Thuế thương mại điện tử là nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN mà các nền tảng như TikTok Shop, Shopee phải khấu trừ và nộp thay cho người bán từ ngày 01/07/2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Việc này áp dụng dựa trên doanh thu phát sinh từ từng giao dịch thành công trên sàn.

Thuế sàn thương mại điện tử: Điều gì đã thay đổi từ 01/07/2025?

Kể từ ngày 01/07/2025, bức tranh kinh doanh online tại Việt Nam chính thức bước sang trang mới với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Đây không còn là những khuyến nghị mơ hồ mà là quy định bắt buộc, định hình lại cách thức quản lý thuế đối với hàng triệu hộ và cá nhân kinh doanh trên các nền tảng số. Thay đổi lớn nhất nằm ở việc chuyển dịch trách nhiệm từ người bán sang các sàn thương mại điện tử trong việc khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Trước đây, việc tự giác kê khai thuế thường bị bỏ ngỏ do sự phân tán của dữ liệu và khó khăn trong khâu kiểm soát doanh thu thực tế. Tuy nhiên, với Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế đã chính thức "cắm chốt" tại các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như TikTok Shop, Shopee và Lazada. Sự thay đổi này đồng nghĩa với việc mọi giao dịch thành công của bạn sẽ được hệ thống sàn ghi nhận và thực hiện nghĩa vụ thuế ngay tức khắc. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu chịu thuế để chủ động kế hoạch tài chính cá nhân.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số 01/07/2025 khiến bạn hoang mang. Đây thực chất là cơ chế giúp bạn minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, tránh các rủi ro truy thu thuế ngoài ý muốn sau này.

Sự minh bạch này cũng giúp người bán tránh được tình trạng bị phạt do chậm kê khai hoặc bỏ sót doanh thu. Khi sàn đã thực hiện khấu trừ, bạn chỉ cần lưu trữ chứng từ đối soát để phục vụ công tác hậu kiểm. Việc nắm bắt kịp thời các thay đổi này không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn là bước chuẩn bị cần thiết cho các ngưỡng doanh thu mới dự kiến áp dụng từ năm 2026. Giải mã Nghị định 117/2025/NĐ-CP và cách nó tác động trực tiếp đến túi tiền của người bán hàng online chính là chìa khóa để bạn duy trì lợi nhuận bền vững.

Tại sao sàn TikTok Shop, Shopee phải nộp thay thuế cho bạn?

Cơ chế khấu trừ tại nguồn không phải là sự áp đặt ngẫu nhiên mà là xu hướng tất yếu trong quản lý thuế số toàn cầu. Khi các nền tảng như TikTok Shop, Shopee và Lazada trở thành "trung tâm" của dòng tiền, việc để sàn nộp thay thuế giúp cơ quan quản lý kiểm soát được luồng doanh thu khổng lồ vốn rất khó theo dõi thủ công. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, khi sàn xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán, nghĩa vụ thuế phát sinh ngay tại thời điểm đó.

Việc sàn nộp thay thuế giúp giảm đáng kể gánh nặng hành chính cho người bán, vốn thường xuyên gặp khó khăn trong việc xác định các khoản thuế GTGT và TNCN. Thay vì phải tự điền tờ khai hàng quý hoặc hàng năm, hệ thống của sàn sẽ tự động tính toán dựa trên dữ liệu giao dịch thực tế. Điều này đảm bảo sự công bằng giữa các chủ shop, ngăn chặn tình trạng trốn thuế hoặc khai thiếu doanh thu. Bạn nên lưu ý rằng, cơ chế nộp thay này chỉ áp dụng cho doanh thu phát sinh trực tiếp trên sàn có chức năng thanh toán.

Với những khoản doanh thu ngoài sàn, bán qua mạng xã hội hoặc nhận thanh toán trực tiếp, trách nhiệm kê khai vẫn thuộc về bạn. Hãy luôn giữ thói quen đối soát dữ liệu định kỳ để đảm bảo thông tin mã số thuế cá nhân đã được cập nhật chính xác trên hệ thống quản trị của sàn. Phân tích cơ chế khấu trừ tại nguồn và lý do tại sao đây là xu hướng tất yếu trong quản lý thuế số sẽ giúp bạn hiểu rõ tầm quan trọng của việc đồng bộ hóa dữ liệu kinh doanh.

Doanh thu chịu thuế được tính toán như thế nào trên sàn?

Một sai lầm phổ biến của người bán là nhầm lẫn giữa "số tiền thực nhận" và "doanh thu tính thuế". Theo quy định hiện hành, doanh thu dùng để khấu trừ thuế là doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng, trước khi trừ đi các chi phí như giá vốn, phí sàn, phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Điều này có nghĩa là mức thuế bạn phải nộp dựa trên tổng giá trị đơn hàng mà khách hàng đã thanh toán, không phải lợi nhuận sau khi trừ chi phí.

Để dễ hình dung, hãy xem xét bảng so sánh các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu dưới đây:

Việc hiểu rõ cách tính này là cực kỳ quan trọng, đặc biệt khi bạn phải đối mặt với các khoản hoàn hủy hoặc đổi trả. Nếu một đơn hàng bị hủy sau khi đã khấu trừ thuế, bạn cần phối hợp với sàn để điều chỉnh dữ liệu doanh thu trong báo cáo tháng. Bạn có thể tự kiểm tra ngay báo cáo đối soát doanh thu của mình để tránh việc nộp thừa thuế cho các giao dịch không thành công. Hãy luôn nhớ rằng, mọi khoản chiết khấu hay voucher từ sàn cũng cần được hạch toán cẩn thận để tránh sai lệch số liệu.

Hướng dẫn cách xác định doanh thu thực tế để kê khai, tránh nhầm lẫn giữa tiền về tài khoản và doanh thu phát sinh là bước đệm quan trọng để bạn quản lý dòng tiền hiệu quả hơn trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng chặt chẽ.

Người bán cần làm gì để tránh rủi ro thuế từ năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, áp lực về việc tuân thủ thuế sẽ gia tăng khi các ngưỡng doanh thu chịu thuế bắt đầu được siết chặt theo quy định mới. Người bán trên TikTok Shop, Shopee hay Lazada không còn có thể "quên" nghĩa vụ thuế vì sàn đã thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Tuy nhiên, rủi ro lớn nhất không nằm ở khoản thuế sàn đã nộp, mà nằm ở sự chênh lệch giữa doanh thu thực tế và doanh thu trên sàn.

Bước đầu tiên bạn cần thực hiện là chuẩn hóa dữ liệu định danh. Hãy đảm bảo mã số thuế hoặc số định danh cá nhân đã được cập nhật chính xác trên tất cả các nền tảng. Nếu thông tin chủ tài khoản nhận tiền không khớp với hồ sơ đăng ký thuế, cơ quan quản lý sẽ dễ dàng phát hiện sai lệch trong quá trình đối soát. Bước thứ hai là thiết lập hệ thống lưu trữ chứng từ điện tử. Bạn phải tải định kỳ báo cáo doanh thu, chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp hàng tháng. Đừng chỉ nhìn vào số tiền "thực nhận" về tài khoản ngân hàng, vì đó là con số đã trừ đi phí sàn, phí vận chuyển và các chương trình khuyến mãi.

Bước thứ ba là quản lý doanh thu đa kênh. Nếu bạn bán hàng qua cả mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc nhận thanh toán trực tiếp, các khoản này không nằm trong cơ chế "nộp thay" của sàn. Bạn phải tự kê khai bổ sung để tránh bị truy thu thuế sau này. Hãy lập bảng tổng hợp doanh thu hàng tháng, phân loại rõ đâu là doanh thu từ sàn (đã bị khấu trừ) và đâu là doanh thu ngoài sàn (chưa nộp thuế). Việc chủ động đối chiếu này giúp bạn kiểm soát được ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT (200 triệu hoặc 500 triệu đồng/năm tùy thời điểm áp dụng văn bản hướng dẫn) để chủ động lập kế hoạch tài chính.

🦉 Cú nhận xét: Việc lưu trữ dữ liệu đơn hàng, hoàn hủy và chiết khấu không chỉ giúp bạn đối soát thuế mà còn là bằng chứng quan trọng nếu cơ quan thuế yêu cầu giải trình về doanh thu thực tế.

Để giúp bạn quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế hiệu quả hơn, chúng ta hãy cùng đi sâu vào các chiến lược tối ưu chi phí ngay dưới đây.

3 Mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế cho chủ shop online

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng các quy định pháp luật để quản lý dòng tiền thông minh. Với mức giá xăng RON 95 hiện nay là 27.029 VND/lít, chi phí vận hành logistics đang là một gánh nặng lớn. Bạn cần hiểu rõ cách tính thuế trên doanh thu để không bị "lỗ chồng lỗ". Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế phải nộp bằng công cụ tính thuế tự động để có cái nhìn chính xác nhất.

Mẹo thứ nhất: Tách bạch dòng tiền kinh doanh và cá nhân. Tuyệt đối không sử dụng tài khoản cá nhân nhận tiền từ nhiều nguồn không rõ ràng. Hãy mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh trên sàn. Việc này giúp bạn dễ dàng trích xuất báo cáo doanh thu khớp với dữ liệu sàn cung cấp, tránh việc cơ quan thuế đánh đồng các khoản thu nhập khác của cá nhân vào doanh thu kinh doanh chịu thuế.

Mẹo thứ hai: Kiểm soát chiết khấu và đơn hàng hoàn. Thuế được tính trên doanh thu giao dịch thành công. Nếu bạn không trừ đi các đơn hàng bị hoàn, hủy hoặc các khoản chiết khấu từ voucher, bạn đang tự làm tăng số thuế phải nộp một cách vô lý. Mẹo thứ ba: Tận dụng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT. Nếu doanh thu năm của bạn dưới ngưỡng quy định (ví dụ 200 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT 2024), bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT. Hãy theo dõi sát sao mốc 01/01/2026 để điều chỉnh quy mô bán hàng hoặc đăng ký hộ kinh doanh phù hợp nếu doanh thu có dấu hiệu vượt ngưỡng.

Việc nắm vững các mẹo này sẽ giúp bạn giảm thiểu rủi ro bị truy thu và tối ưu hóa lợi nhuận trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng chặt chẽ. Đừng quên rằng, sự minh bạch trong hồ sơ thuế chính là tấm khiên bảo vệ tốt nhất cho gian hàng của bạn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình bằng cách sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn chủ động trong mọi tình huống.