Thuế TMĐT mới nhất 2026 quy định các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop bắt buộc khấu trừ 1,5% doanh thu trên mỗi đơn hàng thành công. Cá nhân có tổng doanh thu đa kênh trên 500 triệu đồng/năm phải nộp thuế VAT và TNCN, dưới mức này sẽ được hoàn thuế.

1. Tổng quan chính sách thuế TMĐT 2025-2026

Thị trường thương mại điện tử Việt Nam đang bước vào giai đoạn "siết" quản lý thuế mạnh mẽ nhất từ trước đến nay. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, bức tranh thuế đối với người bán hàng trên Shopee, Lazada và TikTok Shop đã thay đổi hoàn toàn. Cơ quan thuế không còn dựa vào sự tự giác kê khai mà chuyển sang mô hình dữ liệu tập trung, lấy chính các sàn TMĐT làm đầu mối khấu trừ và báo cáo trực tiếp cho cơ quan quản lý.

Trước năm 2025, phần lớn cá nhân kinh doanh online thực hiện nghĩa vụ thuế thông qua hình thức thuế khoán tại địa phương hoặc tự kê khai doanh thu. Tuy nhiên, sự bùng nổ của TMĐT tại các trung tâm lớn như Hà Nội, TP.HCM và Đà Nẵng đã khiến việc kiểm soát trở nên khó khăn. Chính vì vậy, Chính phủ đã thiết lập cơ chế khấu trừ tại nguồn nhằm đảm bảo tính minh bạch và chống thất thu ngân sách nhà nước. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các quy định mới nhất để tránh những rủi ro về pháp lý không đáng có.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số 1,5% làm bạn chủ quan. Đây là mức khấu trừ tạm thời trên từng đơn hàng, không phải là tổng số thuế cuối cùng bạn phải nộp nếu doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm.

Điểm nhấn quan trọng nhất trong lộ trình 2026 là việc thiết lập ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm để phân định đối tượng phải nộp thuế. Theo đó, doanh thu không chỉ tính riêng trên sàn TMĐT mà là tổng doanh thu cộng dồn từ mọi kênh, bao gồm cả bán hàng offline, Facebook hay Zalo. Điều này có nghĩa là nếu bạn có doanh thu 300 triệu từ TikTok Shop và 250 triệu từ cửa hàng mặt phố, tổng doanh thu 550 triệu của bạn đã vượt ngưỡng quy định. Bạn cần lưu trữ cẩn thận các sao kê ngân hàng từ Vietcombank, Techcombank hoặc các ngân hàng khác để làm căn cứ đối soát.

Để hiểu rõ hơn về sự khác biệt giữa các mô hình quản lý, dưới đây là bảng so sánh cơ bản các thay đổi chính sách mà bạn cần nắm vững:

Việc nắm bắt các con số này không chỉ giúp bạn tối ưu dòng tiền mà còn là cách để bảo vệ quyền lợi hợp pháp. Nếu tổng doanh thu cả năm dưới 500 triệu đồng, bạn hoàn toàn có quyền yêu cầu hoàn lại khoản thuế 1,5% đã bị sàn khấu trừ tạm thời. Bạn có thể truy cập công cụ tính thuế của hệ thống để dự tính chính xác số tiền mình cần chuẩn bị hoặc số tiền có thể được hoàn lại cuối năm.

2. Cơ chế khấu trừ 1,5% tại nguồn trên sàn TMĐT

Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada hay TikTok Shop đã thay đổi hoàn toàn. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT không còn là trung gian đơn thuần mà trở thành đơn vị trung gian thu thuế. Cơ chế này buộc sàn phải khấu trừ trực tiếp 1,5% doanh thu trên mỗi đơn hàng thành công và nộp thay cho người bán.

Mức khấu trừ 1,5% này được phân bổ cụ thể bao gồm 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN. Đây là con số cố định được tính dựa trên tổng giá trị giao dịch mà người mua đã thanh toán thành công cho đơn hàng của bạn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức thuế dự kiến phải nộp để chủ động dòng tiền kinh doanh hàng tháng.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa phí sàn và thuế. Phí sàn là chi phí dịch vụ, còn 1,5% này là nghĩa vụ thuế Nhà nước yêu cầu sàn thu hộ. Việc tách bạch hai khoản này giúp bạn tính toán giá vốn chính xác hơn.

Hãy xem xét một ví dụ thực tế tại thị trường Hà Nội. Nếu shop của bạn bán được đơn hàng trị giá 1.000.000 VNĐ trên TikTok Shop, hệ thống sẽ tự động giữ lại 15.000 VNĐ ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận. Số tiền thực nhận của bạn sẽ là doanh thu trừ đi phí sàn, phí vận chuyển và khoản thuế 1,5% này. Điều này giúp cơ quan thuế kiểm soát dòng tiền tập trung, thay vì phải đi truy thu từng cá nhân nhỏ lẻ như trước đây.

Việc áp dụng mức khấu trừ 1,5% này tạo ra áp lực nhất định lên biên lợi nhuận của các shop nhỏ. Khi cộng gộp với các loại phí sàn khác, tổng tỷ lệ bị trừ có thể lên đến 10–12%. Để tránh sai sót trong báo cáo, bạn nên cập nhật chính sách mới thường xuyên để đảm bảo việc kê khai đúng quy định, tránh bị phạt do lỗi chậm nộp hoặc thiếu hụt chứng từ đối soát.

3. Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng và quy định quyết toán

Từ năm 2026, cơ quan thuế áp dụng ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm để phân định đối tượng nộp thuế VAT và TNCN. Đây là cột mốc quan trọng giúp cá nhân kinh doanh xác định nghĩa vụ tài chính của mình một cách minh bạch. Căn cứ theo các quy định mới, doanh thu này không chỉ giới hạn trên sàn TMĐT mà là tổng cộng dồn từ mọi nguồn thu nhập kinh doanh của bạn.

Nếu tổng doanh thu từ Shopee, TikTok Shop, Lazada cộng với doanh thu bán hàng trực tiếp tại cửa hàng hoặc qua Facebook, Zalo vượt quá 500 triệu đồng/năm, bạn bắt buộc phải thực hiện kê khai và nộp thuế đầy đủ. Ngược lại, nếu con số này dưới ngưỡng 500 triệu, bạn sẽ được hoàn lại khoản thuế 1,5% đã bị sàn khấu trừ tạm thời trong năm. Đây là điểm mới giúp bảo vệ quyền lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

🦉 Cú nhận xét: Việc cộng gộp doanh thu đa kênh là cái bẫy với nhiều người. Hãy cập nhật quy định thuế bán online 2026 để không bị bất ngờ khi tổng doanh thu chạm ngưỡng.

Quy trình quyết toán đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về chứng từ và sao kê ngân hàng. Bạn cần lưu trữ đầy đủ các báo cáo từ sàn TMĐT và sao kê tài khoản ngân hàng để làm bằng chứng xác thực doanh thu thực tế. Nếu bạn thuộc nhóm doanh thu dưới ngưỡng, hãy thực hiện thủ tục hoàn thuế trên Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh TMĐT của Tổng cục Thuế.

Để đảm bảo dòng tiền không bị gián đoạn, bạn nên theo dõi sát sao doanh thu cộng dồn hàng tháng. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh để có kế hoạch tài chính phù hợp. Việc tuân thủ đúng luật không chỉ giúp bạn tránh bị phạt hành chính mà còn giúp xây dựng uy tín cho gian hàng của mình trên các nền tảng TMĐT.

4. Bài học tối ưu chi phí và tuân thủ thuế cho người bán

Việc nắm vững các quy định mới không chỉ giúp bạn tránh được những khoản phạt không đáng có mà còn là chìa khóa để bảo vệ dòng tiền trong bối cảnh phí sàn và thuế tăng cao. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình theo quy định mới để chủ động kế hoạch tài chính. Khi tổng tỷ lệ bị trừ từ phí sàn và thuế có thể lên đến 10–12% doanh thu, việc tối ưu hóa là yêu cầu sống còn.

🦉 Cú nhận xét: Đừng chỉ nhìn vào doanh thu trên một nền tảng. Cơ quan thuế hiện nay nhìn vào tổng doanh thu cộng dồn từ Shopee, TikTok Shop, Lazada cho đến cửa hàng offline của bạn.

Bài học đầu tiên chính là quản trị doanh thu đa kênh. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, ngưỡng 500 triệu đồng/năm là con số tổng thể. Nếu bạn bán 300 triệu trên Shopee và 250 triệu tại cửa hàng, bạn đã vượt ngưỡng và phải nộp thuế trên phần vượt. Hãy sử dụng các công cụ quản lý bán hàng để theo dõi sát sao con số này, tránh trường hợp bị bất ngờ khi cơ quan thuế truy thu vào cuối năm.

Thứ hai, hãy lưu trữ chứng từ và sao kê ngân hàng một cách hệ thống. Ngân hàng như Vietcombank hay Techcombank là nơi ghi lại "dấu vết" dòng tiền chính xác nhất. Nếu tổng doanh thu của bạn dưới 500 triệu đồng, đây chính là bằng chứng để bạn làm thủ tục hoàn lại khoản 1,5% thuế đã bị sàn khấu trừ tạm thời. Đừng để mất quyền lợi chỉ vì thiếu sao kê hoặc hóa đơn chứng minh doanh thu thực tế.

Thứ ba, hãy tính toán lại biên lợi nhuận sau khi trừ đi các chi phí vận hành mới. Với mức phí cố định trên Shopee có thể lên tới 10% và hoa hồng TikTok Shop là 7,7%, bạn cần tối ưu tồn kho và giảm tỷ lệ hoàn hàng. Nếu không tính kỹ, giá bán của bạn sẽ không đủ bù đắp chi phí, dẫn đến kinh doanh không hiệu quả dù đơn hàng vẫn nổ đều mỗi ngày.

Cuối cùng, hãy luôn cập nhật thông tin từ các nguồn chính thống. Bạn có thể theo dõi lịch nộp thuế để không bao giờ bỏ lỡ thời hạn kê khai. Việc chủ động trong thuế vụ sẽ giúp shop của bạn vận hành bền vững hơn trong môi trường kinh doanh số ngày càng minh bạch. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn nắm thế chủ động.