Thuế TikTok Shop, Shopee và Lazada năm 2026 được quản lý chặt chẽ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Các sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế trực tiếp trên doanh thu giao dịch thành công của người bán với mức thuế suất phổ biến là 1,5% đối với hàng hóa.

Thuế TikTok Shop và TMĐT 2026: Bạn đã biết quy định mới?

Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) năm 2026 chứng kiến bước ngoặt lớn với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Đây không còn là lời nhắc nhở nhẹ nhàng, mà là quy định cứng về việc quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh trên các nền tảng số. Nếu bạn đang bán hàng trên TikTok Shop, Shopee hay Lazada, hãy hiểu rằng cơ quan thuế đã chính thức "cắm chốt" tại các điểm chạm giao dịch của bạn.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Trước đây, việc tự giác kê khai thuế là trách nhiệm của người bán, dẫn đến nhiều sai sót hoặc bỏ sót doanh thu. Nay, Nghị định 117/2025/NĐ-CP thay đổi cuộc chơi bằng cách yêu cầu các sàn TMĐT phải trực tiếp khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho người bán. Điều này có nghĩa là mọi giao dịch phát sinh trên sàn sẽ được lưu vết và tính thuế ngay tại nguồn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các nghĩa vụ thuế của mình thông qua hệ thống dữ liệu cập nhật để tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.

Sự thay đổi này nhằm minh bạch hóa dòng tiền trong nền kinh tế số, đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh truyền thống và online. Hãy nhớ, dữ liệu đơn hàng, phí sàn, và phí vận chuyển giờ đây là những con số biết nói trước cơ quan quản lý. Việc nắm rõ quy định mới không chỉ giúp bạn tránh bị phạt mà còn giúp tối ưu hóa dòng tiền kinh doanh. Chúng ta sẽ cùng tìm hiểu sâu hơn về lý do tại sao các nền tảng này lại trở thành "cánh tay nối dài" của ngành thuế trong phần tiếp theo.

Tại sao sàn TMĐT lại khấu trừ thuế thay cho người bán?

Cơ chế khấu trừ tại nguồn được thiết kế để giải quyết bài toán "thất thu" trong môi trường kinh doanh trực tuyến. Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến phải chịu trách nhiệm thay mặt người bán thực hiện nghĩa vụ thuế. Cơ quan thuế gọi đây là cơ chế "cánh tay nối dài", giúp việc thu thuế trở nên tự động và chính xác hơn bao giờ hết.

Việc sàn TMĐT thực hiện khấu trừ giúp người bán giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính, không cần phải trực tiếp đến chi cục thuế để kê khai cho từng đơn hàng nhỏ lẻ. Theo tinh thần của Thông tư 40/2021/TT-BTC về khai thay, nộp thay, sàn sẽ tự động tính toán số thuế phải nộp ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công. Điều này tạo ra một quy trình khép kín: đơn hàng hoàn tất, thuế được trích lập, và nghĩa vụ thuế được hoàn thành mà không cần sự can thiệp thủ công từ phía người bán.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn nộp thay thuế không có nghĩa là bạn được "quên" đi nghĩa vụ của mình. Bạn vẫn phải lưu trữ chứng từ khấu trừ để đối chiếu với doanh thu thực tế cuối tháng.

Tuy nhiên, sự tiện lợi này đi kèm với yêu cầu khắt khe về tính chính xác của dữ liệu. Người bán cần phân biệt rõ ràng giữa doanh thu bán hàng hóa thông thường và doanh thu từ cung cấp dịch vụ, vì mỗi loại hình sẽ có mức thuế suất áp dụng khác nhau. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các con số này để đảm bảo rằng sàn đang khấu trừ đúng tỷ lệ theo quy định hiện hành.

Cách tính thuế chi tiết cho hộ kinh doanh trên sàn năm 2026

Để tránh nhầm lẫn trong việc kê khai, bạn cần nắm vững tỷ lệ thuế áp dụng cho từng loại hình kinh doanh. Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-BTC đã phân định rõ ràng mức thuế GTGT và thuế TNCN dựa trên doanh thu giao dịch. Lưu ý rằng thuế được tính trên tổng doanh thu, không phải trên lợi nhuận sau khi trừ chi phí.

Đối với hoạt động bán hàng hóa, mức thuế suất thường được áp dụng là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN, tổng cộng là 1,5% doanh thu. Ví dụ, nếu bạn có một đơn hàng thành công trị giá 1.000.000 đồng, số thuế khấu trừ sẽ là 15.000 đồng (chưa tính phí sàn). Ngược lại, nếu bạn cung cấp dịch vụ trên sàn, tỷ lệ này sẽ cao hơn đáng kể, với 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN, tổng cộng là 7% doanh thu.

Lưu ý quan trọng: Các khoản phí sàn, phí quảng cáo hay chiết khấu thương mại không mặc nhiên làm giảm doanh thu tính thuế. Bạn cần đối chiếu kỹ báo cáo doanh thu từ sàn với sao kê ngân hàng để đảm bảo số thuế bị khấu trừ khớp với quy định. Nếu bạn vừa bán hàng, vừa làm tiếp thị liên kết (affiliate), hãy tách biệt hai dòng thu nhập này vì hoa hồng từ affiliate có thể chịu mức thuế 10% nếu đạt ngưỡng quy định, thay vì áp dụng tỷ lệ 1,5% như bán hàng hóa thông thường.

3 Mẹo nhỏ để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho chủ shop online

Quản lý dòng tiền và đối chiếu chứng từ hiệu quả là "chìa khóa vàng" giúp chủ shop không bị thất thoát lợi nhuận do tính toán sai thuế. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn TMĐT đã thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay, nhưng trách nhiệm lưu trữ hồ sơ vẫn thuộc về bạn. Đừng để con số thuế thực tế cao hơn dự kiến chỉ vì thiếu dữ liệu đối soát.

Mẹo đầu tiên là tách biệt hoàn toàn tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh và chi tiêu cá nhân. Khi mọi giao dịch bán hàng trên TikTok Shop hay Shopee đổ về một tài khoản duy nhất, việc trích xuất báo cáo doanh thu theo tháng trở nên cực kỳ đơn giản. Bạn có thể tự kiểm tra ngay số thuế đã bị khấu trừ dựa trên báo cáo từ sàn và đối chiếu với sao kê ngân hàng để đảm bảo tính khớp đúng.

Mẹo thứ hai là phân loại rõ dòng tiền giữa doanh thu bán hàng hóa và hoa hồng tiếp thị liên kết (Affiliate). Theo quy định, bán hàng hóa chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0,5% trên doanh thu, trong khi hoa hồng có thể chịu mức thuế khác theo quy định về thu nhập cá nhân. Nếu bạn gộp chung tất cả vào một giỏ, hệ thống thuế có thể áp dụng mức thuế cao hơn cho toàn bộ dòng tiền, gây thiệt hại không đáng có. Hãy yêu cầu sàn cung cấp chứng từ khấu trừ thuế riêng biệt cho từng loại hình thu nhập.

Mẹo cuối cùng là tận dụng dữ liệu hoàn/hủy đơn để điều chỉnh doanh thu tính thuế. Nhiều chủ shop quên rằng doanh thu tính thuế là doanh thu thực tế giao dịch thành công. Nếu đơn hàng bị hoàn trả, bạn cần lưu trữ đầy đủ biên bản hoàn hàng để làm căn cứ giảm trừ doanh thu. Việc quản lý chặt chẽ các con số này giúp bạn tối ưu hóa dòng tiền, đặc biệt trong bối cảnh chi phí đầu vào như xăng dầu vận chuyển (hiện ở mức 27.180 VND/lít đối với RON 95) đang biến động mạnh, gây áp lực lên lợi nhuận ròng.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ để số liệu trên sàn và số liệu trong sổ sách "đường ai nấy đi". Sự minh bạch trong chứng từ là tấm khiên bảo vệ bạn trước mọi đợt thanh tra thuế.

Việc nắm vững các mẹo quản lý này không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tạo nền tảng vững chắc để mở rộng quy mô kinh doanh. Tuy nhiên, không phải mọi thu nhập của bạn đều nằm gọn trong các báo cáo của sàn TMĐT, dẫn đến việc cần làm rõ các nghĩa vụ kê khai bổ sung.

Khi nào người bán cần tự kê khai thuế bổ sung?

Phân tích các trường hợp thu nhập ngoài sàn và trách nhiệm hóa đơn điện tử là bước tiếp theo để đảm bảo sự an toàn về mặt pháp lý. Dù sàn TMĐT đóng vai trò "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nhưng cơ chế khai thay, nộp thay chỉ áp dụng cho các giao dịch phát sinh trực tiếp trên nền tảng đó. Nếu bạn có hoạt động kinh doanh ngoài luồng, trách nhiệm kê khai hoàn toàn thuộc về cá nhân bạn.

Trường hợp đầu tiên là doanh thu từ các kênh bán hàng ngoài sàn như Facebook, Zalo hoặc website riêng. Đối với các đơn hàng này, sàn TMĐT không có dữ liệu để khấu trừ thuế thay cho bạn. Bạn bắt buộc phải thực hiện kê khai và nộp thuế định kỳ theo quy định của pháp luật về thuế đối với hộ kinh doanh. Việc bỏ sót doanh thu ngoài sàn là lỗi phổ biến nhất khiến nhiều chủ shop bị truy thu thuế và phạt chậm nộp.

Trường hợp thứ hai liên quan đến nghĩa vụ xuất hóa đơn điện tử. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, dù sàn đã nộp thay thuế, nhưng nếu khách hàng yêu cầu hóa đơn, bạn vẫn phải có trách nhiệm xuất hóa đơn điện tử hợp lệ. Việc không xuất hóa đơn khi khách yêu cầu hoặc không có hóa đơn đầu vào hợp lệ cho hàng hóa kinh doanh sẽ khiến bạn gặp rắc rối lớn khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra nguồn gốc hàng hóa.

Cuối cùng, nếu bạn vừa bán hàng, vừa làm dịch vụ (như chạy quảng cáo thuê hoặc tư vấn bán hàng), bạn cần tách bạch các khoản thu này. Mức thuế cho dịch vụ thường cao hơn (thường là 5% GTGT và 2% TNCN) so với bán hàng hóa. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu chịu thuế để biết khi nào mình cần đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh hoặc chuyển đổi hình thức kinh doanh lên doanh nghiệp để được hưởng các ưu đãi thuế tốt hơn.

Việc hiểu rõ khi nào cần tự kê khai sẽ giúp bạn tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có. Hãy luôn cập nhật các văn bản mới nhất từ Cổng thông tin điện tử Chính phủ để đảm bảo hoạt động kinh doanh của bạn luôn "sạch" và bền vững. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn kiểm soát được con số thực tế của chính mình.