tài chính để quản lý dòng tiền. Kinh doanh online thường chịu áp lực từ biến động giá cả đầu vào, ví dụ như giá xăng dầu ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí vận chuyển. Hiện tại, giá xăng RON 95 ở Việt Nam đang ở mức 28.250 VND/lít, thấp hơn nhiều so với các nước trong khu vực như Thái Lan (37.345 VND/lít) hay Singapore (64.057 VND/lít). Tận dụng lợi thế này để tối ưu chi phí logistics sẽ giúp bạn gia tăng biên lợi nhuận, từ đó có thêm nguồn lực để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chủ động và an toàn.

Việc hiểu rõ luật và áp dụng các chiến lược thông minh sẽ giúp bạn vững tâm hơn trên con đường kinh doanh số. Hãy luôn cập nhật các thông báo mới nhất từ Tổng cục Thuế để không bỏ lỡ bất kỳ ưu đãi nào. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để chuẩn bị tốt nhất cho kỳ quyết toán thuế của bạn.