1. Thuế thưởng Tết và tháng 13 cho Hộ kinh doanh được quy định như thế nào trong năm 2026?

Giải mã bản chất thu nhập từ thưởng Tết dưới góc độ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và cách hạch toán đúng chuẩn cho hộ kinh doanh. Theo quy định hiện hành, các khoản thưởng Tết hay tháng 13 được xem là thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cần thực hiện khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi chi trả cho người lao động. Mức thuế suất áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, đảm bảo tính minh bạch trong sổ sách kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Việc hạch toán cần tách biệt rõ ràng giữa chi phí tiền lương và các khoản phúc lợi khác. Điều này giúp hộ kinh doanh bảo vệ chi phí được trừ khi quyết toán thuế cuối năm, tránh các sai sót không đáng có trong kỳ kiểm tra của cơ quan thuế.

Hướng dẫn chi tiết về việc tối ưu hóa ngưỡng miễn thuế mới theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và cách phân biệt giữa thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế.

2. Làm thế nào để áp dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm cho thu nhập từ kinh doanh?

Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh đã chính thức nâng lên 500 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi quan trọng giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ.

Để áp dụng đúng, hộ kinh doanh cần lưu ý các điều kiện sau:

• Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch.
• Phải thực hiện chế độ sổ sách kế toán đầy đủ theo Thông tư 88/2021/TT-BTC nếu chuyển sang phương pháp kê khai.
• Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP để chứng minh doanh thu thực tế.

Cần phân biệt rõ: mức 500 triệu đồng là ngưỡng miễn thuế cho cả thuế GTGT và TNCN. Nếu doanh thu vượt quá ngưỡng này, hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai và nộp thuế trên phần doanh thu vượt mức theo quy định hiện hành.

Cảnh báo về danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT và hệ lụy của việc nợ thuế dẫn đến tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

3. Những rủi ro pháp lý nào về hóa đơn và nợ thuế mà hộ kinh doanh cần tránh dịp cuối năm?

Dịp cuối năm là thời điểm cơ quan thuế tăng cường rà soát tính tuân thủ. Hộ kinh doanh cần đặc biệt cẩn trọng với hóa đơn đầu vào từ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao theo Công văn 1798/TCT-TTKT.

Sử dụng hóa đơn từ các đơn vị đã bỏ địa chỉ kinh doanh (trạng thái MST 03) sẽ khiến chi phí của bạn bị loại và có nguy cơ đối mặt với mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Hãy chủ động tra cứu MST đối tác thông qua các công cụ chuyên dụng trước khi giao dịch.

Bên cạnh đó, nợ thuế kéo dài là nguyên nhân dẫn đến quyết định tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Quy trình quản trị rủi ro cần bao gồm:

• Kiểm tra định kỳ trạng thái MST của nhà cung cấp trên hệ thống.
• Đối soát nợ thuế NSNN thường xuyên để tránh phát sinh lãi chậm nộp.
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các hóa đơn trên 20 triệu đồng.

Quy trình chuẩn hóa chứng từ và quản trị rủi ro thuế cho hộ kinh doanh kê khai là gì?

4. Quy trình chuẩn hóa chứng từ và quản trị rủi ro thuế cho hộ kinh doanh kê khai là gì?

Để vận hành bền vững từ năm 2026, hộ kinh doanh (HKD) cần chuyển đổi từ tư duy thuế khoán sang phương pháp kê khai. Việc thiết lập hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là bước bắt buộc để minh bạch hóa doanh thu và chi phí.

HKD cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn đầu vào, đầu ra và các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP giúp dữ liệu doanh thu được truyền trực tiếp về cơ quan thuế, giảm thiểu sai sót trong kê khai.

Các bước quản trị rủi ro thuế cần thực hiện ngay:

• Kiểm tra trạng thái MST của nhà cung cấp trên hệ thống Cú Thông Thái để tránh hóa đơn từ đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh (trạng thái 03).
• Đối soát hóa đơn đầu vào với danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT để bảo vệ chi phí được trừ.
• Theo dõi sát sao nghĩa vụ nợ thuế để tránh rơi vào ngưỡng tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.
• Bảo mật dữ liệu khách hàng và đối tác theo Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 khi thực hiện các giao dịch thương mại.

Việc chuẩn hóa chứng từ không chỉ giúp HKD tận dụng tối đa ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm mà còn tạo lợi thế khi cần huy động vốn hoặc vay ngân hàng. Sự minh bạch tài chính là "lá chắn" tốt nhất trước các đợt thanh kiểm tra của cơ quan thuế trong giai đoạn mới.

Để tối ưu hóa quy trình quản trị này, HKD có thể sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro tự động tại thue.cuthongthai.vn nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách chủ động và chính xác nhất.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ