Thuế TMĐT 2025-2026 là những quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến tại Việt Nam, bao gồm việc sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay người bán, sự thay đổi ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và các chính sách ưu đãi. Mục tiêu là tăng cường quản lý thuế và đảm bảo công bằng trong kinh doanh số.

Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Từ ngày 1/4/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop không còn là "vùng đất miễn thuế" cho những người bán chưa thực sự nắm rõ luật. Họ phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, khai và nộp thuế thay cho người bán trực tuyến. Đây là thay đổi cốt lõi theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Cú Kiểm Toán nhận thấy, nhiều chủ shop vẫn còn mơ hồ về những thay đổi này, dẫn đến những sai lầm có thể gây ra truy thu thuế không đáng có.

Đến ngày 1/7/2025, quy định này càng được làm rõ hơn. Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định chi tiết cơ chế kê khai thuế theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh. Điều này áp dụng cho cả hộ kinh doanh cá nhân cư trú lẫn không cư trú hoạt động trên các nền tảng số. Nhiều chủ shop nhỏ, đặc biệt là các shop bán hàng đa kênh hoặc qua livestream, vẫn nhầm lẫn rằng chỉ cần bán hàng qua sàn là "sàn lo hết". Thực tế, nếu sàn không có chức năng thanh toán, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo mẫu quy định. Sai lầm này dẫn đến việc dữ liệu doanh thu không khớp và nộp thuế chậm trễ. Đừng để mình rơi vào bẫy này.

🦉 Cú Kiểm Toán nhận xét: Việc sàn TMĐT giữ vai trò khấu trừ thuế tại nguồn là một bước tiến lớn. Nó giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ hơn, đồng thời giảm bớt gánh nặng kê khai thủ công cho người bán có giao dịch qua sàn có chức năng thanh toán. Tuy nhiên, người bán cần hiểu rõ trách nhiệm của mình, đặc biệt là với các sàn không có chức năng thanh toán hoặc các kênh bán hàng trực tiếp khác. Không phải lúc nào "sàn cũng lo hết" đâu.

1. Nhầm Lẫn Trách Nhiệm Kê Khai Thuế: Sàn Lo Hay Tự Lo?

Sai lầm đầu tiên và phổ biến nhất chính là việc hiểu sai về trách nhiệm kê khai và nộp thuế giữa người bán và sàn TMĐT. Với các quy định mới từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP, nhiều người bán cho rằng mọi giao dịch trên sàn đều sẽ được sàn quản lý thuế hoàn toàn. Điều này đúng một phần, nhưng không phải tất cả.

1.1. Sàn Có Chức Năng Thanh Toán: Khấu Trừ Tại Nguồn

Từ 1/4/2025, nếu bạn bán hàng qua các sàn TMĐT lớn có tích hợp chức năng thanh toán trực tiếp (như Shopee, Lazada, TikTok Shop), sàn sẽ có trách nhiệm khấu trừ thuế trực tiếp trên doanh thu của bạn trước khi chuyển tiền về. Điều này nghĩa là bạn không cần phải tự kê khai hay nộp thuế cho những giao dịch này nữa. Cơ quan thuế sẽ nhận dữ liệu từ sàn và coi đó là nghĩa vụ đã hoàn thành. Đây là một điểm thuận lợi lớn, giúp giảm bớt thủ tục hành chính cho người bán, nhưng cũng đòi hỏi người bán phải hiểu rõ cách tính toán của sàn để đối chiếu.

1.2. Sàn Không Chức Năng Thanh Toán Hoặc Kênh Bán Hàng Khác: Tự Kê Khai

Tuy nhiên, vấn đề phát sinh khi bạn sử dụng các sàn hoặc nền tảng không có chức năng thanh toán trực tiếp, hoặc khi bạn bán hàng qua các kênh khác như Facebook cá nhân, Zalo, website riêng, livestream mà khách hàng chuyển khoản trực tiếp cho bạn. Trong những trường hợp này, sàn không có nghĩa vụ khấu trừ thuế thay bạn. Bạn vẫn phải tự mình thực hiện việc kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành, căn cứ vào doanh thu thực tế phát sinh. Việc bỏ qua các kênh bán hàng này khi kê khai thuế là nguyên nhân chính dẫn đến việc bị truy thu khi cơ quan thuế rà soát dữ liệu ngân hàng hoặc từ các nền tảng khác. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn phải tự kê khai và nộp thuế nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Đừng nghĩ rằng "không qua sàn thì không ai biết", cơ quan thuế đang ngày càng siết chặt quản lý dòng tiền và dữ liệu giao dịch điện tử.

2. Những Cạm Bẫy Về Ngưỡng Doanh Thu Và Tỷ Lệ Thuế

Hiểu rõ ngưỡng doanh thu chịu thuế và áp dụng đúng tỷ lệ thuế là hai yếu tố then chốt để tránh sai sót. Sự thay đổi giữa các năm 2025 và 2026 đang tạo ra nhiều bối rối.

2.1. Nhầm Lẫn Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế GTGT: 100 Triệu Hay 200 Triệu?

Đây là một "bẫy" thuế cực kỳ phổ biến. Năm 2025, ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm vẫn được áp dụng để xác định đối tượng chịu thuế GTGT và TNCN. Nghĩa là, nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trực tuyến của bạn (bao gồm cả các kênh tự bán và doanh thu qua sàn chưa bị khấu trừ) vượt quá 100 triệu đồng trong năm 2025, bạn sẽ phải nộp thuế GTGT và TNCN. Nhưng, theo Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 1/1/2026), ngưỡng này sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm. Rất nhiều người bán đã áp dụng nhầm doanh thu của năm 2026 cho năm 2025 hoặc ngược lại.

Ví dụ cụ thể: Một shop có tổng doanh thu 150 triệu đồng trong năm 2025 sẽ phải nộp thuế GTGT và TNCN. Nhưng nếu doanh thu này rơi vào năm 2026, họ sẽ được miễn thuế GTGT. Sai lầm này có thể khiến bạn nộp thừa hoặc thiếu thuế, đều dẫn đến rắc rối với cơ quan thuế. Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên ghi nhớ rõ mốc thời gian này.

2.2. Áp Sai Tỷ Lệ Thuế Cho Từng Hoạt Động

Một sai lầm "chết người" khác là áp dụng sai tỷ lệ thuế. Theo quy định phổ biến cho nhóm bán buôn, bán lẻ hàng hóa trên sàn TMĐT, tỷ lệ là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN, tổng cộng 1,5% trên doanh thu (căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC, Điều 10). Tuy nhiên, các hoạt động khác như dịch vụ, vận tải, cho thuê nhà, hoặc sản xuất có thể có tỷ lệ khác biệt đáng kể. Ví dụ, dịch vụ thường áp dụng 5% GTGT và 2% TNCN. Nhiều hộ kinh doanh chỉ áp dụng một mức thuế duy nhất cho tất cả sản phẩm hoặc dịch vụ của mình, mà không phân biệt bản chất hàng hóa hay dịch vụ. Điều này dẫn đến việc khai thiếu hoặc thừa thuế, gây ra sự không chính xác trong báo cáo và tiềm ẩn rủi ro truy thu.

Hãy kiểm tra kỹ từng loại hình kinh doanh của bạn. Bạn bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ? Bạn có kết hợp cả hai không? Mỗi loại hình có thể có một mã ngành và tỷ lệ thuế khác nhau. Phân loại rõ ràng từ đầu sẽ giúp bạn tránh được những rắc rối về sau. Đừng để "sai một li, đi một dặm" trong việc tính thuế.

3. Bỏ Qua Ưu Đãi, Hàng Nhập Khẩu Và Các Sai Lầm Khác

Ngoài những sai lầm lớn trên, vẫn còn những lỗi nhỏ hơn nhưng không kém phần quan trọng, có thể làm bạn mất tiền hoặc gặp rắc rối với cơ quan thuế.

3.1. Quên Ưu Đãi Giảm Thuế GTGT

Đừng quên các ưu đãi giảm thuế GTGT. Năm 2025, chính sách giảm 2% thuế suất GTGT có hiệu lực từ 1/1/2025 đến hết 30/6/2025. Một số nguồn tin cập nhật cho biết chính sách này có thể tiếp diễn đến hết 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15 (nếu được Quốc hội thông qua). Nếu bạn bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, việc không cập nhật mức thuế suất đầu ra có thể làm méo biên lợi nhuận hoặc báo cáo doanh thu thuần sai lệch. Hãy luôn theo dõi sát sao các thông báo từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi này, giúp tối ưu hóa chi phí thuế cho hoạt động kinh doanh của bạn. Việc này không chỉ giúp bạn tiết kiệm tiền mà còn thể hiện sự tuân thủ và nắm bắt tốt chính sách thuế.

3.2. Bỏ Qua Hàng Nhập Khẩu Giá Trị Thấp Và Phí Vận Chuyển

Cuối cùng, sai lầm thứ bảy là bỏ qua hàng nhập khẩu giá trị thấp và phí vận chuyển. Theo cập nhật năm 2025, hàng hóa nhập khẩu qua chuyển phát nhanh có giá trị dưới 1 triệu đồng sẽ được miễn thuế nhập khẩu và VAT. Tuy nhiên, nếu giá trị vượt quá 1 triệu đồng, bạn sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế. Nhiều shop nhỏ tại Hà Nội, TP.HCM nhập hàng từ Trung Quốc qua đường chuyển phát nhanh thường mặc định "hàng ít tiền thì không phải lo". Đây là một suy nghĩ sai lầm. Bạn cần theo dõi tổng giá trị của các lô hàng nhập khẩu để đảm bảo không vượt ngưỡng 1 triệu đồng trong cùng một lần nhập. Nếu vượt, bạn phải kê khai và nộp thuế theo quy định. Phí vận chuyển, đặc biệt là phí vận chuyển quốc tế, cũng cần được hạch toán và tính toán thuế đúng cách, vì chúng có thể ảnh hưởng đến giá trị tính thuế của hàng hóa nhập khẩu và doanh thu chịu thuế dịch vụ vận chuyển.

3.3. Không Lưu Trữ Hóa Đơn, Chứng Từ Đầy Đủ

Một sai lầm nữa là không chú trọng việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ. Dù bạn kinh doanh online, mọi giao dịch mua bán, chi phí đầu vào, chi phí vận chuyển đều cần có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Đây là bằng chứng quan trọng để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi cần. Việc thiếu hụt hóa đơn, chứng từ có thể dẫn đến việc không được khấu trừ chi phí hợp lý, làm tăng thu nhập chịu thuế và phát sinh nghĩa vụ thuế lớn hơn. Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, người nộp thuế có nghĩa vụ lưu trữ hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế.

3.4. Không Cập Nhật Thông Tin Thường Xuyên

Thế giới thương mại điện tử và chính sách thuế luôn thay đổi nhanh chóng. Việc không thường xuyên cập nhật thông tin từ các kênh chính thống như Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính, hoặc các trang tin tức uy tín như VnExpress, CafeF là một sai lầm lớn. Một quy định mới có thể xuất hiện bất cứ lúc nào và ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của bạn. Hãy chủ động tìm hiểu hoặc đăng ký nhận thông tin từ các nguồn đáng tin cậy để luôn đi trước một bước.

Case Study: Chị Mai và Bài Học Về Ngưỡng Doanh Thu

Chị Mai, 32 tuổi, là chủ một shop thời trang online ở quận 7, TP.HCM. Chị kinh doanh chủ yếu trên Shopee và Facebook, với doanh thu trung bình 18 triệu/tháng. Năm 2025, chị Mai tự tin rằng mình không phải đóng thuế GTGT vì tổng doanh thu cả năm là 216 triệu đồng, thấp hơn ngưỡng 200 triệu đồng mà chị nghe loáng thoáng đâu đó. Chị đã áp dụng ngưỡng của năm 2026 cho năm 2025. Tháng 1/2026, khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình, chị mới tá hỏa khi biết mình đã sai. Theo quy định năm 2025, ngưỡng chịu thuế là 100 triệu đồng/năm. Với doanh thu 216 triệu, chị Mai phải đóng thuế GTGT và TNCN cho toàn bộ phần vượt ngưỡng, cộng thêm tiền phạt chậm nộp. Chị Mai đã phải sử dụng công cụ tính thuế tại thue.cuthongthai.vn để kiểm tra lại toàn bộ nghĩa vụ thuế của mình trong năm 2025 và 2026, từ đó điều chỉnh lại kế hoạch kinh doanh và chuẩn bị hồ sơ giải trình. Kết quả từ công cụ giúp chị hiểu rõ hơn về từng khoản thuế phải nộp, từ đó có cơ sở làm việc với cơ quan thuế và tránh tái phạm trong tương lai. Chị nhận ra rằng việc nắm rõ thời điểm áp dụng các quy định là cực kỳ quan trọng.

Case Study 2: Anh Hùng và Rủi Ro Từ Kênh Bán Hàng Trực Tiếp

Anh Hùng, 45 tuổi, là chủ một shop bán đồ điện tử nhỏ tại Cầu Giấy, Hà Nội. Ngoài bán trên Lazada, anh còn thường xuyên bán hàng qua livestream trên Facebook và nhận chuyển khoản trực tiếp từ khách. Tổng doanh thu của anh từ Lazada là 15 triệu/tháng, còn từ livestream là khoảng 10 triệu/tháng. Anh Hùng nghĩ rằng chỉ cần Lazada khấu trừ thuế là đủ, và phần doanh thu từ livestream không cần kê khai vì "không ai biết". Thu nhập 25 triệu/tháng, anh có 2 con nhỏ. Đến cuối năm 2025, khi cơ quan thuế rà soát các giao dịch ngân hàng liên quan đến tài khoản cá nhân có phát sinh doanh thu lớn, anh Hùng đã nhận được thông báo về việc truy thu thuế cho phần doanh thu từ livestream. Anh đã phải dùng công cụ của Cú Kiểm Toán để tổng hợp lại doanh thu từ tất cả các kênh, bao gồm cả những giao dịch trực tiếp, để tính toán lại nghĩa vụ thuế. Công cụ đã giúp anh hình dung rõ ràng tổng doanh thu chịu thuế và số tiền phải nộp, bao gồm cả thuế TNCN và GTGT cho phần doanh thu chưa kê khai. Từ đó, anh Hùng đã chủ động thực hiện kê khai bổ sung và nộp phạt, tránh được những rắc rối pháp lý lớn hơn.

Những Câu Hỏi Thường Gặp Về Thuế TMĐT 2025-2026

Hiểu rõ những thay đổi này không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn bảo vệ tài chính cho hoạt động kinh doanh của mình. Đừng để những sai lầm cơ bản làm ảnh hưởng đến công sức bạn đã bỏ ra. Hãy thường xuyên cập nhật thông tin và sử dụng các công cụ hỗ trợ để quản lý thuế hiệu quả.

Chúc các chủ shop online kinh doanh thành công và luôn tuân thủ đúng quy định thuế!