Nghị định 117/2025/NĐ-CP là văn bản quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử. Điểm cốt lõi là các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh theo từng giao dịch từ ngày 01/07/2025.

Vì sao Nghị định 117/2025 thay đổi cuộc chơi thuế TMĐT?

Trước đây, việc quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh trên các nền tảng số giống như việc "bắt bóng trong đêm". Cơ quan thuế chủ yếu dựa vào sự tự giác kê khai của người bán hoặc các đợt truy thu mang tính thời điểm. Sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/07/2025, đã chính thức đặt dấu chấm hết cho kỷ nguyên tự quản lý lỏng lẻo này. Đây là bước ngoặt chuyển đổi từ mô hình quản lý phân tán sang tập trung tại nguồn.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Điểm mấu chốt của Nghị định 117 là việc chuyển giao trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế trực tiếp cho các sàn thương mại điện tử. Khi bạn thực hiện một giao dịch, hệ thống của sàn sẽ tự động tính toán và giữ lại phần nghĩa vụ thuế trước khi chuyển tiền về ví của bạn. Điều này giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu theo thời gian thực, thay vì chờ đợi báo cáo quý hoặc năm như trước.

Việc thay đổi này không chỉ nhằm mục đích tăng thu ngân sách mà còn tạo ra môi trường kinh doanh công bằng. Các cá nhân kinh doanh chân chính sẽ không còn phải chịu áp lực cạnh tranh không lành mạnh từ những người bán "trốn thuế". Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu chịu thuế để đảm bảo mình không rơi vào diện bị truy thu bất ngờ. Nếu bạn vẫn đang loay hoay với các con số, hãy nhớ rằng sự minh bạch ngay từ đầu là cách tốt nhất để bảo vệ tài sản.

🦉 Cú nhận xét: Nghị định 117 không phải là "gánh nặng" mới, nó là "bộ lọc" giúp loại bỏ những người kinh doanh không tuân thủ, giúp thị trường trở nên chuyên nghiệp hơn.

Vậy, khi sàn đã nắm vai trò "kế toán trưởng", người kinh doanh cần hiểu rõ cơ chế khấu trừ này vận hành ra sao để không bị thiệt thòi về dòng tiền.

Cơ chế khấu trừ tại sàn: Cá nhân kinh doanh cần biết gì?

Kể từ ngày 01/07/2025, mọi giao dịch trên các nền tảng có chức năng thanh toán sẽ bị khấu trừ thuế theo tỷ lệ doanh thu. Quy định cụ thể này được áp dụng dựa trên loại hình hàng hóa và dịch vụ bạn cung cấp. Đối với cá nhân cư trú, tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được cộng gộp tạo thành một mức khấu trừ cố định trên từng giao dịch thành công.

Cụ thể, nếu bạn kinh doanh hàng hóa, tổng tỷ lệ khấu trừ là 1,5% (trong đó 1% GTGT và 0,5% TNCN). Nếu bạn cung cấp dịch vụ, tỷ lệ này lên tới 7% (5% GTGT và 2% TNCN). Đối với nhóm ngành vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa, mức khấu trừ là 4,5% (3% GTGT và 1,5% TNCN). Đây là những con số cứng mà mọi cá nhân kinh doanh cần ghi nhớ để tính toán lợi nhuận ròng sau thuế.

Trách nhiệm của sàn là phải cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người bán định kỳ. Bạn cần lưu trữ các dữ liệu này để đối soát với doanh thu thực tế trên tài khoản ngân hàng. Đừng quên rằng, ngoài các loại thuế này, nếu bạn kinh doanh các mặt hàng đặc thù như rượu, thuốc lá hay xe ô tô, bạn vẫn phải kê khai các sắc thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định pháp luật hiện hành.

Để hiểu rõ hơn về sự khác biệt giữa cách làm cũ và cơ chế tự động mới này, chúng ta hãy cùng nhìn vào bảng so sánh chi tiết dưới đây.

So sánh: Trước và sau Nghị định 117/2025 có gì khác biệt?

Sự thay đổi về mặt pháp lý không chỉ nằm ở con số, mà còn ở quy trình vận hành. Trước Nghị định 117, gánh nặng tuân thủ nằm hoàn toàn trên vai người bán, dẫn đến tình trạng quên kê khai hoặc kê khai sai lệch. Hiện nay, với cơ chế mới, sàn thương mại điện tử trở thành đối tác đồng hành cùng cơ quan thuế trong việc quản lý dữ liệu.

Dưới đây là bảng so sánh trực quan giúp bạn nắm bắt nhanh các thay đổi trọng yếu:

Điểm khác biệt lớn nhất chính là sự chủ động. Trước đây, cơ quan thuế phải mất nhiều thời gian để truy xuất dữ liệu từ ngân hàng và sàn. Hiện tại, dữ liệu được "đẩy" về hệ thống thuế ngay khi đơn hàng hoàn tất. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế đã bị khấu trừ thông qua bảng kê trên sàn để đảm bảo sự khớp lệnh giữa dòng tiền và nghĩa vụ thuế.

Việc so sánh này cho thấy, dù bạn có muốn hay không, hệ thống đã trở nên minh bạch hơn bao giờ hết. Thay vì lo lắng về việc bị truy thu, hãy bắt đầu tối ưu hóa quy trình kinh doanh của mình để đạt được lợi nhuận tốt nhất trong khuôn khổ pháp luật.

Sau khi đã nắm rõ sự thay đổi và cơ chế khấu trừ, bước tiếp theo bạn cần làm là tìm cách tối ưu hóa chi phí để duy trì sự bền vững cho hoạt động kinh doanh của mình.

Làm sao để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp?

Việc Nghị định 117/2025/NĐ-CP siết chặt cơ chế khấu trừ tại nguồn không có nghĩa là bạn phải chịu mức thuế tối đa. Thực tế, 3 chiến lược dưới đây giúp chủ shop online kiểm soát dòng tiền và chi phí thuế hiệu quả mà vẫn đảm bảo đúng luật. Tối ưu hóa thuế không phải là trốn thuế, mà là tận dụng các quy định để tối thiểu hóa số tiền phải nộp dựa trên hoạt động thực tế.

Chiến lược đầu tiên là phân loại chính xác danh mục hàng hóa và dịch vụ. Theo quy định, tỷ lệ thuế GTGT và TNCN cho hàng hóa (1% GTGT + 0,5% TNCN) thấp hơn đáng kể so với dịch vụ (5% GTGT + 2% TNCN). Bạn cần rà soát lại mô hình kinh doanh, đảm bảo kê khai đúng nhóm ngành để áp dụng mức thuế suất thấp nhất theo đúng danh mục được quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Nếu bạn kinh doanh hỗn hợp, việc tách biệt doanh thu từng mảng là bắt buộc để tránh bị cơ quan thuế áp mức thuế cao nhất cho toàn bộ doanh thu.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để sự lười biếng trong việc phân loại hàng hóa khiến bạn mất thêm 4-6% lợi nhuận mỗi tháng chỉ vì áp nhầm mã ngành dịch vụ thay vì hàng hóa.

Chiến lược thứ hai là tận dụng công cụ quản lý tài chính số. Bạn có thể tự kiểm tra ngay số thuế dự kiến phải nộp dựa trên doanh thu thực tế hàng ngày. Việc theo dõi sát sao giúp bạn điều chỉnh chiến lược giá bán, bù đắp phần thuế đã bị sàn khấu trừ. Đừng quên rằng, khi chi phí đầu vào tăng, ví dụ như giá xăng dầu hiện nay là 28.250 VND/lít tại Việt Nam, việc quản lý dòng tiền chặt chẽ là yếu tố sống còn để duy trì biên lợi nhuận ròng.

Chiến lược cuối cùng là chủ động đăng ký kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh nếu quy mô đủ lớn. Việc có tư cách pháp nhân rõ ràng giúp bạn dễ dàng thực hiện các nghĩa vụ giải trình và khấu trừ thuế theo quy định mới một cách minh bạch. Bạn có thể tự kiểm tra ngay liệu mình đã đạt ngưỡng doanh thu cần chuyển đổi mô hình hay chưa. Sự minh bạch này không chỉ giúp tránh các rủi ro truy thu sau này mà còn xây dựng uy tín với các sàn TMĐT và ngân hàng.

Kết luận: Chủ động tuân thủ hay đối mặt truy thu?

Tổng kết lộ trình thích nghi với chính sách mới, Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã chính thức khép lại thời kỳ "tự kê khai" lỏng lẻo. Từ ngày 01/07/2025, mọi giao dịch trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán đều nằm trong tầm kiểm soát của cơ quan thuế thông qua cơ chế khấu trừ tự động. Đây là một bước tiến lớn giúp thị trường minh bạch hơn, nhưng cũng đặt ra áp lực không nhỏ lên vai những người kinh doanh nhỏ lẻ.

Việc chủ động tuân thủ không chỉ là cách duy nhất để tránh các khoản phạt chậm nộp hay truy thu thuế trong tương lai, mà còn là nền tảng để bạn xây dựng doanh nghiệp bền vững. Nếu bạn vẫn đang loay hoay với các con số và không biết mình đang đứng ở đâu trong biểu đồ thuế mới, hãy dành thời gian rà soát lại toàn bộ dữ liệu giao dịch. Sự chuẩn bị kỹ lưỡng luôn rẻ hơn nhiều so với việc phải giải trình trước cơ quan thuế khi có sự cố xảy ra.

🦉 Cú nhận xét: Thuế là khoản chi phí cố định không thể né tránh. Thay vì sợ hãi, hãy coi việc hiểu rõ luật là một lợi thế cạnh tranh để tối ưu hóa lợi nhuận trong một thị trường ngày càng chuyên nghiệp.

Cuối cùng, đừng để bản thân rơi vào thế bị động. Hãy thường xuyên cập nhật các văn bản hướng dẫn từ Cục Thuế và sử dụng các công cụ hỗ trợ để tính toán chính xác số thuế phải nộp theo từng giao dịch. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để nắm bắt tình hình tài chính của bạn ngay hôm nay. Sự hiểu biết là chìa khóa để bạn kinh doanh an toàn và hiệu quả hơn trong kỷ nguyên số.