Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử như TikTok Shop, Shopee, Lazada phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn ngay tại thời điểm xác nhận giao dịch thành công.

Tại sao cơ chế khấu trừ thuế mới lại quan trọng với người bán hàng trên sàn?

Trước đây, việc kê khai và nộp thuế là trách nhiệm tự nguyện của người bán. Tuy nhiên, sự bùng nổ của TikTok Shop, Shopee và Lazada đã tạo ra những khoảng trống lớn trong quản lý thu ngân sách. Cơ chế khấu trừ tại nguồn theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính là "cú hích" để đưa hoạt động này vào khuôn khổ chặt chẽ. Việc chuyển dịch từ tự kê khai sang nộp thay giúp cơ quan quản lý kiểm soát dòng tiền ngay tại thời điểm giao dịch thành công.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Sự thay đổi này không chỉ là thủ tục hành chính mà còn là cách để đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh. Khi sàn nộp thay, người bán giảm bớt gánh nặng về thủ tục giấy tờ, nhưng đồng thời phải minh bạch hóa mọi con số doanh thu. Bạn không còn có thể "quên" kê khai các khoản thu nhập từ sàn vì hệ thống đã tự động ghi nhận và khấu trừ ngay khi đơn hàng được xác nhận.

Việc nắm rõ quy định này giúp bạn chủ động hơn trong việc quản lý dòng tiền thực nhận. Nhiều người bán thường nhầm lẫn giữa doanh thu trên sàn và tiền thực nhận sau khi trừ phí. Hãy nhớ rằng, thuế được tính trên doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh, không phải lợi nhuận sau khi trừ chi phí vận hành. Bạn có thể tự kiểm tra ngay số thuế dự kiến để tránh bị động khi sàn khấu trừ.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số thuế làm bạn bất ngờ vào cuối kỳ. Hiểu đúng luật là cách tốt nhất để bảo vệ lợi nhuận của chính mình.

Để hiểu rõ hơn về cách thức vận hành của hệ thống mới, chúng ta cần đi sâu vào trách nhiệm cụ thể mà các sàn TMĐT phải gánh vác kể từ ngày 01/07/2025.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP thay đổi cách tính thuế như thế nào từ 01/07/2025?

Kể từ ngày 01/07/2025, các nền tảng như TikTok Shop, Shopee và Lazada chính thức trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn có nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. Thời điểm khấu trừ được xác định ngay khi giao dịch thành công và sàn chấp nhận thanh toán, đảm bảo tính tức thời của nghĩa vụ thuế.

Việc tính thuế được thực hiện dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu giao dịch. Lưu ý rằng, doanh thu này bao gồm toàn bộ giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ, không được trừ đi các khoản phí sàn, phí quảng cáo hay chi phí vận chuyển. Đây là điểm mấu chốt mà người bán cần đặc biệt lưu tâm để tránh sai sót trong việc đối soát dữ liệu. Nếu bạn kinh doanh đa ngành hàng, tỷ lệ thuế sẽ áp dụng khác nhau theo quy định hiện hành, không có một con số chung cho tất cả.

Tính minh bạch là ưu tiên hàng đầu trong giai đoạn này. Người bán cần lưu trữ toàn bộ chứng từ khấu trừ thuế và báo cáo đối soát từ sàn. Điều này giúp bạn có cơ sở để giải trình khi có sự chênh lệch giữa doanh thu trên sàn và doanh thu thực tế ghi nhận trong sổ sách kế toán cá nhân.

Tuy nhiên, thách thức lớn nhất không chỉ dừng lại ở doanh thu trên sàn, mà còn là các khoản thu nhập nằm ngoài phạm vi kiểm soát của nền tảng. Vậy làm sao để quản lý rủi ro này một cách hiệu quả?

Làm thế nào để kiểm soát rủi ro thuế giữa doanh thu trên sàn và ngoài sàn?

Nhiều người bán hiện nay đang hoạt động theo mô hình "đa kênh", bao gồm cả bán trên sàn và bán qua mạng xã hội hoặc nhận thanh toán trực tiếp. Cơ chế khấu trừ của sàn chỉ áp dụng cho giao dịch trên nền tảng, còn các khoản thu nhập ngoài sàn vẫn thuộc trách nhiệm tự kê khai của người bán. Nếu không phân biệt rõ, bạn rất dễ rơi vào tình trạng bị truy thu thuế do sai lệch doanh thu.

Để kiểm soát rủi ro, bạn cần lập bảng tổng hợp doanh thu theo tháng cho tất cả các kênh. Đối với doanh thu trên sàn, hãy tải định kỳ báo cáo doanh thu và chứng từ thuế để đối chiếu với số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng. Đối với doanh thu ngoài sàn, hãy đảm bảo mọi giao dịch đều được ghi chép và xuất hóa đơn đúng quy định. Bạn có thể tự kiểm tra ngay sự khác biệt giữa các nguồn thu để có phương án điều chỉnh kịp thời.

Hãy lưu ý rằng, việc không tách bạch dữ liệu giữa các gian hàng hoặc nền tảng sẽ khiến việc quyết toán thuế trở nên vô cùng phức tạp. Việc hợp nhất dữ liệu không chỉ giúp bạn tránh bỏ sót doanh thu mà còn giúp kiểm soát các khoản hoàn tiền, đổi trả. Nếu doanh thu năm 2026 vượt ngưỡng quy định (từ 200 triệu đến 500 triệu đồng tùy theo văn bản hướng dẫn cụ thể), nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN sẽ phát sinh, đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về mặt pháp lý.

🦉 Cú nhận xét: Kiểm soát dữ liệu là kiểm soát rủi ro. Đừng để sự lỏng lẻo trong khâu ghi chép khiến bạn mất đi lợi thế kinh doanh hợp pháp.

Sau khi đã nắm vững cách kiểm soát doanh thu, bước tiếp theo là tìm hiểu các chiến lược tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách thông minh và hợp pháp để đảm bảo dòng tiền kinh doanh luôn ổn định.

3 Mẹo giúp hộ kinh doanh tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp

Nghĩa vụ thuế không còn là nỗi lo nếu bạn biết cách quản lý dữ liệu ngay từ gốc. Thay vì bị động chờ sàn khấu trừ, hãy chủ động tối ưu hóa quy trình kinh doanh để đảm bảo số thuế nộp đúng, đủ và không bị lãng phí. Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn chỉ khấu trừ dựa trên doanh thu phát sinh trên hệ thống. Vì vậy, bước đầu tiên là phải tách bạch rõ ràng dòng tiền giữa bán hàng qua sàn và các kênh bán lẻ khác.

Mẹo thứ nhất là tối ưu hóa báo cáo đối soát định kỳ. Bạn cần tải báo cáo doanh thu từ TikTok Shop, Shopee, Lazada hàng tháng để đối chiếu với số thuế sàn đã khấu trừ. Lưu ý rằng doanh thu tính thuế là doanh thu bán hàng thực tế, không phải số tiền sau khi trừ phí vận chuyển hay phí quảng cáo. Việc nắm giữ chứng từ khấu trừ thuế là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để bạn thực hiện quyết toán thuế cá nhân sau này.

Mẹo thứ hai là quản lý chặt chẽ các đơn hàng hoàn, hủy. Hệ thống sàn có thể tự động khấu trừ thuế ngay khi giao dịch được xác nhận thành công. Tuy nhiên, nếu đơn hàng bị hoàn trả sau đó, bạn cần có dữ liệu để điều chỉnh doanh thu tính thuế trong kỳ. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế đã nộp thay để tránh tình trạng nộp thừa hoặc bỏ sót các giao dịch đã hoàn tiền.

Mẹo thứ ba là phân loại nhóm hàng hóa dịch vụ theo đúng tỷ lệ thuế suất. Căn cứ Luật Thuế hiện hành, mỗi nhóm ngành hàng có tỷ lệ phần trăm thuế GTGT và TNCN khác nhau. Việc áp sai mã ngành có thể khiến bạn nộp dư thuế. Hãy đảm bảo thông tin định danh cá nhân và mã số thuế của bạn trên sàn luôn khớp với dữ liệu đăng ký kinh doanh. Nếu bạn cần tính toán nhanh số tiền thuế phải nộp, hãy sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo tính chính xác.

🦉 Cú nhận xét: Tối ưu thuế không phải là trốn thuế, mà là hiểu luật để không nộp thừa. Một bảng excel quản lý doanh thu sàn và ngoài sàn là "vũ khí" tối thượng cho mọi chủ shop.

Sau khi đã nắm vững các mẹo tối ưu, chắc hẳn bạn vẫn còn nhiều băn khoăn về các mốc thời gian và ngưỡng doanh thu mới trong năm 2026. Dưới đây là những giải đáp cụ thể cho các tình huống thực tế mà người bán thường gặp phải.

Các câu hỏi thường gặp về thuế sàn TMĐT năm 2026

Bước sang năm 2026, những thay đổi về ngưỡng doanh thu chịu thuế khiến nhiều người bán bối rối. Căn cứ vào các văn bản hướng dẫn mới nhất, chúng ta cần phân biệt rõ giữa ngưỡng 200 triệu đồng và 500 triệu đồng. Theo Luật Thuế GTGT 2024, các nguồn thông tin tổng hợp nêu ngưỡng 200 triệu đồng/năm áp dụng từ 01/01/2026, trong khi các thông tin chính sách gần nhất từ cơ quan nhà nước lại đề cập đến ngưỡng 500 triệu đồng/năm. Bạn cần theo dõi sát sao văn bản hướng dẫn chi tiết để xác định chính xác ngưỡng doanh thu áp dụng cho gian hàng của mình.

Một câu hỏi phổ biến khác là: "Nếu tôi bán hàng trên nhiều sàn, doanh thu có được cộng dồn không?". Câu trả lời là có. Nghĩa vụ thuế được tính trên tổng doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh. Sàn chỉ nộp thay cho phần doanh thu phát sinh trên sàn đó, còn phần doanh thu ngoài sàn hoặc các khoản thu khác, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tổng nghĩa vụ thuế của mình bằng cách nhập liệu doanh thu hợp nhất từ tất cả các nguồn.

Dưới đây là bảng tóm tắt các điểm cần lưu ý về chính sách thuế mới để bạn dễ dàng tra cứu:

Việc hiểu rõ lộ trình áp dụng thuế từ 01/07/2025 đến 2026 là chìa khóa để duy trì kinh doanh bền vững. Đừng quên rằng, chi phí kinh doanh không chỉ có thuế, giá xăng RON 95 hiện tại là 27.029 VND/lít, con số này ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí vận chuyển và giá thành sản phẩm của bạn. Hãy luôn cập nhật thông tin từ các nguồn uy tín để tránh các rủi ro về pháp lý và tài chính.