Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định từ 01/07/2025, các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho hộ và cá nhân kinh doanh. Người bán cần đối soát doanh thu, quản lý chứng từ hoàn trả và kê khai các hoạt động bán hàng ngoài sàn để đảm bảo tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế.

1. Tại sao quy định thuế thương mại điện tử từ 01/07/2025 lại quan trọng?

Thị trường kinh doanh trực tuyến tại Việt Nam từ lâu đã được ví như một "vùng xám" trong công tác quản lý thuế. Tuy nhiên, mọi thứ đã chính thức bước sang trang mới kể từ ngày 01/07/2025, thời điểm Nghị định 117/2025/NĐ-CP bắt đầu có hiệu lực. Đây không chỉ là một văn bản hành chính đơn thuần, mà là "cú hích" thay đổi hoàn toàn cách thức vận hành của hàng triệu hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online trên toàn quốc.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Nghị định 117/2025/NĐ-CP xác lập một cơ chế quản lý minh bạch, buộc các nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, khai và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN. Sự thay đổi này quan trọng vì nó chấm dứt tình trạng "trốn thuế ẩn danh" vốn tồn tại âm ỉ bấy lâu nay. Việc cơ quan thuế cấp mã số thuế riêng gồm 10 chữ số cho các tổ chức quản lý nền tảng giúp dòng tiền và doanh thu được kiểm soát chặt chẽ theo từng giao dịch thành công.

Bạn cần hiểu rằng, sự thay đổi này nhằm tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng hơn giữa người bán truyền thống và người bán online. Khi mọi giao dịch đều được "số hóa" và "thuế hóa" ngay tại nguồn, rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính sẽ tăng lên đáng kể nếu bạn vẫn giữ tư duy kinh doanh tự phát như trước đây. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình trước khi hệ thống của sàn kịp ghi nhận doanh thu.

🦉 Cú nhận xét: Đừng đợi đến khi nhận được thông báo từ cơ quan thuế mới tá hỏa. Nắm rõ Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính là tấm khiên bảo vệ tài sản của bạn.

Hiểu rõ tầm quan trọng của việc nộp thuế không chỉ giúp bạn tránh được các rắc rối pháp lý, mà còn là bước đệm để xây dựng uy tín kinh doanh bền vững. Tuy nhiên, nhiều người bán vẫn đang hiểu lầm về vai trò của sàn thương mại điện tử trong quy trình này. Liệu việc sàn "nộp thay" có đồng nghĩa với việc bạn hoàn toàn rảnh tay?

2. Sàn TMĐT nộp thay thuế có nghĩa là bạn được miễn trách nhiệm?

Đây là sai lầm phổ biến nhất mà tôi thường thấy ở những người bán hàng online hiện nay. Nhiều người lầm tưởng rằng khi Shopee, TikTok Shop hay các sàn khác thực hiện khấu trừ thuế, họ đã hoàn tất mọi nghĩa vụ với Nhà nước. Sự thật là cơ chế "khấu trừ, khai và nộp thay" chỉ áp dụng cho những giao dịch phát sinh trực tiếp trên nền tảng có chức năng thanh toán và đặt hàng. Nếu bạn bán hàng qua nhiều kênh khác nhau, trách nhiệm của bạn vẫn còn đó.

Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn chỉ thay bạn nộp thuế cho các giao dịch được xác nhận thành công trên hệ thống của họ. Đối với các khoản doanh thu từ Facebook, Zalo, website riêng hoặc các đơn hàng chuyển khoản trực tiếp, sàn hoàn toàn không có nghĩa vụ hay dữ liệu để kê khai thay cho bạn. Việc bạn mặc định rằng "sàn đã lo hết" là con đường ngắn nhất dẫn đến sai phạm trong kê khai thuế và bị cơ quan chức năng "sờ gáy" khi đối soát dữ liệu.

Hãy tưởng tượng bạn bán được 1 tỷ đồng doanh thu, trong đó 600 triệu qua sàn và 400 triệu qua kênh cá nhân. Sàn chỉ nộp thay thuế cho 600 triệu đó. Nếu bạn không tự kê khai 400 triệu còn lại, bạn đang vi phạm quy định về quản lý thuế. Việc lưu trữ chứng từ, đối chiếu doanh thu thực tế với số thuế sàn đã khấu trừ là nhiệm vụ bắt buộc của người bán. Bạn cần phải minh bạch hóa mọi luồng tiền để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật cao nhất.

Đừng để sự chủ quan làm ảnh hưởng đến dòng tiền kinh doanh của bạn. Khi ranh giới giữa trách nhiệm của sàn và người bán bị xóa nhòa trong suy nghĩ của bạn, đó là lúc rủi ro pháp lý bắt đầu nảy sinh. Để tránh những cú sốc về thuế, bạn cần phải nhận diện rõ những "bẫy" sai lầm mà nhiều người đã mắc phải.

3. Những sai lầm chết người khi kê khai thuế online bạn cần biết

Trong quá trình kiểm toán, tôi đã chứng kiến không ít trường hợp người bán bị phạt nặng chỉ vì những sai lầm tưởng chừng như nhỏ nhặt. Sai lầm đầu tiên là việc nhầm lẫn giữa doanh thu và lợi nhuận. Nhiều người nghĩ rằng chỉ cần đóng thuế trên phần tiền lãi còn lại sau khi trừ chi phí nhập hàng. Thực tế, thuế GTGT và thuế TNCN theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP được tính dựa trên doanh thu phát sinh, không phải lợi nhuận.

Sai lầm thứ hai là bỏ qua các giao dịch hoàn trả hàng. Theo quy định, khi giao dịch bị hủy hoặc trả lại, sàn sẽ thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ. Tuy nhiên, nếu bạn không theo dõi sát sao bảng kê chi tiết theo Mẫu 01-1/BK-CNKD-TMĐT, bạn có thể bị nộp thừa thuế mà không hề hay biết. Việc đối soát số liệu giữa hệ thống của sàn và sổ sách nội bộ là chìa khóa để bảo vệ túi tiền của bạn.

Sai lầm thứ ba là việc sử dụng thông tin cá nhân hoặc mã số thuế không nhất quán trên các nền tảng khác nhau. Điều này khiến cơ quan thuế gặp khó khăn trong việc tổng hợp thu nhập chịu thuế của bạn, dẫn đến việc bị truy thu hoặc phạt chậm nộp. Hãy nhớ rằng, dù bạn bán ít hay nhiều, sự nhất quán trong thông tin thuế là yếu tố tiên quyết để hệ thống tự động nhận diện và xử lý chính xác.

Để minh họa cho sự biến động chi phí, hãy nhìn vào giá xăng RON 95 hiện nay là 27.180 VND/lít. Nếu chi phí vận chuyển tăng cao mà bạn không quản lý tốt doanh thu và thuế, lợi nhuận thực tế của bạn sẽ bị "bào mòn" rất nhanh. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế phải nộp để đảm bảo việc kinh doanh luôn nằm trong ngưỡng an toàn tài chính. Đừng để những sai lầm về dữ liệu khiến bạn trở thành đối tượng bị kiểm tra đột xuất từ cơ quan thuế.

4. Bài học cho người nộp thuế: Làm sao để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế?

Tối ưu hóa nghĩa vụ thuế không có nghĩa là trốn thuế hay lách luật. Căn cứ theo tinh thần của Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc quản lý thuế đã trở nên minh bạch và chặt chẽ hơn bao giờ hết. Để bảo vệ túi tiền của mình, bạn cần tập trung vào việc quản trị chứng từ và phân loại doanh thu một cách khoa học. Sai lầm lớn nhất của nhiều người bán hàng là trộn lẫn chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh, dẫn đến việc không thể khấu trừ các khoản chi phí hợp lệ.

Giải pháp đầu tiên là bạn phải tách bạch hoàn toàn dòng tiền. Hãy mở một tài khoản ngân hàng riêng biệt chỉ dành cho các giao dịch kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. Khi dòng tiền minh bạch, bạn sẽ dễ dàng đối chiếu với số liệu khấu trừ mà sàn đã nộp thay theo từng giao dịch. Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các giao dịch bị hủy hoặc trả hàng được xử lý bù trừ. Nếu bạn không có bảng kê chi tiết, bạn sẽ mất quyền lợi bù trừ này và phải chịu thiệt về số thuế đã nộp thừa.

Thứ hai, hãy tận dụng tối đa các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu bạn là hộ kinh doanh có quy mô lớn. Việc lưu trữ hóa đơn đầu vào cho hàng hóa, dịch vụ phục vụ kinh doanh là bắt buộc. Đừng bao giờ bỏ qua các chứng từ phí sàn, phí vận chuyển hay phí quảng cáo. Nếu bạn không chứng minh được các khoản chi phí này, cơ quan thuế sẽ áp mức doanh thu khoán dựa trên dữ liệu từ sàn, vốn thường cao hơn thực tế lợi nhuận của bạn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu để điều chỉnh hoạt động kinh doanh cho phù hợp với khung thuế suất.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số 27.180 VND/lít giá xăng RON 95 hiện tại bào mòn lợi nhuận của bạn. Hãy tối ưu hóa chi phí vận hành và thuế ngay từ khâu nhập hàng để giữ vững biên lợi nhuận.

Cuối cùng, hãy thường xuyên cập nhật các văn bản hướng dẫn mới nhất về thuế TNCN và GTGT. Việc hiểu rõ mình thuộc đối tượng chịu thuế theo phương pháp khoán hay phương pháp kê khai sẽ giúp bạn chủ động trong việc nộp thuế. Nếu bạn kinh doanh đa kênh, đừng quên kê khai cả doanh thu từ Facebook hay website cá nhân, tránh việc chỉ dựa vào cơ chế nộp thay của sàn mà bỏ sót các nguồn thu khác. Đây chính là chìa khóa để bạn tránh được các rắc rối pháp lý không đáng có trong tương lai.

5. Kết luận

Việc nắm vững các quy định mới tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật mà còn là cách để bảo vệ sự bền vững của công việc kinh doanh online. Từ ngày 01/07/2025, kỷ nguyên "bán hàng không hóa đơn" đã chính thức khép lại. Sự minh bạch trong kê khai và tính chính xác trong việc đối chiếu số liệu với sàn thương mại điện tử sẽ trở thành lợi thế cạnh tranh của những người bán hàng chuyên nghiệp. Đừng để những sai lầm nhỏ trong việc quản lý chứng từ trở thành gánh nặng tài chính lớn sau này.

Hãy nhớ rằng, thuế không phải là kẻ thù, mà là nghĩa vụ cần được quản lý một cách thông minh. Bạn cần dành thời gian để rà soát lại toàn bộ hồ sơ thuế của mình, đặc biệt là các giao dịch phát sinh từ sau ngày 09/06/2025. Việc chủ động tìm hiểu và áp dụng các công cụ tính toán sẽ giúp bạn tiết kiệm được rất nhiều thời gian và công sức. Đừng để bản thân rơi vào thế bị động khi cơ quan thuế thực hiện thanh tra dữ liệu từ các nền tảng số.

Để hỗ trợ bạn trong hành trình này, hệ sinh thái Cú Thông Thái luôn sẵn sàng đồng hành. Bạn có thể sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để biết chính xác số thuế mình phải đóng theo từng loại hình kinh doanh. Hãy bắt đầu ngay hôm nay để kinh doanh an toàn, đúng luật và tối ưu lợi nhuận. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về các con số hay quy định, hãy để lại câu hỏi để đội ngũ chuyên gia của chúng tôi giải đáp chi tiết nhất.