Thuế trên TikTok Shop, Shopee, Lazada là nghĩa vụ thuế mà cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp khi phát sinh doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ trên các sàn thương mại điện tử. Từ 2025-2026, cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn qua sàn sẽ được áp dụng, buộc người bán phải minh bạch doanh thu và chuẩn bị chứng từ kỹ lưỡng.

Năm 2026 đang gõ cửa, và sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop đang chuẩn bị thay đổi cách thu thuế. Không còn chuyện tự kê khai cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Từ giờ, sàn sẽ đóng vai trò "người thu thuế" thay bạn. Tưởng tượng bạn bán hàng, đơn hàng thành công là sàn tự động trích một phần doanh thu để nộp thuế. Hệ sinh thái thuế Cú Kiểm Toán đã "soi" kỹ, và đây là 5 điểm bạn cần biết NGAY LẬP TỨC để không bị "hớ".

1. Cơ Chế Khấu Trừ Thuế Tại Nguồn: Sàn "Thu Hộ" Thay Bạn

Điểm mấu chốt: Cơ chế khấu trừ tại nguồn. Thay vì tự tính toán, khai báo rồi nộp, giờ đây sàn TMĐT sẽ làm điều đó. Theo một số nguồn tin từ Bộ Tài chính, việc này có thể bắt đầu từ 01/07/2025 hoặc chậm hơn là 2026. Chính xác là khi nào? Cần chờ văn bản pháp lý cuối cùng, nhưng xu hướng là không thể né tránh. Cơ chế này được xây dựng trên nền tảng của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, vốn đã quy định trách nhiệm của tổ chức chi trả thu nhập trong việc khấu trừ thuế. Giờ đây, các sàn TMĐT được xem như tổ chức này.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Khi giao dịch thành công trên sàn, một phần doanh thu sẽ được tự động trích ra để nộp vào ngân sách nhà nước. Điều này giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn, giảm thiểu tình trạng thất thu thuế từ hoạt động kinh doanh online. Đối với người bán, đây là con dao hai lưỡi: tiện lợi vì không phải tự kê khai, nhưng cũng đòi hỏi sự minh bạch tuyệt đối về doanh thu và khả năng quản lý chứng từ để tránh mất quyền lợi hoàn thuế.

Ai Là Đối Tượng Bị Khấu Trừ Thuế?

Theo tinh thần của Thông tư 40/2021/TT-BTC và các dự thảo liên quan, các đối tượng bị ảnh hưởng trực tiếp bao gồm:

Mỗi nhóm này sẽ có mức thuế suất khác nhau. Ví dụ, người bán trong nước bán hàng hóa có thể chịu 0,5% Thuế TNCN và 1% Thuế GTGT (tổng 1,5% trên doanh thu), nếu doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế. Nếu là dịch vụ, mức này có thể lên tới 2% TNCN và 5% GTGT (tổng 7%). Người bán nước ngoài thì chịu mức cao hơn, từ 1% đến 5% tùy loại hình và hiệp định thuế. Việc xác định đúng đối tượng và mức thuế suất là cực kỳ quan trọng để sàn khấu trừ chính xác.

2. Ngưỡng Doanh Thu Và Tác Động Thực Tế

💡 Lời khuyên: Bạn có thể sử dụng trực tiếp công cụ 💰 Tính Thuế TNCN ngay để phân tích trường hợp của riêng mình.

Ngưỡng doanh thu nào đáng chú ý? Đây là điểm gây tranh cãi nhất và cần được đặc biệt lưu ý. Hiện tại, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, một số đề xuất đã đưa ra ngưỡng 500 triệu đồng/năm cho hộ kinh doanh. Việc sai ngưỡng này có thể khiến toàn bộ tính toán của bạn đi tong. Cú Kiểm Toán khuyến nghị hãy bám sát thông tin chính thức từ Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính. Nếu ngưỡng 100 triệu đồng/năm được giữ nguyên, rất nhiều seller nhỏ sẽ bị ảnh hưởng trực tiếp.

Doanh thu "cộng dồn" là có thật! Đừng nghĩ bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop là tách biệt. Cơ quan thuế sẽ cộng dồn doanh thu từ tất cả các kênh: sàn TMĐT, Facebook, website riêng, cửa hàng offline... Nếu tổng doanh thu vượt ngưỡng, bạn phải nộp thuế. Việc "chia nhỏ" doanh thu để né ngưỡng giờ đây trở nên vô cùng khó khăn, bởi Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 đã trao quyền cho cơ quan thuế trong việc thu thập thông tin từ nhiều nguồn để xác định nghĩa vụ thuế chính xác.

Ví dụ thực tế minh họa:

• Bạn có một shop thời trang trên cả Shopee và TikTok Shop. Doanh thu Shopee là 300 triệu/năm, TikTok Shop là 250 triệu/năm. Tổng cộng 550 triệu đồng. Nếu ngưỡng chịu thuế là 100 triệu đồng/năm, bạn sẽ phải nộp thuế trên 550 triệu đồng đó (vì đã vượt ngưỡng).
• Trường hợp khác, bạn bán đồ handmade trên Facebook (offline, chuyển khoản trực tiếp) và có một gian hàng nhỏ trên Lazada. Doanh thu Facebook là 80 triệu/năm, Lazada là 30 triệu/năm. Tổng cộng 110 triệu đồng. Dù từng kênh riêng lẻ dưới 100 triệu, tổng doanh thu vượt ngưỡng, bạn vẫn phải nộp thuế cho cả 110 triệu đồng này.

Điều này cho thấy tầm quan trọng của việc quản lý doanh thu tổng thể, không chỉ riêng từng sàn. Cơ quan thuế có quyền yêu cầu các sàn TMĐT, ngân hàng, và các tổ chức trung gian thanh toán cung cấp dữ liệu doanh thu của người bán để đối chiếu. Vì vậy, mọi giao dịch đều nằm trong tầm kiểm soát.

3. Chuẩn Bị Tối Ưu: Minh Bạch Tài Chính, Tận Dụng Hoàn Thuế

Cơ quan thuế đang "số hóa" mạnh mẽ. Đừng trông chờ vào sổ sách ghi tay. Hệ thống thanh toán điện tử qua ngân hàng (Vietcombank, BIDV, Techcombank...) và các ví điện tử giúp dòng tiền của bạn minh bạch hơn bao giờ hết. Việc đối soát doanh thu giữa các sàn và tài khoản ngân hàng sẽ là chuyện nhỏ với cơ quan thuế. Nền tảng dữ liệu lớn và trí tuệ nhân tạo đang được áp dụng để phân tích và phát hiện các trường hợp có dấu hiệu vi phạm. Điều này được quy định rõ trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP về trách nhiệm cung cấp thông tin của các tổ chức liên quan.

🦉 Cú Kiểm Toán nhận xét: Sàn sẽ khấu trừ thuế GTGT và TNCN ngay khi giao dịch thành công. Mức khấu trừ phổ biến nhất được nhắc đến là 1,5% (bao gồm 1% VAT và 0,5% TNCN cho hàng hóa). Tuy nhiên, cần xem xét kỹ quy định cho từng loại hình kinh doanh và tình trạng cư trú thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Hãy xem xét doanh thu thực tế của bạn có vượt ngưỡng 100 triệu không, sau đó mới tính đến việc khấu trừ.

Quy Trình Hoàn Thuế: Đừng Bỏ Lỡ Quyền Lợi

Quan trọng nhất: Hãy chuẩn bị sẵn sàng. Lưu lại hóa đơn, sao kê ngân hàng, đối soát thông tin từ các sàn. Nếu tổng doanh thu cả năm của bạn dưới ngưỡng chịu thuế 100 triệu đồng (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC), phần thuế đã bị khấu trừ hoàn toàn có thể được hoàn lại. Việc này đòi hỏi bạn phải có đầy đủ chứng từ chứng minh doanh thu thực tế và đã nộp thừa. Quá trình hoàn thuế được quy định chi tiết trong Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, yêu cầu người nộp thuế phải lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Để tối ưu quyền lợi, bạn cần:

1. Ghi chép doanh thu chính xác: Bao gồm doanh thu từ tất cả các kênh (sàn, mạng xã hội, cửa hàng...).
2. Lưu trữ chứng từ giao dịch: Sao kê ngân hàng, xác nhận đơn hàng từ sàn, hóa đơn đầu vào/đầu ra (nếu có).
3. Theo dõi các quy định mới: Đặc biệt là ngưỡng doanh thu và mức thuế suất.
4. Nộp hồ sơ hoàn thuế đúng hạn: Nếu phát hiện đã nộp thừa.

Để nắm rõ hơn về cách tính thuế TNCN cá nhân, bạn có thể tham khảo công cụ tính thuế TNCN của Cú Thông Thái. Đối với hộ kinh doanh, thuế hộ kinh doanh cũng có những quy định riêng cần lưu ý. Việc sử dụng các công cụ này giúp bạn ước tính nghĩa vụ thuế và chuẩn bị tốt hơn cho các thay đổi sắp tới.

4. Các Thay Đổi Khác Và Tác Động Lâu Dài

Ngoài cơ chế khấu trừ tại nguồn và việc cộng dồn doanh thu, còn một số thay đổi khác mà seller cần quan tâm. Một trong số đó là việc tăng cường thanh tra, kiểm tra đột xuất đối với các cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu lớn nhưng kê khai không minh bạch. Với hệ thống số hóa, cơ quan thuế dễ dàng phát hiện các bất thường trong dòng tiền và doanh thu.

Thêm vào đó, việc áp dụng hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch cũng là một xu hướng không thể tránh khỏi. Dù hiện tại chưa bắt buộc 100% cho cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, nhưng đây sẽ là công cụ then chốt để cơ quan thuế theo dõi doanh thu một cách chặt chẽ. Việc này giúp tạo ra một sân chơi công bằng hơn giữa các doanh nghiệp truyền thống và kinh doanh online, cũng như giữa các seller tuân thủ và không tuân thủ thuế.

Cơ Hội Và Thách Thức Cho Seller

Những thay đổi này mang lại cả cơ hội và thách thức. Về cơ hội, việc minh bạch hóa giúp xây dựng niềm tin với khách hàng và tạo ra môi trường cạnh tranh lành mạnh hơn. Các seller tuân thủ sẽ có lợi thế về uy tín. Về thách thức, các seller cần phải thay đổi tư duy quản lý tài chính, đầu tư vào hệ thống kế toán đơn giản hoặc sử dụng các công cụ hỗ trợ để theo dõi doanh thu, chi phí một cách bài bản. Việc không chuẩn bị kỹ lưỡng có thể dẫn đến việc nộp thuế sai, bị phạt, hoặc mất đi cơ hội hoàn thuế.

Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên xem xét lại toàn bộ quy trình kinh doanh của mình, từ việc nhập hàng, bán hàng, đến quản lý dòng tiền và kê khai thuế. Đừng để đến phút chót mới hành động. Việc chủ động tìm hiểu và thích nghi sớm sẽ giúp bạn vững vàng hơn trong bối cảnh kinh tế số đang ngày càng phát triển và được quản lý chặt chẽ hơn.

5. Lộ Trình Triển Khai Và Khuyến Nghị Từ Cú Kiểm Toán

Lộ trình triển khai cụ thể cho cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn trên các sàn TMĐT vẫn đang trong giai đoạn hoàn thiện, tuy nhiên, các tín hiệu từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế cho thấy việc này sẽ diễn ra trong vòng 1-2 năm tới (khoảng 2025-2026). Các bước thử nghiệm và lấy ý kiến đã được tiến hành, cho thấy quyết tâm của nhà nước trong việc quản lý chặt chẽ lĩnh vực này. Đây là một phần của chiến lược chuyển đổi số quốc gia và tăng cường hiệu quả thu ngân sách, được đề cập trong các Nghị quyết của Chính phủ về cải cách hành chính và phát triển chính phủ điện tử.

Khuyến Nghị Từ Cú Kiểm Toán

Để không bị động trước những thay đổi này, Cú Kiểm Toán có một số khuyến nghị:

1. Theo dõi thông tin chính thức: Luôn cập nhật các văn bản pháp lý mới nhất từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế. Tránh tin đồn thất thiệt.
2. Minh bạch hóa doanh thu: Ghi chép và đối soát doanh thu từ tất cả các kênh một cách chi tiết. Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng hoặc bảng tính để tổng hợp.
3. Quản lý chứng từ chặt chẽ: Giữ lại tất cả hóa đơn mua hàng, chứng từ thanh toán, sao kê ngân hàng. Đây là bằng chứng quan trọng nếu bạn cần hoàn thuế.
4. Tìm hiểu về hoàn thuế: Nắm rõ quy trình và điều kiện hoàn thuế để đảm bảo không mất quyền lợi nếu bạn nộp thừa.
5. Sử dụng công cụ hỗ trợ: Các công cụ như tính thuế TNCN hoặc thuế hộ kinh doanh của Cú Thông Thái có thể giúp bạn ước tính nghĩa vụ thuế và chuẩn bị tốt hơn.

Việc chủ động thích nghi với chính sách thuế mới không chỉ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa chi phí, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững trong dài hạn.