Thuế sàn thương mại điện tử là nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN do các nền tảng như Shopee, TikTok Shop, Lazada thực hiện cho người bán là hộ, cá nhân kinh doanh từ 01/07/2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

1. Ai là người bị khấu trừ thuế trên sàn thương mại điện tử từ 01/07/2025?

Giải mã quy định mới từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP và tầm ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền người bán hàng online. Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, TikTok Shop và Lazada đã chính thức bước sang một chương mới. Đối tượng chịu tác động trực tiếp của cơ chế khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN chính là các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên nền tảng.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Căn cứ Luật Thuế hiện hành, trước đây người bán thường tự kê khai hoặc bỏ lọt nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, với Nghị định 117/2025/NĐ-CP, nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến sẽ trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Nếu bạn là chủ shop cá nhân, bạn không còn là người trực tiếp cầm tờ khai đi nộp cho từng đơn hàng, mà sàn sẽ thực hiện khấu trừ ngay tại nguồn khi giao dịch được xác nhận thành công.

Cần lưu ý rằng, quy định này không áp dụng cho mọi đối tượng theo cách giống nhau. Các doanh nghiệp đã có tư cách pháp nhân vẫn thực hiện nghĩa vụ thuế theo chế độ kế toán doanh nghiệp thông thường. Ngược lại, cá nhân kinh doanh sẽ bị khấu trừ theo từng giao dịch. Điều này có nghĩa là số tiền bạn nhận về tài khoản sau khi trừ phí sàn, phí vận chuyển sẽ là số tiền đã "sạch" thuế hoặc đã bị trừ thuế trước đó. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ của mình để tránh những bất ngờ về dòng tiền cuối tháng.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa việc sàn nộp thay và việc bạn được miễn thuế. Bạn vẫn phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của doanh thu tổng thể.

Việc hiểu rõ mình thuộc nhóm đối tượng nào là bước đầu tiên để không bị "sốc" khi thấy doanh thu thực nhận thấp hơn dự kiến. Khi cơ chế khấu trừ tự động này đi vào vận hành, cách thức bạn làm kế toán cũng buộc phải thay đổi theo để khớp với dữ liệu từ sàn.

2. Tại sao cơ chế khấu trừ tự động lại thay đổi hoàn toàn cách bạn làm kế toán?

Phân tích kỹ thuật đối soát doanh thu, hàng hoàn và nghĩa vụ thuế thay thế mà Shopee, TikTok Shop, Lazada thực hiện. Trước đây, kế toán của shop thường chỉ cần nhìn vào số dư cuối kỳ trên ví sàn. Nhưng từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, mỗi giao dịch thành công đều phát sinh nghĩa vụ thuế ngay lập tức. Đây là một sự chuyển dịch từ quản lý theo chu kỳ sang quản lý theo thời gian thực.

Cơ chế khấu trừ được thực hiện dựa trên dữ liệu giao dịch đã được xác nhận thanh toán. Thách thức lớn nhất nằm ở các đơn hàng hoàn hoặc hủy. Nếu sàn đã khấu trừ thuế cho một đơn hàng, sau đó khách hàng trả hàng, bạn phải có quy trình đối soát cực kỳ chặt chẽ để thu hồi hoặc điều chỉnh nghĩa vụ thuế tương ứng. Nếu không, bạn sẽ bị mất tiền oan vì đóng thuế cho những đơn hàng không thực sự phát sinh doanh thu.

Bạn cần phải xây dựng bảng theo dõi doanh thu hợp nhất, phân tách rõ ràng giữa doanh thu bán hàng hóa, thu nhập từ livestream và hoa hồng affiliate. Mỗi loại thu nhập này có thể có mức thuế suất khác nhau. Sự minh bạch này không chỉ giúp bạn làm việc với sàn mà còn là "tấm khiên" bảo vệ bạn khi cơ quan thuế thực hiện đối chiếu dữ liệu với tài khoản ngân hàng và đơn vị vận chuyển. Hãy nhớ, dữ liệu của bạn và dữ liệu của sàn phải khớp nhau từng con số.

Khi mọi thứ đã được số hóa và tự động hóa, những sai lầm trong quá khứ sẽ bị lộ diện nhanh hơn bao giờ hết. Nếu bạn vẫn giữ thói quen quản lý lỏng lẻo, rủi ro bị truy thu thuế là rất lớn.

3. Những sai lầm phổ biến nào khiến người bán hàng online dễ bị truy thu thuế?

Chỉ ra các điểm mù trong quản lý dòng tiền, tách biệt tài khoản cá nhân và doanh nghiệp. Sai lầm lớn nhất của người bán hàng online hiện nay là "trộn lẫn" tiền kinh doanh và tiền chi tiêu cá nhân. Khi cơ quan thuế thực hiện thanh tra, họ sẽ nhìn vào dòng tiền ra vào tài khoản ngân hàng của bạn. Nếu tài khoản đó vừa dùng để nhập hàng, vừa dùng để thanh toán tiền điện, nước hay mua xăng (ví dụ giá xăng RON 95 đang ở mức 27.029 VND/lít), việc giải trình doanh thu sẽ trở thành cơn ác mộng.

Điểm mù thứ hai là không lưu trữ chứng từ hàng hoàn. Nhiều chủ shop chỉ quan tâm đến số tiền rút về, bỏ qua các biên bản đối soát với đơn vị vận chuyển. Khi cơ quan thuế yêu cầu chứng minh doanh thu thực tế, bạn không có bằng chứng để loại trừ các đơn hàng hoàn, dẫn đến việc phải đóng thuế trên cả doanh thu ảo. Điều này cực kỳ nguy hiểm trong bối cảnh quản lý dựa trên dữ liệu thời gian thực từ năm 2026.

Sai lầm thứ ba là coi nhẹ việc đăng ký kinh doanh. Nhiều cá nhân nghĩ rằng chỉ cần đóng thuế là đủ, nhưng theo quy định, nếu bạn kinh doanh thường xuyên, bạn bắt buộc phải có đăng ký hộ kinh doanh. Việc không đăng ký không giúp bạn trốn thuế, mà chỉ khiến bạn mất đi quyền lợi được khấu trừ chi phí hợp lý. Bạn có thể tự kiểm tra ngay xem mình đã tuân thủ đúng các thủ tục pháp lý cần thiết hay chưa. Hãy nhớ, sự minh bạch ngay từ đầu là cách tốt nhất để tối ưu chi phí và tránh xa các án phạt truy thu không đáng có.

4. Làm sao để tối ưu nghĩa vụ thuế và quản lý chi phí hiệu quả nhất?

Các chiến lược cụ thể giúp người kinh doanh tối ưu thuế hợp pháp và bền vững bắt đầu từ việc minh bạch hóa dữ liệu đầu vào. Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, khi sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ thuế GTGT và TNCN, bạn không còn là người trực tiếp nộp tiền cho từng giao dịch lẻ. Tuy nhiên, nếu bạn không quản lý chặt chẽ, số thuế bị khấu trừ có thể cao hơn thực tế do sàn tính dựa trên doanh thu gộp, bao gồm cả các khoản phí vận chuyển hoặc voucher trợ giá.

Chiến lược thứ nhất là tách biệt hoàn toàn tài khoản thanh toán kinh doanh và chi tiêu cá nhân. Bạn cần lưu trữ báo cáo đối soát từ TikTok Shop, Shopee và Lazada một cách có hệ thống. Đừng chỉ nhìn vào số tiền "thực nhận" cuối cùng trong ví sàn, hãy bóc tách từng khoản phí quảng cáo, phí sàn và thuế đã khấu trừ. Việc này giúp bạn xác định chính xác doanh thu chịu thuế, tránh tình trạng nộp trùng hoặc nộp thừa nghĩa vụ thuế.

Chiến lược thứ hai là chủ động lập hồ sơ doanh thu hợp nhất. Nếu bạn bán hàng đa nền tảng, cơ quan thuế sẽ đối chiếu dữ liệu từ các sàn với sao kê ngân hàng của bạn. Hãy sử dụng các bảng tính hoặc phần mềm kế toán để ghi chép lại mọi giao dịch, bao gồm cả đơn hàng bị hoàn hoặc hủy. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ tính toán tự động để đảm bảo con số khớp với dữ liệu sàn đã nộp thay.

Chiến lược thứ ba là tận dụng các chi phí hợp lệ để giảm trừ nghĩa vụ thuế nếu bạn đăng ký dưới hình thức hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp. Hãy lưu giữ đầy đủ hóa đơn đầu vào cho hàng hóa, phí vận chuyển và chi phí quảng cáo. Dù giá xăng dầu biến động, như hiện nay RON 95 tại Việt Nam đang ở mức 27.029 VND/lít, việc quản lý chi phí vận hành chặt chẽ sẽ giúp bạn có biên lợi nhuận tốt hơn sau khi đã trừ đi các khoản thuế bắt buộc.

🦉 Cú nhận xét: Tối ưu thuế không phải là trốn thuế. Đó là cách bạn nắm giữ dữ liệu để cơ quan thuế không có lý do gì để truy thu ngoài dự tính.

Việc nắm vững các chiến lược này sẽ giúp bạn chủ động hơn trước các thay đổi về công nghệ giám sát. Khi đã làm chủ được dòng tiền và dữ liệu, bước tiếp theo bạn cần quan tâm là lộ trình quản lý thuế trong tương lai gần.

5. Xu hướng quản lý thuế thương mại điện tử đến năm 2026 có gì mới?

Dự báo về việc đối chiếu dữ liệu thời gian thực giữa cơ quan thuế, ngân hàng và sàn thương mại điện tử đang dần trở thành hiện thực. Từ năm 2026, hệ thống quản lý thuế sẽ chuyển dịch mạnh mẽ sang mô hình dựa trên rủi ro và dữ liệu số. Cơ quan thuế không còn kiểm tra thủ công từng cửa hàng, mà sử dụng AI để so khớp dữ liệu từ sàn thương mại điện tử, đơn vị vận chuyển và hệ thống ngân hàng.

Xu hướng chủ đạo là sự minh bạch hóa thông tin người bán. Các nền tảng như TikTok Shop hay Shopee sẽ phải cung cấp dữ liệu giao dịch chi tiết theo thời gian thực cho cơ quan quản lý. Điều này đồng nghĩa với việc mọi hoạt động livestream, bán hàng qua affiliate hay quảng cáo đa nền tảng đều sẽ để lại dấu vết số. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tình trạng tuân thủ của mình trước khi hệ thống tự động cảnh báo rủi ro thuế.

Điểm đáng lưu ý là việc giám sát các nhà cung cấp nước ngoài và các cá nhân kinh doanh xuyên biên giới sẽ được thắt chặt. Dữ liệu không chỉ dừng lại ở doanh thu, mà còn mở rộng sang các khoản thu nhập từ dịch vụ quảng cáo và hoa hồng. Hãy nhìn vào sự khác biệt lớn về chi phí vận hành trong khu vực để thấy tầm quan trọng của việc quản lý thuế bài bản: trong khi giá xăng tại Việt Nam là 27.029 VND/lít, thì tại Lào lên tới 1.348.817 VND/lít. Sự chênh lệch này ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành và biên lợi nhuận, đòi hỏi người kinh doanh phải có năng lực quản trị tài chính chuyên nghiệp.

Từ năm 2026, cơ quan thuế sẽ tập trung vào việc đối chiếu chéo giữa hóa đơn điện tử và dòng tiền thực tế. Nếu dữ liệu trên sàn và báo cáo thuế của bạn có sự chênh lệch bất thường, hệ thống sẽ tự động đưa shop của bạn vào danh sách cần thanh tra. Vì vậy, việc chuẩn bị một hệ thống sổ sách minh bạch ngay từ hôm nay là cách duy nhất để bảo vệ shop khỏi các rủi ro pháp lý trong tương lai.

🦉 Cú nhận xét: Dữ liệu là "vũ khí" của cơ quan thuế. Nếu bạn không làm chủ được dữ liệu của chính mình, bạn sẽ luôn ở thế bị động.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tuân thủ đúng quy định pháp luật mới nhất.