Thuế thương mại điện tử cập nhật giai đoạn 2025-2026 tại Việt Nam đánh dấu sự chuyển dịch mạnh mẽ sang mô hình quản lý thuế theo giao dịch, với các sàn TMĐT thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT tăng lên 200 triệu đồng/năm từ 2026, nhưng doanh thu tính thuế bao gồm cả khuyến mãi, chiết khấu.

Cú Kiểm Toán nhận thấy thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam đang là tâm điểm của chính sách thuế. Giai đoạn 2025-2026, chúng ta chứng kiến một cuộc cách mạng trong quản lý thuế online. Không còn là vùng xám, đây là một trụ cột thu ngân sách với những con số rõ ràng, cụ thể. Ai kinh doanh online cũng cần nắm vững.

Câu hỏi: Thuế TMĐT 2025-2026 có gì mới và tại sao lại siết chặt quản lý?

Thị trường TMĐT Việt Nam đang bùng nổ. Quy mô năm 2025 ước đạt 31-32 tỷ USD, tăng trưởng 25,5-27% so với 2024. Riêng 4 sàn lớn Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki đã đóng góp 429,7 nghìn tỷ đồng doanh thu. Với tốc độ này, nhà nước buộc phải hành động để tránh thất thu và tạo sân chơi công bằng giữa kinh doanh online và offline. Đây là lý do chính sách thuế phải cập nhật liên tục, chặt chẽ hơn.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Theo dữ liệu, tổng thu ngân sách từ TMĐT năm 2025 dự kiến đạt 208.800 tỷ đồng, tăng ấn tượng 66,5% so với 2024. Con số này không chỉ phản ánh sự phát triển của ngành mà còn cho thấy hiệu quả bước đầu của các chính sách quản lý mới. Hơn 10.000 trường hợp vi phạm thuế TMĐT đã bị xử lý trong năm 2025, đặc biệt tại các đô thị lớn như Hà Nội, TP.HCM. Điều này chứng tỏ cơ quan thuế đang tăng cường thanh tra và đối chiếu dữ liệu từ sàn.

🦉 Cú nhận xét: Sự tăng trưởng doanh thu khủng khiếp đi kèm với áp lực thu ngân sách đã biến TMĐT thành mục tiêu hàng đầu của ngành thuế. Dữ liệu không nói dối: xu hướng siết chặt là không thể đảo ngược.

Câu hỏi: Các sàn TMĐT sẽ khấu trừ thuế như thế nào từ 2025?

Đây là điểm mấu chốt của giai đoạn 2025-2026. Từ 01/7/2025, nhiều sàn TMĐT lớn tại Việt Nam đã bắt đầu triển khai cơ chế tự động khấu trừ thuế GTGT (1%) và thuế TNCN (0,5%) trực tiếp trên doanh thu của người bán khi kinh doanh hàng hóa. Cơ chế này được quy định cụ thể trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP và hướng dẫn của Tổng cục Thuế, yêu cầu chủ quản nền tảng TMĐT (cả trong và ngoài nước) phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho mỗi giao dịch.

Điều này có nghĩa là, thay vì người bán tự kê khai và nộp thuế định kỳ, các sàn sẽ trở thành "điểm chốt" dữ liệu. Mỗi đơn hàng, mỗi giao dịch đều có thông tin người bán, doanh thu và phương thức thanh toán. Nghị định 117/2025/NĐ-CP cho phép cơ quan thuế khai thác dữ liệu này để quản lý theo từng giao dịch. Mô hình này giúp thu hẹp đáng kể khoảng trống tuân thủ, đặc biệt với nhóm hộ kinh doanh nhỏ lẻ trước đây dễ "trốn" khỏi hệ thống.

Cấu trúc thuế áp dụng cho TMĐT (Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các cập nhật):

Câu hỏi: Doanh thu tính thuế được xác định như thế nào, và ngưỡng chịu thuế GTGT có thay đổi không?

Đây là một trong những điểm cần lưu ý nhất. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, doanh thu tính thuế TMĐT được xác định rất chặt chẽ. Nó là toàn bộ giá trị bán hàng đã niêm yết, bao gồm cả khuyến mãi, chiết khấu, mã giảm giá, và phí vận chuyển nếu được cộng vào giá. Điều quan trọng là: nó không phụ thuộc vào việc người bán có thực nhận đủ số tiền đó hay không. Ví dụ, một đơn hàng niêm yết 2.000.000 đồng, dù khách được giảm giá hay sàn thu phí, con số để kê khai thuế vẫn là 2.000.000 đồng.

Về ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT, theo Luật Thuế GTGT sửa đổi, từ 1/1/2026, ngưỡng này sẽ tăng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm. Việc nâng ngưỡng giúp loại bỏ phần lớn người bán nhỏ lẻ khỏi diện phải chịu GTGT, giảm bớt gánh nặng quản lý cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế. Tuy nhiên, nhóm có doanh thu lớn (trên 200 triệu, thậm chí trên 500 triệu đồng/năm) sẽ nằm trong "vùng soi kỹ" của cơ quan thuế, với dữ liệu giao dịch được đối chiếu từ sàn và ngân hàng.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa doanh thu thực nhận và doanh thu tính thuế. Mọi chiết khấu, giảm giá đều không làm giảm nghĩa vụ thuế trên giá niêm yết. Hãy kiểm tra công cụ tính thuế thương mại điện tử của Cú Thông Thái để ước tính chính xác.

Câu hỏi: Bài học nào cho người bán trên sàn TMĐT tại Việt Nam để tuân thủ và tối ưu thuế?

1. Không xem nhẹ doanh thu tính thuế:

Như Cú Kiểm Toán đã phân tích, giá niêm yết là căn cứ chính để tính thuế, không phải số tiền "thực nhận" sau khi trừ chiết khấu, mã giảm giá hay phí vận chuyển. Chiến lược giá của bạn phải tính đến tổng tỷ lệ thuế 1,5% với hàng hóa và 7% với dịch vụ (GTGT + TNCN) ngay từ đầu. Điều này đòi hỏi bạn phải có cái nhìn toàn diện về chi phí và lợi nhuận.

2. Chuẩn hóa dữ liệu và báo cáo:

Tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng, cơ quan thuế đang kết nối dữ liệu giữa sàn TMĐT, ngân hàng và hóa đơn điện tử. Nếu doanh thu trên sàn không khớp với kê khai, rủi ro bị thanh tra và truy thu là rất cao. Hơn 10.000 trường hợp bị xử lý vi phạm trong năm 2025 là minh chứng rõ ràng. Bạn cần đảm bảo mọi giao dịch đều được ghi nhận minh bạch. Hãy sử dụng các công cụ quản lý tài chính để đồng bộ dữ liệu.

3. Theo sát ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm:

Hộ/cá nhân kinh doanh cần chủ động theo dõi doanh thu cộng gộp trên các sàn Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… để biết khi nào vượt ngưỡng phải chịu GTGT. Nếu doanh thu từ TMĐT kết hợp doanh thu offline vượt 500 triệu đồng/năm, người kinh doanh có thể phải thực hiện khai quyết toán thuế TNCN theo năm. Việc này giúp bạn chủ động chuẩn bị hồ sơ và tránh các sai sót không đáng có. Bạn có thể tra cứu quy định thuế bán online mới nhất để cập nhật thông tin.

4. Chuyển đổi sang mô hình tài chính bài bản:

Với tốc độ tăng trưởng TMĐT trên 30% dự báo năm 2026, nhiều shop online thực chất đã là doanh nghiệp vừa và nhỏ. Việc xây dựng hệ thống kế toán, tài chính, quản trị dòng tiền (kết nối với ngân hàng như Vietcombank, Techcombank…) là cần thiết để tối ưu thuế hợp pháp, thay vì chỉ phản ứng bị động khi bị cơ quan thuế "gõ cửa". Một hệ thống vững chắc sẽ giúp bạn kiểm soát tốt hơn và giảm thiểu rủi ro.

🦉 Cú nhận xét: Cơ quan thuế đang dịch chuyển từ việc 'kiểm tra ngọn' sang 'kiểm soát gốc' bằng cách sử dụng dữ liệu từ các nền tảng. Tuân thủ là chìa khóa, nhưng tuân thủ thông minh sẽ giúp bạn tối ưu.

Kết Luận

Giai đoạn 2025-2026 là một bước ngoặt lớn cho thuế TMĐT tại Việt Nam. Nó không còn là vùng đất hứa hẹn với các kẽ hở pháp lý, mà là một hệ thống được quản lý chặt chẽ, dựa trên dữ liệu giao dịch. Các sàn TMĐT đóng vai trò quan trọng trong việc khấu trừ và nộp thay thuế, đồng thời ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT được điều chỉnh. Tổng thu ngân sách từ TMĐT dự kiến đạt 208.800 tỷ đồng vào năm 2025 cho thấy rõ sự quyết tâm của nhà nước.

Cú Kiểm Toán khuyên các nhà kinh doanh online cần chủ động thích nghi. Từ việc hiểu rõ cách xác định doanh thu tính thuế, theo dõi ngưỡng chịu thuế, đến việc xây dựng một hệ thống tài chính minh bạch, bài bản. Đừng để mình bị động trước những thay đổi này. Hãy trang bị kiến thức và công cụ cần thiết để đảm bảo tuân thủ, tránh rủi ro và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh số.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn nắm bắt các thay đổi và tối ưu nghĩa vụ thuế của mình.