Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 01/07/2025, các sàn thương mại điện tử như TikTok Shop, Shopee, Lazada có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh. Thuế được tính dựa trên doanh thu giao dịch thực tế tại thời điểm sàn xác nhận thanh toán thành công.

Thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada từ 01/07/2025: Những thay đổi cốt lõi

Kể từ ngày 01/07/2025, bức tranh kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử tại Việt Nam sẽ chính thức bước vào giai đoạn quản lý thuế mới. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn như TikTok Shop, Shopee và Lazada không còn là những đơn vị trung gian đơn thuần. Họ chính thức trở thành đối tượng có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng của mình. Đây là bước ngoặt lớn nhằm minh bạch hóa dòng tiền trong nền kinh tế số.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Điểm mấu chốt mà người bán cần nắm vững là thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế. Theo quy định, sàn sẽ thực hiện khấu trừ ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và được hệ thống chấp nhận thanh toán. Doanh thu tính thuế được xác định là tổng giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ phát sinh trên nền tảng. Bạn cần lưu ý rằng, cơ quan thuế tính thuế trên tổng doanh thu giao dịch, không phải lợi nhuận sau khi trừ đi các chi phí như giá vốn, phí sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Việc hiểu đúng khái niệm này giúp bạn tránh được những sai sót đáng tiếc khi tự tính toán dòng tiền kinh doanh của mình.

Để dễ hình dung, nếu bạn bán một đơn hàng trị giá 1.000.000 VND trên Shopee, sàn sẽ căn cứ vào tỷ lệ phần trăm thuế suất áp dụng cho ngành hàng của bạn để khấu trừ ngay lập tức. Số tiền này sẽ được sàn nộp vào ngân sách nhà nước thay cho bạn. Sự thay đổi này yêu cầu người bán phải cực kỳ cẩn trọng trong việc quản lý doanh thu thực tế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức thuế dự kiến dựa trên ngành hàng của mình để có kế hoạch tài chính phù hợp trước khi chính sách chính thức đi vào vận hành.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa doanh thu thực nhận về tài khoản ngân hàng và doanh thu tính thuế trên sàn. Sàn chỉ nộp thay phần thuế phát sinh từ giao dịch thành công, còn trách nhiệm quản lý dòng tiền vẫn nằm trong tay bạn.

Giải mã quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP về cơ chế sàn thương mại điện tử nộp thay thuế sẽ giúp bạn hiểu sâu hơn về bản chất của việc quản lý thuế giao dịch và trách nhiệm của các nền tảng trong phần tiếp theo.

Tại sao sàn thương mại điện tử phải khấu trừ thuế thay cho người bán?

Việc áp dụng cơ chế khấu trừ thuế trực tiếp qua sàn không phải là một quy định ngẫu nhiên mà là kết quả của quá trình số hóa quản lý tài chính quốc gia. Khi thương mại điện tử bùng nổ, việc kiểm soát hàng triệu giao dịch nhỏ lẻ từ các hộ kinh doanh cá thể trở nên vô cùng phức tạp đối với cơ quan chức năng. Nghị định 117/2025/NĐ-CP được ban hành nhằm mục đích đưa các luồng doanh thu này vào khuôn khổ quản lý tập trung, giảm thiểu tình trạng thất thu thuế và tạo sự công bằng giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh online.

Các sàn như TikTok Shop, Shopee hay Lazada sở hữu hệ thống dữ liệu giao dịch khổng lồ và khả năng thanh toán trực tuyến tích hợp. Đây chính là "điểm chạm" lý tưởng để cơ quan thuế thực hiện quản lý. Bằng cách buộc sàn phải nộp thay, nhà nước đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế được thực hiện ngay tại nguồn, ngay khi dòng tiền vừa được ghi nhận. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho người bán, vì thay vì phải tự kê khai từng giao dịch nhỏ lẻ, sàn sẽ tổng hợp và xử lý thay bạn. Tuy nhiên, quyền lợi luôn đi kèm với trách nhiệm, sàn phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của các tờ khai thuế mà họ thực hiện nộp thay.

Xét về mặt vĩ mô, việc này giúp dữ liệu thuế trở nên đồng bộ hơn, tương tự như cách chúng ta quản lý giá cả hàng hóa thiết yếu. Để bạn dễ so sánh, hãy nhìn vào biến động giá xăng dầu hiện nay: giá xăng RON 95 tại Việt Nam đang ở mức 27.029 VND/lít, trong khi tại một số quốc gia khác như Trung Quốc là 906.633 VND/lít (quy đổi tương đương), cho thấy sự khác biệt lớn trong cách quản lý giá và thuế. Việc minh bạch hóa thuế thương mại điện tử cũng là cách để thị trường Việt Nam phát triển bền vững và hội nhập hơn.

Phân tích bản chất của việc quản lý thuế giao dịch và trách nhiệm của các nền tảng là bước đệm để bạn chủ động hơn trong việc đối soát dữ liệu, từ đó chúng ta sẽ đi sâu vào hướng dẫn chi tiết quy trình đối soát dữ liệu và lưu trữ chứng từ cần thiết cho người bán hàng online.

Người bán hàng online cần làm gì để tránh rủi ro về thuế?

Để tồn tại và phát triển trong môi trường kinh doanh mới, sự chủ động là chìa khóa. Người bán không thể phó mặc hoàn toàn nghĩa vụ thuế cho sàn. Việc đầu tiên bạn cần làm là cập nhật mã số thuế hoặc số định danh cá nhân chính xác trên tất cả các gian hàng. Hãy đảm bảo rằng thông tin chủ tài khoản nhận tiền khớp với hồ sơ đăng ký thuế. Bất kỳ sự sai lệch nào giữa dữ liệu trên sàn và thông tin thuế của bạn đều có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu hoặc phạt vi phạm hành chính trong tương lai.

Quy trình đối soát dữ liệu định kỳ là nhiệm vụ bắt buộc. Bạn nên tải về báo cáo doanh thu và chứng từ khấu trừ thuế từ TikTok Shop, Shopee, Lazada hàng tháng. Hãy lập một bảng tổng hợp riêng biệt để theo dõi doanh thu trên sàn và doanh thu ngoài sàn (như bán qua mạng xã hội, nhận thanh toán trực tiếp). Lưu ý rằng, cơ chế sàn nộp thay không mặc nhiên bao phủ các khoản doanh thu ngoài sàn. Bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế cho những phần doanh thu này nếu thuộc diện chịu thuế theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024.

Bảng đối soát dữ liệu thuế gợi ý:

Đừng quên kiểm tra kỹ các giao dịch hủy, hoàn tiền hoặc đổi trả. Hệ thống của sàn có thể ghi nhận doanh thu tại thời điểm thanh toán, nhưng nếu đơn hàng bị hủy, bạn cần đảm bảo số thuế đã khấu trừ được điều chỉnh hoặc hoàn lại tương ứng. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các mẫu báo cáo đối soát để không bỏ sót bất kỳ khoản doanh thu nào. Sự cẩn trọng trong từng con số hôm nay chính là tấm khiên bảo vệ bạn trước những đợt thanh tra thuế trong tương lai.

Hướng dẫn chi tiết quy trình đối soát dữ liệu và lưu trữ chứng từ cần thiết đã rõ, giờ là lúc chúng ta cùng nhìn lại các chiến lược tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp để bạn không chỉ tuân thủ luật mà còn kinh doanh hiệu quả hơn.

So sánh trách nhiệm thuế: Sàn nộp thay vs Người bán tự kê khai

Việc phân định rõ ràng giữa doanh thu phát sinh trên sàn thương mại điện tử và doanh thu ngoài sàn là bài toán sống còn đối với người kinh doanh từ ngày 01/07/2025. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trách nhiệm của sàn là khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế dựa trên từng giao dịch thành công. Điều này tạo ra sự khác biệt lớn so với cơ chế tự kê khai truyền thống mà bạn vẫn thường thực hiện.

Khi kinh doanh trên TikTok Shop, Shopee hay Lazada, hệ thống của sàn sẽ tự động tính toán thuế GTGT và thuế TNCN dựa trên doanh thu giao dịch. Lưu ý rằng, doanh thu này là tổng giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ, không phải là lợi nhuận sau khi đã trừ đi các loại phí sàn, phí vận chuyển hay chi phí quảng cáo. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ tính toán chuyên biệt để đối soát với số liệu từ sàn.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa số tiền sàn chuyển về tài khoản và doanh thu tính thuế. Sàn nộp thay thuế trên tổng doanh thu giao dịch, không phải số tiền thực nhận sau khi trừ chiết khấu.

Sự khác biệt này đòi hỏi bạn phải có hệ thống ghi chép tách biệt. Nếu bạn bỏ qua việc theo dõi doanh thu ngoài sàn, cơ quan thuế hoàn toàn có quyền truy thu dựa trên dữ liệu thanh toán ngân hàng. Hãy đảm bảo mọi chứng từ khấu trừ từ sàn được lưu trữ cẩn thận để phục vụ công tác giải trình sau này.

Bảng so sánh trên đã giúp bạn hình dung rõ ràng về các khoản thuế và trách nhiệm phân định giữa các kênh doanh thu. Tiếp theo, chúng ta sẽ đi sâu vào các mẹo thực tế để quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế hiệu quả.

3 chiến lược tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp cho chủ shop

Để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà không vi phạm pháp luật, bạn cần nắm vững cách quản trị dữ liệu kinh doanh. Chiến lược đầu tiên là phân tách doanh thu. Hãy tách bạch tài khoản nhận tiền cho các đơn hàng trên sàn và doanh thu từ kênh bán hàng trực tiếp (website, Facebook, Zalo). Việc này giúp bạn dễ dàng theo dõi ngưỡng doanh thu năm 2026 (dự kiến từ 200 - 500 triệu đồng tùy văn bản hướng dẫn) để tránh việc bị áp nhầm mức thuế hoặc bỏ sót nghĩa vụ kê khai.

Chiến lược thứ hai là tối ưu hóa chi phí hợp lệ. Dù sàn đã nộp thay thuế trên doanh thu, bạn vẫn cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn đầu vào cho hàng hóa nhập khẩu hoặc mua sỉ. Việc có hóa đơn đầu vào hợp lệ giúp bạn chứng minh nguồn gốc hàng hóa, đồng thời tạo lợi thế nếu bạn chuyển đổi mô hình từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp để hưởng các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các quy định về chi phí được trừ tại hệ thống của chúng tôi.

Chiến lược cuối cùng là đối soát định kỳ. Mỗi tháng, bạn cần dành thời gian để khớp số liệu giữa "Báo cáo doanh thu" do sàn cung cấp và "Số tiền thực nhận" trong tài khoản ngân hàng. Lưu ý rằng, sự chênh lệch (do phí sàn, voucher, quảng cáo) cần được giải trình rõ ràng trong sổ sách kế toán nội bộ. Đừng để con số doanh thu trên sàn và doanh thu kê khai thuế lệch nhau quá lớn, vì đây là "đèn đỏ" thu hút sự chú ý của cơ quan quản lý thuế.

🦉 Cú nhận xét: Hãy nhớ rằng giá xăng hiện tại là 27.029 VND/lít, con số này ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí vận chuyển của bạn. Việc quản lý tốt chi phí vận hành sẽ giúp bạn có biên lợi nhuận tốt hơn để bù đắp nghĩa vụ thuế.

Việc áp dụng các chiến lược này không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng Nghị định 117/2025/NĐ-CP mà còn giúp dòng tiền của bạn luôn ở trạng thái an toàn. Hãy nhớ, minh bạch thuế chính là cách tốt nhất để bảo vệ gian hàng của bạn trước những đợt thanh tra bất ngờ từ cơ quan chức năng. Đừng quên sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật tình hình tài chính của mình một cách chính xác nhất.