1. Bối cảnh pháp lý mới về Thuế Thương mại điện tử năm 2026 là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức thay đổi cuộc chơi cho thị trường thương mại điện tử (TMĐT). Các sàn như Shopee, TikTok Shop, Lazada đóng vai trò là đơn vị trung gian thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho nhà bán hàng.

Cơ chế này giúp minh bạch hóa dòng tiền, giảm thiểu tình trạng thất thu thuế. Nhà bán hàng cần chủ động cập nhật dữ liệu tài khoản để sàn xác định đúng nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN. Việc tuân thủ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị cơ quan thuế truy thu hoặc phạt chậm nộp 0.03%/ngày.

Phân tích tác động của Nghị định 117/2025/NĐ-CP và vai trò của sàn TMĐT trong việc khấu trừ thuế thay cho nhà bán hàng là bước đệm quan trọng để tối ưu hóa chi phí.

2. Nhà bán hàng cần lưu ý gì về ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026?

Theo CPA Trần Minh Đức, Nghị định 68/2026/NĐ-CP thiết lập ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm đối với hộ và cá nhân kinh doanh. Đây là mốc quan trọng để xác định đối tượng nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc thuế khoán.

• Doanh thu dưới 500 triệu/năm: Thuộc diện miễn thuế, không phải kê khai định kỳ.
• Doanh thu trên 500 triệu/năm: Phải thực hiện kê khai thuế đầy đủ, sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền.
• Lộ trình chuyển đổi: Nhà bán hàng cần đăng ký mã số thuế và chuyển đổi sang phương pháp kê khai sớm để hưởng lợi ích về khấu trừ chi phí.

Hướng dẫn chi tiết từ CPA Trần Minh Đức về cách áp dụng ngưỡng miễn thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và lộ trình chuyển đổi sang phương pháp kê khai giúp bạn chủ động kế hoạch tài chính.

3. Làm thế nào để đối soát doanh thu đa sàn và tránh rủi ro truy thu thuế?

Việc kinh doanh trên nhiều nền tảng (Omnichannel) đòi hỏi quy trình đối soát nghiêm ngặt. Sự chênh lệch giữa báo cáo doanh số của sàn và tờ khai thuế là nguyên nhân hàng đầu dẫn đến các cuộc thanh tra thuế bất ngờ.

Nhà bán hàng cần thực hiện các bước sau để đảm bảo tính chính xác:

Cách hợp nhất dữ liệu từ Shopee, TikTok Shop, Lazada để đối chiếu với tờ khai thuế, tránh các khoản phạt chậm nộp 0.03%/ngày sẽ giúp bạn vận hành bền vững trong kỷ nguyên số.

4. Rủi ro nào từ hóa đơn điện tử và nợ thuế có thể dẫn đến tạm hoãn xuất cảnh?

Cảnh báo từ chuyên gia Cú Kiểm Toán về việc rà soát 524 DN theo CV 1798/TCT-TTKT và hệ quả của nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Nhà đầu tư cần đặc biệt lưu tâm đến tính hợp pháp của đầu vào hóa đơn trong chuỗi cung ứng TMĐT.

• Rủi ro hóa đơn: Việc sử dụng hóa đơn từ 524 doanh nghiệp trong danh sách đen theo CV 1798/TCT-TTKT có thể khiến chi phí không được trừ và bị truy thu thuế GTGT, TNDN.
• Tạm hoãn xuất cảnh: Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định cơ quan thuế có quyền đề nghị tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế quá hạn.
• Đối soát định kỳ: Hệ thống Cú Thông Thái khuyến nghị kiểm tra trạng thái MST (trạng thái 03 - bỏ địa chỉ kinh doanh) của đối tác trước khi thực hiện thanh toán.

Việc để nợ thuế kéo dài không chỉ gây phát sinh tiền chậm nộp 0.03%/ngày mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín tín dụng và quyền tự do đi lại của nhà đầu tư. Chúng ta cần thiết lập quy trình đối soát tự động để đảm bảo mọi giao dịch đều minh bạch với cơ quan quản lý.

5. Chiến lược quản trị dòng tiền và xử lý công nợ trong kỷ nguyên số 2026?

Tư vấn từ LS. Lê Hoàng Nam về bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 và phương pháp thu hồi công nợ hợp pháp dựa trên Điều 468 BLDS 2015. Quản trị dòng tiền hiệu quả đòi hỏi sự kết hợp giữa kỹ thuật tài chính và khung pháp lý chặt chẽ.

• Thu hồi nợ hợp pháp: Khi phát sinh tranh chấp, lãi chậm trả được tính theo Điều 468 BLDS 2015, đảm bảo mức lãi suất không vượt quá giới hạn pháp luật quy định.
• Bảo vệ dữ liệu: Mọi hoạt động thu hồi nợ phải tuân thủ nghiêm ngặt Luật 91/2025/QH15 về bảo mật thông tin cá nhân, tránh các hành vi xâm phạm quyền riêng tư của khách hàng.
• Tối ưu hóa dòng tiền: Sử dụng các công cụ tài chính để tách biệt dòng tiền kinh doanh và dòng tiền cá nhân, đồng thời tận dụng lộ trình thuế suất TNDN 3 tầng (15%/17%/20%) từ 01/10/2025.

Việc xây dựng quy trình thu hồi công nợ dựa trên nền tảng pháp lý giúp doanh nghiệp bảo vệ dòng vốn lưu động mà không rơi vào các rủi ro pháp lý ngoài ý muốn. Đây chính là chìa khóa để duy trì sự phát triển bền vững cho nhà đầu tư trong bối cảnh thị trường TMĐT năm 2026 đầy biến động.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ