Thuế thương mại điện tử là nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN đối với doanh thu bán hàng online. Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn như Shopee, TikTok Shop, Lazada có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế trên mỗi giao dịch thành công cho hộ và cá nhân kinh doanh.

1. Thuế thương mại điện tử từ 01/07/2025 có gì mới?

Từ ngày 01/07/2025, bức tranh thuế thương mại điện tử tại Việt Nam chính thức bước vào kỷ nguyên mới với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Điểm thay đổi cốt lõi nằm ở cơ chế khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế trực tiếp tại nguồn đối với hộ và cá nhân kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử. Đây không còn là dự báo, mà là quy định bắt buộc áp dụng cho những nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Cụ thể, việc khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN sẽ được thực hiện ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và nền tảng chấp nhận thanh toán. Điều này có nghĩa là mỗi đơn hàng bạn bán ra, số thuế phải nộp sẽ được sàn tự động tính toán và khấu trừ trước khi doanh thu thực tế được đối soát về ví của người bán. Bạn không cần phải chờ đến cuối tháng hay cuối quý mới thực hiện kê khai thủ công cho từng giao dịch nhỏ lẻ như trước đây.

🦉 Cú nhận xét: Nghị định 117/2025/NĐ-CP là "cú hích" minh bạch hóa dữ liệu, giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu thời gian thực thay vì dựa trên báo cáo tự kê khai như trước.

Sự thay đổi này đòi hỏi người bán phải thay đổi tư duy quản trị tài chính. Bạn cần phân biệt rõ ràng giữa doanh thu thực nhận và doanh thu trước thuế để tránh hụt vốn lưu động. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình dựa trên các công cụ tính toán sẵn có để không bị bất ngờ trước số tiền bị khấu trừ hàng ngày. Giải mã Nghị định 117/2025/NĐ-CP và sự thay đổi trong cách khấu trừ thuế tại nguồn chính là chìa khóa để bạn duy trì lợi nhuận ổn định trong giai đoạn sắp tới.

2. Tại sao các sàn như TikTok Shop, Shopee phải nộp thay thuế?

Cơ chế quản lý mới dựa trên nguyên tắc dữ liệu thời gian thực và quản lý rủi ro tuân thủ. Trước đây, việc quản lý thuế trên các sàn như TikTok Shop, Shopee hay Lazada gặp khó khăn do sự phân tán của hàng triệu tài khoản người bán nhỏ lẻ. Việc buộc các sàn nộp thay thuế giúp cơ quan thuế nắm bắt chính xác dòng tiền, doanh thu và các hoạt động kinh doanh ngay khi giao dịch phát sinh.

Các sàn thương mại điện tử hiện nay không chỉ là nơi kết nối người mua và người bán, mà đã trở thành các thực thể trung gian đóng vai trò "cánh tay nối dài" trong quản lý thuế. Theo các quy định mới, sàn phải có trách nhiệm cung cấp dữ liệu giao dịch chi tiết cho cơ quan thuế. Điều này giúp loại bỏ tình trạng "trốn thuế" hoặc kê khai không đầy đủ doanh thu từ hoạt động livestream, bán hàng đa kênh hay hoa hồng affiliate (tiếp thị liên kết).

Việc đẩy trách nhiệm cho sàn cũng là để bảo vệ người bán chân chính, tránh tình trạng bị truy thu thuế đột ngột do thiếu hiểu biết về luật. Khi sàn nộp thay, bạn có bằng chứng chứng từ rõ ràng cho nghĩa vụ tài chính của mình. Phân tích cơ chế quản lý dữ liệu thời gian thực và trách nhiệm của nền tảng chính là tiền đề để chúng ta cùng xem xét cách người bán cần chuẩn bị hồ sơ ra sao.

3. Người bán hàng online cần chuẩn bị gì để tránh rủi ro thuế?

Nhiều người bán thường nhầm lẫn rằng khi sàn đã nộp thay thuế thì họ không cần làm gì thêm. Đây là một sai lầm nghiêm trọng. Dù sàn khấu trừ thuế, bạn vẫn phải có trách nhiệm lưu trữ chứng từ, báo cáo đối soát và quản lý doanh thu hợp nhất. Nếu bạn kinh doanh trên nhiều nền tảng cùng lúc, việc lập bảng doanh thu hợp nhất là bắt buộc để tránh bỏ sót nghĩa vụ thuế tổng thể.

Để tránh rủi ro, hãy thực hiện ngay việc tách biệt tài khoản ngân hàng cá nhân và tài khoản phục vụ kinh doanh. Mọi giao dịch từ Shopee, TikTok Shop phải được đổ về một tài khoản duy nhất để dễ dàng theo dõi sao kê. Hãy lưu ý rằng mỗi sàn có cách trình bày báo cáo khác nhau, bao gồm các khoản phí sàn, phí quảng cáo, trợ giá và voucher. Bạn cần phân loại rõ đâu là doanh thu hàng hóa, đâu là thu nhập từ dịch vụ quảng cáo để áp dụng đúng thuế suất.

Cuối cùng, hãy luôn cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất để điều chỉnh hoạt động kinh doanh. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các quy định liên quan đến ngành hàng của mình để đảm bảo tuân thủ tuyệt đối. Hướng dẫn các bước đối soát doanh thu và lưu trữ chứng từ hợp pháp là nền tảng giúp bạn tự tin kinh doanh mà không lo ngại về các đợt thanh tra thuế trong tương lai.

4. Làm sao để tối ưu chi phí thuế hợp pháp cho cá nhân kinh doanh?

Nhiều người bán hàng online thường rơi vào cái bẫy "doanh thu ảo" khi tính toán lợi nhuận. Thực tế, sau khi trừ phí sàn, phí vận chuyển và thuế, con số thực nhận mới là thứ quyết định sự sống còn của shop. Chia sẻ 3 mẹo quản lý tài chính giúp tiết kiệm thuế dựa trên quy định hiện hành chính là chìa khóa để bạn không phải "nộp thừa" cho ngân sách nhà nước.

Mẹo thứ nhất: Tách biệt tài khoản kinh doanh và tài khoản cá nhân. Theo quy định về quản trị dòng tiền, việc để lẫn lộn doanh thu bán hàng với chi tiêu sinh hoạt là sai lầm lớn nhất. Khi sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ thuế theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế sẽ nhìn vào dữ liệu giao dịch trên tài khoản ngân hàng liên kết. Nếu bạn tách bạch rõ ràng, việc đối soát doanh thu thực tế và số thuế đã khấu trừ sẽ trở nên cực kỳ đơn giản, giúp bạn tránh bị truy thu do nhầm lẫn giữa tiền hàng và tiền cá nhân.

Mẹo thứ hai: Lưu trữ chứng từ hàng hoàn và phí dịch vụ. Thuế GTGT và TNCN thường được tính trên tổng doanh thu giao dịch thành công. Tuy nhiên, nếu hàng bị hoàn hoặc đơn hàng bị hủy, bạn cần phải có bằng chứng để điều chỉnh nghĩa vụ thuế. Đừng bao giờ xóa báo cáo đối soát từng sàn. Hãy lưu lại toàn bộ biên bản xác nhận hàng hoàn và các khoản phí quảng cáo, voucher hỗ trợ. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản này để đảm bảo mình không phải đóng thuế trên những đơn hàng không tạo ra doanh thu thực tế.

Mẹo thứ ba: Chủ động lập hồ sơ doanh thu hợp nhất đa nền tảng. Khi bạn bán hàng trên cả TikTok Shop, Shopee và Lazada, mỗi sàn sẽ có một cách báo cáo khác nhau. Việc tổng hợp thủ công dễ dẫn đến sai sót, thậm chí là kê khai trùng lặp hoặc bỏ sót. Hãy xây dựng một bảng tính doanh thu hợp nhất hàng tháng. Điều này giúp bạn kiểm soát được ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm (theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 & Nghị định 68/2026/NĐ-CP) – mốc quan trọng để xác định đối tượng phải nộp thuế theo Luật Thuế hiện hành.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ coi thuế là gánh nặng. Hãy coi đó là chi phí vận hành cần được tối ưu. Một người bán hàng thông minh là người biết dùng dữ liệu để bảo vệ túi tiền của chính mình.

Để giúp bạn hình dung rõ hơn về gánh nặng chi phí, hãy nhìn vào bảng so sánh chi phí vận hành dưới đây. Lưu ý rằng giá xăng RON 95 hiện đang ở mức 27.029 VND/lít, tác động trực tiếp đến chi phí giao vận mà bạn phải gánh chịu trước khi tính đến thuế.

Việc áp dụng các mẹo này không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng quy định mà còn tạo ra lợi thế cạnh tranh về giá so với các đối thủ không biết cách tối ưu chi phí. Bạn đã sẵn sàng để hệ thống lại toàn bộ sổ sách của mình trước thời điểm 01/07/2025 chưa? Nếu vẫn còn băn khoăn về cách tính thuế trên từng giao dịch, bạn có thể tự kiểm tra ngay bằng các công cụ hỗ trợ trực tuyến của chúng tôi để đảm bảo mọi con số đều chính xác tuyệt đối.