Thuế thương mại điện tử theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP là cơ chế quản lý thuế mới, yêu cầu các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho cá nhân kinh doanh. Nghị định này có hiệu lực từ 01/07/2025, áp dụng cho các giao dịch trên nền tảng số.

1. Thuế thương mại điện tử thay đổi như thế nào từ 01/07/2025?

Chào các bạn, tôi là Cú Kiểm Toán. Nếu bạn đang kinh doanh online, đừng bỏ qua thông tin này vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của bạn. Kể từ ngày 01/07/2025, khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, cuộc chơi thuế thương mại điện tử đã thay đổi hoàn toàn. Chúng ta không còn ở thời kỳ "tự kê khai, tự nộp" một cách lỏng lẻo như trước nữa.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Thay đổi lớn nhất nằm ở cơ chế khấu trừ tại nguồn. Trước đây, cơ quan thuế phải vất vả truy thu từ cá nhân, dẫn đến tình trạng thất thu hoặc sai sót dữ liệu. Nay, sàn thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng thanh toán sẽ đóng vai trò là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Họ có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho bạn ngay trên từng giao dịch phát sinh.

🦉 Cú nhận xét: Việc tự động hóa giúp bạn giảm bớt gánh nặng hành chính, nhưng hãy nhớ rằng mọi dữ liệu giao dịch giờ đây đều được "soi" rất kỹ qua hệ thống của sàn.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế dự kiến của mình để tránh bị bất ngờ khi dòng tiền về tài khoản bị trừ đi một phần. Để hiểu rõ hơn về lý do tại sao cơ quan quản lý lại phải thay đổi triệt để như vậy, chúng ta cần nhìn vào bức tranh quản lý cũ và mới.

2. Tại sao Nghị định 117/2025 lại là bước ngoặt quản lý thuế?

Nhiều bạn hỏi tôi rằng: "Tại sao lại phải phức tạp hóa vấn đề bằng cách bắt sàn nộp thay?". Thực tế, theo kinh nghiệm nhiều năm trong ngành, tôi thấy đây là bước đi tất yếu để minh bạch hóa nền kinh tế số. Trước đây, việc xác định doanh thu thực tế của người bán là một "cơn ác mộng" đối với cán bộ thuế. Người bán có thể dùng nhiều tài khoản, nhiều kênh thanh toán khác nhau để xé nhỏ doanh thu.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã giải quyết triệt để điểm mù này bằng cách buộc các nền tảng phải cung cấp dữ liệu giao dịch theo thời gian thực. Khi sàn nắm giữ dòng tiền, họ trở thành bên trung gian có trách nhiệm pháp lý cao nhất. Nếu sàn không khấu trừ đúng, họ sẽ đối mặt với các chế tài xử phạt hành chính nghiêm khắc. Điều này tạo ra một "hàng rào" tự động, khiến việc trốn thuế trở nên gần như không thể.

Hãy tưởng tượng, nếu trước đây bạn phải loay hoay với tờ khai thuế mỗi quý thì nay, sàn đã làm hết. Bạn chỉ cần tập trung vào việc bán hàng và quản lý biên lợi nhuận. Tuy nhiên, sự minh bạch này cũng đồng nghĩa với việc bạn không thể "quên" nộp thuế được nữa. Để hiểu rõ hơn về số tiền cụ thể bạn phải đóng, chúng ta hãy đi sâu vào các tỷ lệ khấu trừ áp dụng cho từng loại hình kinh doanh.

3. Nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh trên sàn được tính ra sao?

Đây là phần quan trọng nhất mà các bạn cần ghi nhớ. Theo quy định mới, thuế không còn là một con số chung chung mà được chia nhỏ dựa trên loại hình hàng hóa hoặc dịch vụ bạn cung cấp. Cơ chế này áp dụng cho cả cá nhân cư trú và không cư trú trên nền tảng.

Đối với cá nhân cư trú, tổng tỷ lệ khấu trừ (bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN) được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu giao dịch. Ví dụ, nếu bạn bán hàng hóa, tổng tỷ lệ khấu trừ là 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN). Nếu bạn cung cấp dịch vụ, con số này lên tới 7% (5% GTGT + 2% TNCN). Đối với vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa, con số trung gian là 4,5% (3% GTGT + 1,5% TNCN).

Bảng tỷ lệ khấu trừ cho cá nhân cư trú:

Nếu bạn là cá nhân không cư trú, tỷ lệ này sẽ có sự điều chỉnh cao hơn: hàng hóa là 2% (1% GTGT + 1% TNCN), dịch vụ là 10% (5% GTGT + 5% TNCN), và vận tải là 4% (2% GTGT + 2% TNCN). Lưu ý rằng đây là các khoản khấu trừ trực tiếp trên doanh thu, không phải là thuế thu nhập doanh nghiệp hay các sắc thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt nếu bạn kinh doanh mặt hàng đặc thù.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa tỷ lệ khấu trừ và lợi nhuận thuần. Bạn cần tính toán kỹ giá vốn để đảm bảo sau khi trừ thuế, việc kinh doanh vẫn mang lại hiệu quả kinh tế.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay bằng cách nhập doanh thu dự kiến vào hệ thống. Việc hiểu rõ các con số này sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc đặt giá bán sản phẩm trên sàn, đảm bảo không bị "hớ" khi thuế đã được khấu trừ tự động ngay từ bước thanh toán.

4. Làm sao để tối ưu nghĩa vụ thuế và tuân thủ đúng luật?

Cung cấp các chiến lược quản lý thuế bền vững cho chủ shop online là bài toán sống còn khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã chính thức có hiệu lực. Nhiều bạn hỏi tôi rằng: "Liệu có cách nào để giảm bớt gánh nặng thuế mà vẫn đúng luật?". Theo kinh nghiệm làm nghề của tôi, tối ưu thuế không phải là trốn thuế, mà là hiểu luật để sắp xếp mô hình kinh doanh sao cho hiệu quả nhất về mặt dòng tiền.

Đầu tiên, bạn cần phân tách rõ doanh thu từ hàng hóa và dịch vụ. Theo quy định tại Nghị định 117, tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT cho hàng hóa chỉ là 1%, trong khi dịch vụ lên tới 5%. Nếu bạn kinh doanh mô hình kết hợp, hãy tách bạch hóa đơn và hợp đồng ngay từ khâu đầu vào. Việc này giúp bạn tránh bị áp mức thuế cao nhất cho toàn bộ doanh thu của cửa hàng.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để sự thiếu sót trong chứng từ khiến bạn phải đóng thuế ở mức dịch vụ cho những sản phẩm vật lý đơn thuần. Con số chênh lệch 4% là rất lớn khi doanh thu của bạn đạt ngưỡng hàng tỷ đồng mỗi năm.

Thứ hai, hãy tận dụng cơ chế khấu trừ tự động của sàn thương mại điện tử. Từ ngày 01/07/2025, các sàn có trách nhiệm khai thay và nộp thay thuế. Bạn nên thường xuyên kiểm tra bảng kê chi tiết từ sàn để đối soát với doanh thu thực tế. Nếu sàn khấu trừ sai tỷ lệ (ví dụ: áp nhầm 5% cho hàng hóa), bạn cần làm việc ngay với bộ phận hỗ trợ đối tác của sàn để điều chỉnh. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình bằng các công cụ tính toán tự động để đảm bảo sàn đang thu đúng, thu đủ.

Cuối cùng, hãy chú ý đến các sắc thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt nếu bạn kinh doanh những mặt hàng xa xỉ hoặc chịu thuế tài nguyên. Nhiều chủ shop chỉ tập trung vào GTGT và TNCN mà quên mất các nghĩa vụ này, dẫn đến việc bị truy thu kèm tiền phạt chậm nộp rất đáng tiếc. Bạn nên duy trì một cuốn sổ ghi chép dòng tiền minh bạch, tách biệt tài khoản kinh doanh và tài khoản cá nhân. Điều này không chỉ giúp bạn dễ dàng kê khai mà còn là "bằng chứng thép" nếu cơ quan thuế cần rà soát dữ liệu sau này.

Việc nắm vững các chiến lược này không chỉ giúp bạn an tâm kinh doanh mà còn tạo dựng uy tín với cơ quan quản lý. Để hiểu rõ hơn về cách thức vận hành của hệ thống thuế mới, hãy cùng tôi nhìn lại bức tranh tổng thể và những lưu ý cuối cùng trước khi bạn thực hiện nghĩa vụ thuế kỳ tới.