Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định từ 01/07/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ, khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho người bán. Người kinh doanh cần lưu ý đây là cơ chế hỗ trợ, không miễn trừ nghĩa vụ khai báo các nguồn thu nhập ngoài sàn.

1. Thuế thương mại điện tử 2026: Bạn đã biết quy định mới?

Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi kinh doanh trên các nền tảng số đã chính thức bước sang một chương mới với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Đây không chỉ là một văn bản hành chính thông thường, mà là "bộ lọc" để minh bạch hóa toàn bộ dòng tiền trên không gian mạng. Bạn cần nắm rõ rằng, kể từ thời điểm này, mọi hoạt động kinh doanh của hộ và cá nhân trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) đều nằm trong tầm kiểm soát chặt chẽ của cơ quan quản lý thuế.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Nghị định này được Chính phủ ban hành ngày 09/06/2025, tạo ra cơ chế quản lý thuế tập trung đối với hàng triệu người bán hàng online. Nếu trước đây, việc tự giác kê khai là trách nhiệm chính của người bán, thì nay, gánh nặng tuân thủ đã được chia sẻ trực tiếp cho các tổ chức quản lý nền tảng. Điều này đồng nghĩa với việc các sàn TMĐT không còn là "người đứng ngoài" trong nghĩa vụ thuế của đối tác. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ hỗ trợ để tránh những sai sót không đáng có trong kỳ quyết toán tới.

Việc hiểu đúng về thời điểm hiệu lực 01/07/2025 giúp bạn điều chỉnh lại chiến lược kinh doanh và quản lý hóa đơn, chứng từ ngay từ bây giờ. Đừng để sự chủ quan khiến doanh nghiệp của bạn rơi vào tầm ngắm của cơ quan thuế chỉ vì những sai sót trong khâu kê khai. Hãy cùng phân tích sâu hơn về lý do tại sao cơ chế "nộp thay" lại trở thành chuẩn mực mới trong quản lý kinh tế số.

🦉 Cú nhận xét: Nghị định 117/2025/NĐ-CP không phải là rào cản, mà là công cụ để người bán chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh và tránh rủi ro pháp lý về lâu dài.

2. Vì sao sàn TMĐT phải khấu trừ và nộp thay thuế?

Cơ chế khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP được thiết kế để đảm bảo tính chính xác theo từng giao dịch phát sinh. Khi một giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán, hệ thống của sàn sẽ tự động tính toán số thuế phải nộp dựa trên doanh thu thực tế. Việc này giúp giảm thiểu tình trạng trốn thuế hoặc kê khai thiếu sót, vốn là vấn đề nan giải trong nhiều năm qua khi cơ quan chức năng gặp khó khăn trong việc đối soát dữ liệu từ hàng triệu tài khoản cá nhân.

Các tổ chức quản lý nền tảng trong nước hiện nay được cấp mã số thuế riêng gồm 10 chữ số để thực hiện việc kê khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ theo tháng. Điều này tạo ra một "chuỗi cung ứng thuế" minh bạch, nơi mỗi đơn hàng đều có dấu vết tài chính rõ ràng. Nếu bạn kinh doanh trên các sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, số thuế này sẽ được sàn trích xuất ngay lập tức từ doanh thu của bạn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay thông qua bảng kê chi tiết được sàn cung cấp định kỳ hàng tháng để đối chiếu với doanh thu thực tế của shop.

Cơ chế này áp dụng theo từng giao dịch, đảm bảo rằng dù bạn bán một sản phẩm hay hàng nghìn đơn hàng, nghĩa vụ thuế đều được thực hiện đầy đủ. Đối với các giao dịch bị hủy hoặc trả hàng, Nghị định cũng quy định rõ cơ chế bù trừ số thuế đã khấu trừ, giúp bảo vệ quyền lợi chính đáng của người bán. Tuy nhiên, việc sàn nộp thay không có nghĩa là bạn hoàn toàn "trắng tay" về trách nhiệm. Nhiều chủ shop vẫn đang mắc phải những sai lầm nghiêm trọng khi cho rằng sàn đã lo hết mọi nghĩa vụ thuế phát sinh.

3. 9 sai lầm người bán hàng online thường mắc phải là gì?

Sai lầm lớn nhất của người bán hàng online hiện nay là tư duy "bán trên sàn là sàn nộp hết". Thực tế, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chỉ áp dụng cho các giao dịch thuộc phạm vi quản lý của nền tảng. Nếu bạn có doanh thu từ Facebook, website riêng hoặc chuyển khoản trực tiếp bên ngoài, bạn vẫn phải tự xác định và kê khai thuế theo quy định. Việc bỏ sót các nguồn doanh thu ngoài sàn là "bẫy" khiến nhiều chủ shop bị truy thu thuế và phạt chậm nộp trong thời gian qua.

Bên cạnh đó, việc không phân biệt được hàng hóa và dịch vụ, hoặc nhầm lẫn giữa doanh thu và lợi nhuận cũng dẫn đến việc kê khai sai mức thuế suất. Một sai lầm phổ biến khác là bỏ qua các giao dịch hoàn, hủy. Nếu không theo dõi kỹ các đơn hàng bị trả lại, bạn có thể bị tính thuế trên cả những khoản doanh thu thực tế không thu được. Ngoài ra, việc sử dụng thông tin cá nhân hoặc mã số thuế không nhất quán trên nhiều nền tảng khác nhau sẽ gây khó khăn lớn cho cơ quan thuế khi tổng hợp dữ liệu, dẫn đến rủi ro bị kiểm tra đột xuất.

Cuối cùng, nhiều người bán vẫn giữ thói quen không lưu trữ chứng từ thanh toán, phí sàn và các loại hóa đơn liên quan. Hãy nhớ rằng, trong quản lý thuế, chứng từ là bằng chứng duy nhất bảo vệ bạn trước các tranh chấp pháp lý. Để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, bạn cần phân loại rõ các kênh bán hàng và đảm bảo mọi giao dịch đều được ghi nhận đúng theo quy định. Việc nắm vững các quy định về thuế không chỉ giúp bạn tránh bị phạt, mà còn là bước chuẩn bị cần thiết để mở rộng quy mô kinh doanh một cách bền vững trong tương lai.

🦉 Cú nhận xét: Sai lầm trong thuế thường bắt nguồn từ sự thiếu hụt dữ liệu. Hãy tạo thói quen đối soát doanh thu hàng tuần để biến các con số khô khan thành lợi thế cạnh tranh của shop.

4. Cách tối ưu nghĩa vụ thuế cho chủ shop online là gì?

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là quản lý dòng tiền và chứng từ sao cho đúng quy định, tránh bị phạt oan. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, khi các sàn đã thực hiện khấu trừ và nộp thay, trách nhiệm của bạn là đối soát dữ liệu. Bạn cần lưu trữ cẩn thận các biên lai, bảng kê giao dịch từ sàn để chứng minh doanh thu thực tế đã nộp thuế. Việc đối soát định kỳ giúp bạn tránh tình trạng bị truy thu thuế hai lần trên cùng một khoản doanh thu đã bị sàn khấu trừ tại nguồn.

Để quản lý hiệu quả, hãy bắt đầu bằng việc tách biệt tài khoản ngân hàng kinh doanh và cá nhân. Sử dụng các công cụ hỗ trợ tính toán để dự báo số thuế phải nộp dựa trên doanh thu thực tế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua hệ thống tính toán tự động. Chỉ cần nhập doanh thu, hệ thống sẽ phân tích dựa trên khung thuế suất hiện hành, giúp bạn chủ động chuẩn bị tài chính thay vì bị động chờ thông báo từ cơ quan thuế.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số doanh thu "ảo" đánh lừa. Hãy luôn trừ đi các khoản phí sàn, phí vận chuyển và hàng trả lại trước khi tính thuế.

Một mẹo nhỏ khác là tận dụng cơ chế bù trừ khi có hàng hoàn hoặc hủy. Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã quy định rõ: các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng sẽ được xử lý bù trừ vào số thuế phải khấu trừ của các giao dịch tiếp theo. Người bán cần ghi chép chi tiết các đơn hàng hoàn này trong bảng kê theo mẫu 01-1/BK-CNKD-TMĐT để đảm bảo quyền lợi. Nếu bạn không nắm rõ cách kê khai các khoản bù trừ này, rủi ro nộp thừa thuế là rất cao. Hãy đảm bảo mọi chứng từ hoàn hàng đều có xác nhận từ hệ thống sàn thương mại điện tử.

Hướng dẫn ứng dụng công cụ CuThongThai và quản lý chứng từ hiệu quả sẽ giúp bạn tự tin hơn trong mùa quyết toán thuế sắp tới.

5. Tổng kết về quản lý thuế kinh doanh số

Kể từ ngày 01/07/2025, bức tranh thuế thương mại điện tử tại Việt Nam đã thay đổi hoàn toàn với Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Việc sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN là một bước tiến trong việc minh bạch hóa thị trường. Tuy nhiên, trách nhiệm tuân thủ vẫn nằm ở người bán. Bạn không nên mặc định rằng mọi nghĩa vụ đã được sàn giải quyết triệt để, đặc biệt là với các kênh bán hàng ngoài sàn như Facebook hay website cá nhân.

Hãy nhớ rằng, sự minh bạch về số liệu là lá chắn bảo vệ bạn trước các đợt thanh tra thuế. Việc nắm vững quy định không chỉ giúp bạn tránh các khoản phạt không đáng có mà còn tạo uy tín khi muốn mở rộng quy mô kinh doanh hoặc tiếp cận các nguồn vốn vay ngân hàng. Bạn có thể sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật tình hình nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác nhất.

Lời khuyên cuối cùng từ Cú Kiểm Toán: Hãy dành 15 phút mỗi tháng để rà soát lại báo cáo doanh thu trên tất cả các nền tảng. Khi bạn kiểm soát được con số, bạn kiểm soát được tương lai của doanh nghiệp mình. Tóm lược các điểm then chốt và lời khuyên tuân thủ trên đây chính là hành trang cần thiết để bạn kinh doanh bền vững trong kỷ nguyên số.