Thuế thương mại điện tử là khoản thuế mà các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh, buôn bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ trên các nền tảng số phải nộp theo quy định của pháp luật. Hệ thống này bao gồm nhiều loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), tùy thuộc vào quy mô và hình thức kinh doanh.

Câu hỏi: Thuế thương mại điện tử 2026 có gì mới so với trước đây?

Chào các bạn, tôi là Cú Kiểm Toán, đã lăn lộn với sổ sách kế toán gần hai thập kỷ. Hôm nay, chúng ta cùng "soi" kỹ về thuế thương mại điện tử (TMĐT), một chủ đề nóng hổi mà nhiều bạn kinh doanh online đang rất quan tâm. Hệ sinh thái thuế Cú Kiểm Toán luôn hỗ trợ tra cứu nhanh những thông tin này, nhưng việc hiểu rõ bản chất vẫn là quan trọng nhất.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Theo kinh nghiệm của tôi, điểm mấu chốt là các quy định không ngừng được siết chặt và làm rõ, chứ không phải là một sự thay đổi hoàn toàn "lột xác". Nếu như những năm 2018-2019, việc quản lý thuế với các cá nhân bán hàng online còn khá lỏng lẻo, thì từ năm 2021 trở đi, đặc biệt với sự ra đời của Thông tư 40/2021/TT-BTC, mọi thứ đã rõ ràng hơn rất nhiều. Các sàn TMĐT và ngân hàng đã và đang phải phối hợp chặt chẽ hơn với cơ quan thuế để cung cấp dữ liệu, giúp cơ quan thuế có cái nhìn tổng thể về dòng tiền và doanh thu của người bán.

Cụ thể, năm 2026 vẫn sẽ tiếp tục củng cố các nguyên tắc đã được thiết lập. Trọng tâm là việc minh bạch hóa và tự động hóa quy trình kê khai, nộp thuế. Cơ quan thuế sẽ tiếp tục đẩy mạnh việc áp dụng công nghệ thông tin, tích hợp dữ liệu từ nhiều nguồn để quản lý hiệu quả hơn. Điều này có nghĩa là, việc "ẩn mình" trên không gian mạng ngày càng trở nên khó khăn hơn cho các cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu lớn.

🦉 Cú nhận xét: "Sự thay đổi lớn nhất không nằm ở việc có thuế hay không, mà ở cách cơ quan thuế thu thập và xử lý thông tin. Từ chỗ 'có thể bị phát hiện', nay là 'chắc chắn sẽ được biết' nếu bạn kinh doanh đủ lớn."

Một điểm đáng chú ý nữa là sự gia tăng của các quy định liên quan đến nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động kinh doanh TMĐT. Họ cũng phải đăng ký, kê khai và nộp thuế tại Việt Nam thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Đây là một bước tiến lớn nhằm tạo sân chơi công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và quốc tế.

Câu hỏi: Ai phải nộp thuế thương mại điện tử và ngưỡng chịu thuế là bao nhiêu?

Đây là câu hỏi mà tôi nhận được rất nhiều từ các bạn trẻ mới bắt đầu kinh doanh online. Đừng lo lắng quá, mọi thứ đều có quy định rõ ràng. Căn cứ theo Điều 3, Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối tượng nộp thuế TMĐT chính là các cá nhân kinh doanh (bao gồm cá nhân, hộ kinh doanh) có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thông qua các nền tảng số hoặc các hình thức trực tuyến khác.

Về ngưỡng chịu thuế, đây là điều quan trọng nhất mà bạn cần ghi nhớ: Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ngược lại, nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Con số 100 triệu này đã được duy trì ổn định trong một thời gian dài, mang lại sự ổn định nhất định cho người nộp thuế.

🦉 Cú nhận xét: "Ngưỡng 100 triệu đồng/năm là 'rào cản' đầu tiên. Vượt qua nó, bạn chính thức gia nhập 'hội' người nộp thuế. Đừng quên, doanh thu này tính cho cả năm, không phải mỗi tháng."

Điều này có nghĩa là, nếu bạn bán hàng trên Shopee, Lazada, TikTok Shop, hoặc thậm chí là Facebook, Instagram và tổng doanh thu từ tất cả các kênh này trong một năm vượt quá 100 triệu đồng, bạn sẽ có nghĩa vụ thuế. Đây là lúc bạn cần bắt đầu suy nghĩ nghiêm túc về việc kê khai và nộp thuế để tránh các rủi ro pháp lý về sau.

Để dễ hình dung hơn, hãy xem bảng so sánh dưới đây về các loại thuế áp dụng cho cá nhân kinh doanh online:

Bạn có thể tự kiểm tra ngay xem mình thuộc nhóm nào để chuẩn bị hồ sơ cho đúng.

Câu hỏi: Làm thế nào để kê khai và nộp thuế thương mại điện tử đúng cách?

Phần này là "thực chiến" đây! Việc kê khai và nộp thuế TMĐT có thể khiến nhiều người mới cảm thấy "choáng" nhưng thực ra, nó không quá phức tạp nếu bạn nắm vững các bước. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn khác, có hai phương pháp chính:

🦉 Cú nhận xét: "Tiết kiệm thuế hợp pháp không phải là trốn thuế. Đó là việc hiểu luật, tận dụng mọi kẽ hở pháp lý được cho phép để tối ưu hóa nghĩa vụ của mình. Đừng bao giờ đi ngược lại pháp luật."

Tôi từng chứng kiến nhiều trường hợp cá nhân kinh doanh online "tiền vào như nước" nhưng lại lơ là nghĩa vụ thuế. Đến khi cơ quan thuế "gõ cửa", hậu quả không chỉ là số thuế truy thu mà còn là các khoản phạt chậm nộp, thậm chí là phạt vi phạm hành chính. Đây là điều không ai mong muốn.

Câu hỏi: Kết luận: Tương lai của thuế TMĐT và lời khuyên từ Cú Kiểm Toán?

Nhìn về tương lai, tôi tin rằng thuế thương mại điện tử sẽ ngày càng được hoàn thiện và chặt chẽ hơn. Xu hướng số hóa, tích hợp dữ liệu và quản lý xuyên biên giới sẽ tiếp tục là trọng tâm của ngành thuế. Việc các sàn TMĐT và ngân hàng chia sẻ dữ liệu sẽ trở thành tiêu chuẩn, và việc kê khai, nộp thuế sẽ ngày càng tự động hóa. Điều này mang lại lợi ích về sự minh bạch và công bằng, nhưng cũng đòi hỏi người kinh doanh phải chủ động và có trách nhiệm hơn với nghĩa vụ của mình.

Lời khuyên cuối cùng từ Cú Kiểm Toán dành cho các bạn: Đừng ngại thuế, hãy hiểu thuế. Hãy coi việc nộp thuế là một phần tất yếu của kinh doanh, giống như việc bạn phải trả tiền thuê mặt bằng hay nhập hàng vậy. Việc chủ động tìm hiểu, cập nhật thông tin và sử dụng các công cụ hỗ trợ sẽ giúp bạn đi đúng hướng. Đừng để nỗi lo về thuế cản trở sự phát triển của công việc kinh doanh online đầy tiềm năng của bạn.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tuân thủ đúng luật!