1. Thuế Tiếp Thị Liên Kết (Affiliate Marketing) năm 2026 có những thay đổi trọng yếu nào?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã tạo hành lang pháp lý mới cho Affiliate Marketer. Thay đổi lớn nhất là việc chuẩn hóa doanh thu tiếp thị liên kết vào nhóm thu nhập từ kinh doanh thay vì thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Hệ thống pháp luật hiện nay yêu cầu sự minh bạch cao trong việc xác định nguồn thu từ các nền tảng xuyên biên giới. Việc phân loại đúng giúp Hộ kinh doanh (HKD) tận dụng tối đa các ưu đãi thuế mới theo quy định.

Các thay đổi trọng yếu bao gồm:

• Áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế mới 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Yêu cầu bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
• Chuyển dịch từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai để tối ưu chi phí được trừ.

Phân tích bối cảnh pháp lý mới từ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, tập trung vào thay đổi ngưỡng doanh thu miễn thuế cho Hộ kinh doanh.

2. Tại sao Hộ kinh doanh cần áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026?

Việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm là bước ngoặt quan trọng giúp HKD giảm bớt gánh nặng tài chính. Chính sách này khuyến khích cá nhân kinh doanh chuyển đổi từ trạng thái hoạt động tự phát sang mô hình HKD chuyên nghiệp.

Dưới đây là bảng so sánh lợi ích khi áp dụng phương pháp kê khai:

Khi đạt doanh thu trên 500 triệu, việc kê khai giúp HKD chứng minh năng lực tài chính và lịch sử giao dịch sạch. Điều này cực kỳ quan trọng để duy trì uy tín với các nền tảng Affiliate và cơ quan thuế.

Giải thích chi tiết về việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN, đồng thời nhấn mạnh nghĩa vụ kê khai minh bạch thay vì thuế khoán truyền thống.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn và tình trạng tạm hoãn xuất cảnh theo quy định mới?

Rủi ro hóa đơn từ các nhà cung cấp nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp (CV 1798/TCT-TTKT) có thể khiến HKD bị phạt từ 10–25 triệu đồng. Việc kiểm tra trạng thái MST 03 là bước bắt buộc trước khi ghi nhận chi phí đầu vào.

Để tránh tình trạng tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, HKD cần thực hiện các bước sau:

• Sử dụng công cụ tra cứu rủi ro trên thue.cuthongthai.vn để quét MST đối tác giao dịch.
• Thực hiện đối soát nợ thuế định kỳ hàng quý trên hệ thống của Tổng cục Thuế.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch trên 20 triệu đồng.

Nếu phát hiện MST đối tác ở trạng thái 03, hãy ngừng giao dịch ngay lập tức để bảo vệ hồ sơ thuế của HKD. Sự tuân thủ nghiêm ngặt giúp doanh nghiệp của bạn tránh khỏi các biện pháp cưỡng chế hành chính không đáng có.

Hướng dẫn kiểm soát rủi ro từ Công văn 1798/TCT-TTKT về hóa đơn của 524 doanh nghiệp rủi ro và cách kiểm tra trạng thái MST 03 để tránh bị tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

4. Quy trình tuân thủ thuế cho Affiliate Marketer dưới hình thức Hộ kinh doanh là gì?

Kể từ 01/01/2026, Affiliate Marketer hoạt động dưới hình thức Hộ kinh doanh (HKD) cần chuyển đổi sang phương pháp kê khai để tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính. Việc thiết lập hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là yêu cầu bắt buộc để chứng minh tính minh bạch của dòng tiền.

HKD cần thực hiện các bước sau để đảm bảo tuân thủ:

• Thiết lập hệ thống sổ sách: Ghi chép đầy đủ doanh thu, chi phí, tài sản và công nợ theo đúng chuẩn mực kế toán hộ kinh doanh.
• Áp dụng hóa đơn điện tử: Triển khai khởi tạo hóa đơn từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP cho mọi giao dịch phát sinh.
• Đối soát dữ liệu: Kiểm tra MST nhà cung cấp và hóa đơn đầu vào để tránh danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• Lưu trữ chứng từ: Mọi giao dịch thanh toán phải thực hiện qua ngân hàng để làm cơ sở khấu trừ chi phí hợp lý khi quyết toán.

Việc tuân thủ đúng quy trình này giúp HKD tránh được mức phạt từ 10-25 triệu đồng theo Khoản 2 Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Hãy chủ động kiểm tra trạng thái MST 03 trên hệ thống Cú Thông Thái để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào. Hướng dẫn thiết lập hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC và áp dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP là nền tảng cốt lõi cho sự phát triển bền vững.

5. Bảo vệ dữ liệu cá nhân và xử lý công nợ trong lĩnh vực Affiliate Marketing ra sao?

Trong môi trường kinh doanh số, việc bảo vệ dữ liệu cá nhân của khách hàng và đối tác là ưu tiên hàng đầu. Theo Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15, các HKD phải đảm bảo quy trình thu thập và xử lý thông tin tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chuẩn bảo mật, tránh rò rỉ dữ liệu nhạy cảm.

Đối với vấn đề quản trị công nợ, các nhà tiếp thị liên kết cần lưu ý:

• Xác lập hợp đồng rõ ràng: Mọi thỏa thuận hợp tác phải quy định cụ thể về thời hạn thanh toán và lãi suất chậm trả.
• Áp dụng Điều 468 BLDS 2015: Lãi suất chậm trả không được vượt quá 20%/năm của khoản tiền chậm trả, trừ khi luật khác có quy định.
• Quy trình thu hồi nợ: Thực hiện các biện pháp đôn đốc hợp pháp, tôn trọng quyền riêng tư và không sử dụng các dịch vụ đòi nợ thuê bị cấm.
• Đối soát nợ thuế: Kiểm tra định kỳ nợ thuế NSNN để tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

Việc kết hợp giữa quản trị dữ liệu chặt chẽ và xử lý công nợ đúng luật giúp HKD giảm thiểu rủi ro pháp lý phát sinh. Tư vấn về việc thu hồi công nợ hợp pháp dựa trên Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 và bảo mật thông tin theo Luật 91/2025/QH15 là chìa khóa để bảo vệ uy tín thương hiệu cá nhân bền vững.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ