Thuế thương mại điện tử theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP là cơ chế quản lý thuế mới, trong đó các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng của mình.

1. Thuế thương mại điện tử thay đổi thế nào từ 01/07/2025?

Kể từ ngày 01/07/2025, bức tranh quản lý thuế trên môi trường số tại Việt Nam đã chính thức bước sang một chương mới với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Trước đây, nghĩa vụ thuế chủ yếu dựa trên sự tự giác kê khai của người bán, dẫn đến tình trạng thất thu và khó kiểm soát doanh thu thực tế. Nay, cơ quan thuế đã chuyển dịch sang mô hình quản lý tập trung dựa trên nền tảng số.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Căn cứ Luật Thuế hiện hành, thay đổi mang tính cách mạng nhất chính là việc sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán phải chịu trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. Điều này có nghĩa là mọi giao dịch phát sinh trên sàn sẽ được "đong đếm" chính xác theo thời gian thực. Cơ chế này không chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú mà còn bao quát cả cá nhân không cư trú có phát sinh doanh thu tại Việt Nam.

Việc chuyển dịch này giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho người bán nhỏ lẻ, đồng thời đảm bảo tính minh bạch cho ngân sách nhà nước. Dù bạn kinh doanh hàng hóa hay dịch vụ, mọi dòng tiền đều được hệ thống ghi nhận và khấu trừ ngay tại nguồn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các thay đổi này để đảm bảo trạng thái tuân thủ của mình không bị gián đoạn.

🦉 Cú nhận xét: Đừng đợi đến khi bị truy thu mới tìm cách xử lý. Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã biến sàn TMĐT thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế, mọi dữ liệu giao dịch giờ đây đều là bằng chứng thuế.

Sự thay đổi này không chỉ là về thủ tục, mà là sự thay đổi về tư duy quản lý từ "hậu kiểm" sang "quản lý theo giao dịch". Để hiểu rõ hơn tại sao bước ngoặt này lại tạo ra áp lực trực tiếp lên vai các chủ shop, chúng ta cần phân tích sâu hơn về trách nhiệm của các nền tảng số.

2. Tại sao quy định mới lại ảnh hưởng trực tiếp đến chủ shop online?

Chủ shop online không còn là những "đơn vị độc lập" trong việc khai thuế như giai đoạn trước. Với Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trách nhiệm khai thay và nộp thay của sàn thương mại điện tử đặt ra một yêu cầu mới về tính chính xác của dữ liệu hàng hóa và dịch vụ. Khi nền tảng thực hiện khấu trừ, họ sẽ dựa trên các thông tin bạn cung cấp về loại hình kinh doanh để áp dụng biểu thuế tương ứng.

Trách nhiệm dữ liệu của chủ shop hiện nay là cực kỳ quan trọng. Nếu bạn phân loại sai nhóm hàng hóa, hệ thống của sàn có thể khấu trừ sai tỷ lệ thuế, dẫn đến việc bạn phải làm thủ tục hoàn thuế hoặc giải trình phức tạp với cơ quan thuế sau này. Sàn TMĐT giờ đây đóng vai trò như một đơn vị trung gian thu hộ, họ sẽ gửi dữ liệu trực tiếp về hệ thống của Tổng cục Thuế theo từng kỳ giao dịch.

Sự ảnh hưởng này còn thể hiện ở việc dòng tiền của chủ shop sẽ bị "chia nhỏ" ngay từ khi nhận thanh toán. Thay vì nhận toàn bộ doanh thu, bạn sẽ nhận được số tiền đã trừ đi nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là một thay đổi lớn về dòng tiền kinh doanh mà các chủ shop cần phải làm quen để quản lý chi phí vận hành hiệu quả hơn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế dự kiến bị khấu trừ để lập kế hoạch tài chính chính xác.

Việc nắm rõ cơ chế này giúp chủ shop tránh khỏi những rắc rối pháp lý không đáng có. Để tránh bị khấu trừ nhầm hoặc quá mức, hãy cùng đi sâu vào chi tiết cách tính các loại thuế này theo quy định mới nhất.

3. Cách tính thuế GTGT và TNCN theo cơ chế khấu trừ mới là gì?

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, tỷ lệ khấu trừ thuế được quy định rất cụ thể dựa trên loại hình hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú. Việc nắm vững các con số này giúp bạn dự báo chính xác lợi nhuận thực nhận sau khi đã trừ đi nghĩa vụ thuế. Dưới đây là bảng chi tiết các tỷ lệ khấu trừ mà bạn cần ghi nhớ để đối chiếu với doanh thu của mình.

Cơ chế tính thuế được thực hiện dựa trên tổng doanh thu giao dịch. Ví dụ, nếu bạn bán hàng hóa với doanh thu 100 triệu đồng, tổng tỷ lệ khấu trừ là 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN), tương đương 1,5 triệu đồng sẽ được sàn khấu trừ tự động. Đối với dịch vụ, tỷ lệ này lên tới 7% (5% GTGT + 2% TNCN), một con số đáng kể ảnh hưởng đến biên lợi nhuận của các shop cung cấp dịch vụ số hoặc tư vấn.

Đối với cá nhân không cư trú, tỷ lệ thuế có sự điều chỉnh khác biệt: hàng hóa là 1% GTGT và 1% TNCN; dịch vụ là 5% GTGT và 5% TNCN. Việc phân biệt rõ giữa cá nhân cư trú và không cư trú là bước đầu tiên để tính đúng số thuế phải nộp. Nếu bạn không xác định đúng nhóm này, hệ thống khấu trừ của sàn có thể áp dụng nhầm mức thuế cao hơn, gây thiệt hại trực tiếp cho dòng tiền của bạn.

Việc nắm rõ các tỷ lệ này không chỉ giúp bạn hiểu rõ số tiền bị trừ mà còn là cơ sở để tối ưu hóa giá bán. Sau khi đã hiểu về cách tính thuế, bước tiếp theo là làm sao để quản lý các khoản thuế này một cách thông minh và hợp pháp nhất trong quá trình kinh doanh.

4. Làm sao để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp?

Việc tối ưu thuế không đồng nghĩa với trốn thuế. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ chế khấu trừ tại nguồn đã khiến mọi giao dịch trở nên minh bạch hơn bao giờ hết. Để kiểm soát chi phí và nghĩa vụ thuế hiệu quả, bạn cần nắm vững ba chiến lược cốt lõi sau đây.

🦉 Cú nhận xét: Tối ưu thuế hợp pháp là bài toán quản trị dòng tiền, không phải là việc tìm kẽ hở để né tránh trách nhiệm với ngân sách nhà nước.

Thứ nhất, phân loại chính xác danh mục hàng hóa và dịch vụ. Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định tỷ lệ khấu trừ khác nhau cho từng loại hình. Nếu bạn kinh doanh hàng hóa, mức thuế GTGT là 1% và TNCN là 0,5% (đối với cá nhân cư trú). Tuy nhiên, nếu bạn cung cấp dịch vụ, con số này tăng lên lần lượt là 5% và 2%. Việc khai báo sai mã ngành hoặc nhầm lẫn giữa hàng hóa và dịch vụ sẽ khiến bạn chịu mức thuế cao hơn thực tế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tỷ lệ áp dụng cho ngành hàng của mình để đảm bảo sàn thương mại điện tử khấu trừ chính xác.

Thứ hai, tận dụng việc hạch toán chi phí đầu vào. Dù thuế khoán theo tỷ lệ doanh thu là cơ chế chủ đạo, nhưng nếu bạn chuyển đổi mô hình sang hộ kinh doanh có sổ sách kế toán, bạn có quyền khấu trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ. Hãy đảm bảo mọi hóa đơn đầu vào đều có đầy đủ chứng từ, mã số thuế của bên bán. Việc này giúp bạn không chỉ giảm số thuế phải nộp mà còn minh bạch hóa toàn bộ quá trình kinh doanh trước cơ quan quản lý.

Thứ ba, theo dõi sát sao ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm. Theo quy định hiện hành, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Nếu doanh thu của bạn tiệm cận con số này, hãy tính toán thời điểm xuất hóa đơn hoặc ghi nhận doanh thu để đảm bảo quyền lợi miễn thuế. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng mọi dữ liệu giao dịch trên sàn đều được đồng bộ hóa, nên việc "xé nhỏ" doanh thu là hành vi rủi ro cao và không được khuyến khích.

Việc nắm rõ các mẹo này sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc quản lý tài chính cá nhân. Tuy nhiên, ngay cả khi đã có kế hoạch, nhiều người vẫn mắc phải những sai lầm đáng tiếc do thiếu kinh nghiệm thực tế. Chúng ta hãy cùng xem xét những lỗi thường gặp này là gì.

5. Những sai lầm phổ biến khi khai thuế thương mại điện tử là gì?

Đúc kết các lỗi thường gặp khiến người bán bị truy thu thuế là bước quan trọng để bảo vệ tài sản của bạn. Sai lầm lớn nhất mà tôi thường thấy là sự chủ quan trong việc kê khai doanh thu từ nhiều kênh khác nhau. Nhiều chủ shop chỉ tập trung vào doanh thu trên sàn thương mại điện tử mà quên mất các giao dịch phát sinh qua mạng xã hội như Facebook, Zalo hoặc TikTok Shop không có chức năng thanh toán tự động.

Sai lầm thứ nhất là không tách biệt tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh. Khi cơ quan thuế thực hiện rà soát dữ liệu ngân hàng, việc dòng tiền cá nhân và tiền hàng trộn lẫn sẽ khiến bạn gặp khó khăn trong việc giải trình doanh thu. Theo quy định của Nghị định 117/2025/NĐ-CP, dữ liệu giao dịch giữa ngân hàng và sàn thương mại điện tử được liên thông chặt chẽ. Nếu con số bạn kê khai thấp hơn dữ liệu hệ thống ghi nhận, hệ thống sẽ tự động phát đi cảnh báo rủi ro.

Sai lầm thứ hai là bỏ qua các sắc thuế khác ngoài GTGT và TNCN. Nhiều người bán hàng online mặc định rằng chỉ cần nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu là đủ. Tuy nhiên, nếu bạn kinh doanh các mặt hàng đặc thù như rượu, thuốc lá hay xe ô tô, bạn có thể phải chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt. Nếu bạn khai thác tài nguyên hoặc kinh doanh các sản phẩm chịu thuế bảo vệ môi trường, nghĩa vụ thuế sẽ phức tạp hơn nhiều. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các sắc thuế bổ sung có khả năng phát sinh dựa trên mặt hàng bạn đang phân phối.

Sai lầm thứ ba là chậm trễ trong việc cập nhật thông tin với cơ quan thuế. Khi có sự thay đổi về địa điểm kinh doanh, hình thức kinh doanh hoặc thông tin tài khoản ngân hàng, bạn có nghĩa vụ phải thông báo ngay. Sự thiếu đồng bộ giữa thông tin thực tế và dữ liệu đăng ký thuế là nguyên nhân hàng đầu dẫn đến việc bị khóa tài khoản hoặc tạm dừng giao dịch trên các sàn. Hãy luôn giữ cho hồ sơ thuế của bạn ở trạng thái "sạch" và cập nhật nhất.

Để tránh những rắc rối không đáng có này, hãy luôn tuân thủ đúng lộ trình mà Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã vạch ra. Nếu bạn vẫn còn băn khoăn về con số cụ thể của mình, đừng quên rằng việc sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn sẽ giúp bạn có cái nhìn rõ ràng và chính xác nhất.