Thuế thương mại điện tử 2025-2026 tại Việt Nam đánh dấu bước ngoặt lớn, chuyển từ tự kê khai sang mô hình sàn giao dịch khấu trừ thuế tại nguồn (1% GTGT, 0.5% TNCN) từ 01/7/2025. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ/cá nhân kinh doanh sẽ tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026, kèm theo chính sách giảm 2% thuế GTGT tạm thời.

Thuế TMĐT 2025-2026: Sàn Khấu Trừ, Ngưỡng 200 Triệu — Đừng Bất Ngờ!

Năm 2025-2026 đánh dấu bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam. Các quy định mới, đặc biệt là việc sàn TMĐT phải khấu trừ thuế tại nguồn, sẽ tác động trực tiếp đến hàng triệu người bán online, từ cá nhân, hộ kinh doanh đến các doanh nghiệp lớn. Nếu không nắm rõ, bạn có thể đối mặt với những bất ngờ về tài chính. Cú Kiểm Toán sẽ "soi" kỹ từng con số để bạn không còn bỡ ngỡ.

Từ ngày 01/04/2025, các sàn TMĐT và nền tảng số có chức năng thanh toán bắt buộc phải thực hiện khấu trừ, khai và nộp thuế thay cho người bán là hộ/cá nhân kinh doanh. Quy định này tiếp tục được cụ thể hóa theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, theo đó, từ ngày 01/07/2025, Shopee, Lazada, TikTok Shop và các sàn tương tự sẽ tiến hành khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN ngay trên doanh thu của người bán trước khi chi trả tiền hàng về ví. Điều này có nghĩa là số tiền bạn nhận được sẽ là tiền "sau thuế".

Cụ thể, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ/cá nhân kinh doanh bán buôn, bán lẻ hàng hóa trên sàn TMĐT sẽ bị khấu trừ với tỷ lệ 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN trên doanh thu. Tổng cộng là 1,5% doanh thu sẽ được nộp thẳng vào ngân sách nhà nước. Đối với dịch vụ và vận tải, các tỷ lệ này cao hơn. Đây là một thay đổi lớn so với trước đây, khi việc kê khai và nộp thuế chủ yếu dựa vào sự tự giác của người bán.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn TMĐT khấu trừ thuế tại nguồn giúp cơ quan thuế thu thuế hiệu quả hơn, nhưng người bán cần tính toán kỹ dòng tiền và nghĩa vụ thuế của mình. Đừng để bị động!

Một điểm quan trọng khác là Luật Thuế GTGT sửa đổi 2024 quy định từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu hàng năm để hộ/cá nhân kinh doanh phải chịu thuế GTGT sẽ tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng. Nghĩa là, nếu doanh thu của bạn dưới 200 triệu đồng/năm, bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT. Nếu sàn đã lỡ khấu trừ, bạn hoàn toàn có thể yêu cầu hoàn thuế theo quy định tại Nghị định 117. Đồng thời, trong giai đoạn từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026, Quốc hội cũng đã quyết nghị giảm 2% thuế suất GTGT cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ.

Sự thay đổi này đòi hỏi người bán online, đặc biệt là các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, phải chủ động nắm bắt thông tin. Việc sử dụng các công cụ tính toán như hỗ trợ tính thuế hộ kinh doanh trở nên cần thiết hơn bao giờ hết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính.

1. Bối Cảnh Mới: Sàn TMĐT Khấu Trừ Thuế Tại Nguồn Từ 01/7/2025

Từ ngày 01/7/2025, một thay đổi lớn trong cách thu thuế thương mại điện tử (TMĐT) chính thức có hiệu lực: các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop với chức năng thanh toán sẽ phải khấu trừ, khai và nộp thuế thay cho người bán là hộ kinh doanh, cá nhân. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, quy trình này được thực hiện ngay trên doanh thu trước khi tiền được chuyển về ví của người bán.

Đây là bước đi siết chặt quản lý thuế, chuyển từ mô hình tự khai sang khấu trừ tại nguồn, dựa trên dữ liệu giao dịch thực tế. Mục tiêu là giảm thiểu thất thu thuế, đảm bảo sự công bằng giữa các kênh bán hàng và thúc đẩy số hóa hoạt động kinh doanh. Theo Cục Thuế (Bộ Tài chính), chỉ riêng ba tháng đầu năm 2025, số thu thuế TMĐT đã đạt 85.600 tỷ đồng, tăng 12% so với cùng kỳ năm trước, cho thấy tiềm năng thu thuế rất lớn và sự cần thiết của các quy định mới này.

Cụ thể, với hộ kinh doanh cá nhân thuộc nhóm bán buôn, bán lẻ hàng hóa trên sàn TMĐT, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế áp dụng là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN trên doanh thu. Tổng cộng là 1,5% doanh thu sẽ bị khấu trừ tại nguồn. Ví dụ: nếu bạn bán được 100 triệu đồng trong tháng, sàn sẽ tự động trích lại 1,5 triệu đồng để nộp thuế thay bạn.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này đòi hỏi người bán online phải làm quen với việc dòng tiền về ví đã trừ thuế. Đừng bất ngờ khi nhận được số tiền ít hơn doanh thu bán hàng. Đây là quy định bắt buộc, không phải phí sàn hay phí gì khác.

Đối với các doanh nghiệp quản lý sàn và nền tảng số, trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay người bán là một nghĩa vụ mới. Họ cần phối hợp chặt chẽ với các ngân hàng như Vietcombank, BIDV, Techcombank để tích hợp giải pháp thanh toán, đối soát dữ liệu và thực hiện trích nộp thuế theo đúng quy định. Điều này đòi hỏi hệ thống công nghệ và quy trình vận hành phải được cập nhật liên tục để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế ngày càng chặt chẽ.

Việc thống nhất định danh người nộp thuế cũng là một điểm nhấn quan trọng. Từ ngày 01/7/2025, cơ quan thuế sẽ không cấp mã số thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh. Hộ kinh doanh giờ đây chỉ sử dụng một số định danh duy nhất cho mọi nghĩa vụ thuế. Điều này rất quan trọng với các hộ kinh doanh đa kênh, vừa có cửa hàng offline, vừa bán trên nhiều sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng.

4. Tác Động Của Chính Sách Mới Đến Thị Trường Việt Nam

Chính sách thuế TMĐT mới, đặc biệt là việc khấu trừ thuế tại nguồn, đang định hình lại bức tranh kinh doanh online tại Việt Nam. Tại các trung tâm sôi động như TP.HCM và Hà Nội, nơi có hàng trăm ngàn shop hoạt động trên Shopee, Lazada, TikTok Shop, sự thay đổi này mang đến những ảnh hưởng rõ rệt. Nhiều cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu tiên phải đối mặt trực tiếp với nghĩa vụ thuế. Một khảo sát nội bộ cho thấy, trên 90% người bán online chưa nắm rõ các quy định mới, dẫn đến nguy cơ bị trừ thuế bất ngờ và có thể ảnh hưởng đến dòng tiền hoạt động.

Đối với các doanh nghiệp quản lý sàn TMĐT và nền tảng số, từ năm 2025-2026, họ phải đảm nhận vai trò kê khai, nộp thuế thay cho người bán. Điều này đòi hỏi sự đầu tư vào hệ thống, quy trình và phối hợp chặt chẽ với các ngân hàng như Vietcombank, BIDV, Techcombank để tích hợp giải pháp thanh toán, đối soát và trích nộp thuế theo chuẩn mới. Đây là một bước đi tất yếu để số hóa và minh bạch hóa hoạt động thu thuế trong kỷ nguyên số.

Mặt khác, việc giảm 2% thuế suất GTGT cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đến hết ngày 31/12/2026 mang lại tín hiệu tích cực. Ước tính, điều này có thể giúp giảm giá bán cuối cùng, kích thích sức mua và tạo cơ hội cạnh tranh cho các nhà bán hàng. Ví dụ, một sản phẩm trước đây có giá 1.000.000 VND (đã bao gồm 10% GTGT) nay có thể giảm xuống còn 909.090 VND (đã bao gồm 8% GTGT). Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các ngành như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bất động sản không thuộc diện được giảm thuế này.

Một thay đổi quan trọng khác là bỏ dần phương pháp tính thuế khoán. Các hộ kinh doanh có doanh thu bán hàng trực tiếp trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử. Quy định này thúc đẩy quá trình số hóa sổ sách kế toán của các hộ kinh doanh truyền thống, đồng thời giúp cơ quan thuế dễ dàng đối chiếu dữ liệu giữa doanh thu offline và online, đảm bảo tính công bằng và chống thất thu hiệu quả.

🦉 Cú nhận xét: Việc siết chặt quản lý thuế TMĐT là xu hướng tất yếu. Doanh nghiệp và cá nhân bán hàng online cần chủ động thích ứng, thay vì chờ đợi bị động kiểm tra.

5. Bài Học Cho Người Bán Online Và Doanh Nghiệp Nền Tảng

Chính sách thuế TMĐT mới 2025-2026 không chỉ là quy định, mà là bài học thực tiễn cho mọi cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp đang hoạt động trên các sàn thương mại điện tử. Nắm bắt sớm những bài học này giúp bạn tránh rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận.

Bài Học Cho Người Bán Online:

Từ ngày 1/7/2025, các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ tự động khấu trừ thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0.5% trên doanh thu bán lẻ hàng hóa. Điều này có nghĩa là số tiền bạn nhận về ví sẽ ít hơn, nhưng đó là tiền đã nộp thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm là mốc quan trọng bạn cần nhớ. Theo Luật Thuế GTGT sửa đổi 2024, từ 1/1/2026, hộ kinh doanh cá nhân có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT. Nếu sàn đã lỡ khấu trừ, bạn hoàn toàn có quyền xin hoàn thuế theo Nghị định 117. Đừng quên theo dõi báo cáo giao dịch trên sàn và sử dụng ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để làm tờ khai mẫu 01/CNKD.

Việc bán hàng đa kênh (sàn TMĐT, Facebook, Zalo, cửa hàng offline) đòi hỏi bạn phải tổng hợp doanh thu một cách chính xác. Cơ quan thuế có quyền kiểm tra dữ liệu tới 10 năm, đặc biệt với doanh thu ngoài sàn. Hãy sử dụng các công cụ hỗ trợ để quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế một cách minh bạch.

Bài Học Cho Doanh Nghiệp Nền Tảng Số:

Các sàn TMĐT và nền tảng số giờ đây phải chịu trách nhiệm kê khai, nộp thuế thay người bán là hộ/cá nhân kinh doanh. Điều này đòi hỏi sự đầu tư vào hệ thống công nghệ để tích hợp với ngân hàng (như Vietcombank, BIDV, Techcombank) nhằm đối soát, khấu trừ và nộp thuế theo đúng quy định mới.

Việc áp dụng hóa đơn điện tử cho toàn bộ hoạt động của sàn, bao gồm cả doanh thu từ dịch vụ thanh toán, là bắt buộc. Sự phối hợp chặt chẽ với các tổ chức tín dụng sẽ giúp đảm bảo dòng tiền được quản lý chặt chẽ và tuân thủ pháp luật.

Chính sách này, dù làm tăng chi phí tuân thủ, nhưng lại tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng hơn, giảm thiểu cạnh tranh không lành mạnh từ các đối tượng trốn thuế. Dữ liệu thuế tập trung sẽ là nguồn thông tin quý giá để phân tích thị trường và hành vi tiêu dùng.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn TMĐT khấu trừ thuế tại nguồn, giống như cách thu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại nơi làm việc, là một bước tiến lớn trong quản lý thuế. Người bán cần xem đây là cơ hội để hợp thức hóa hoạt động kinh doanh, thay vì là gánh nặng. Hãy chủ động tìm hiểu và tuân thủ.

Hãy nhớ, việc hiểu rõ luật thuế không chỉ giúp bạn tránh phạt, mà còn là cơ hội để tái cấu trúc hoạt động kinh doanh, tối ưu hóa chi phí và tăng trưởng bền vững. Bạn có thể tìm hiểu chi tiết về thuế thương mại điện tử để chuẩn bị tốt nhất.

6. Đừng Để Thuế Làm Gián Đoạn Kinh Doanh: Công Cụ Cú Thông Thái Hỗ Trợ Ra Sao?

Chính sách thuế TMĐT 2025-2026 siết chặt, sàn khấu trừ tại nguồn, ngưỡng doanh thu thay đổi... Nghe có vẻ phức tạp, nhưng Cú Kiểm Toán đã đơn giản hóa mọi thứ. Đừng để những con số thuế làm bạn đau đầu. Hệ thống công cụ tính thuế miễn phí của Cú Thông Thái sẽ giúp bạn: nhanh chóng, chính xác, và hoàn toàn hợp pháp.

Bạn có doanh thu trên sàn TMĐT và lo lắng về việc bị khấu trừ thuế bất ngờ? Hay bạn là hộ kinh doanh cá thể, muốn biết mình có thuộc ngưỡng chịu thuế 200 triệu đồng/năm hay không? Chỉ 30 giây nhập liệu, bạn sẽ có câu trả lời. Ví dụ, nếu bạn bán hàng trên Shopee với doanh thu 300 triệu đồng/năm, bạn sẽ biết ngay mình cần nộp thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng, hay có được hưởng ưu đãi giảm 2% GTGT từ 01/7/2025 – 31/12/2026 hay không.

Cú Kiểm Toán hiểu rằng việc quản lý thuế cho nhiều kênh bán hàng (sàn TMĐT, Facebook, website riêng, cửa hàng vật lý) là cực kỳ phức tạp. Đó là lý do chúng tôi cung cấp công cụ Tính Thuế Thương Mại Điện Tử. Nhập doanh thu, chi phí, hệ thống sẽ phân tích rõ ràng: bao nhiêu thuế GTGT, bao nhiêu thuế TNCN cần nộp. Đảm bảo bạn không bỏ sót nghĩa vụ, cũng không nộp thừa.

Đối với các hộ kinh doanh cá thể, việc xác định ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm để chịu thuế GTGT là cực kỳ quan trọng. Nếu doanh thu của bạn là 180 triệu đồng/năm, theo Luật Thuế GTGT sửa đổi 2024, bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT. Nếu sàn đã lỡ khấu trừ, công cụ của Cú sẽ hướng dẫn bạn quy trình xin hoàn thuế theo Nghị định 117. Ngược lại, nếu doanh thu là 250 triệu đồng/năm, bạn cần chuẩn bị cho nghĩa vụ thuế 1% GTGT và 0.5% TNCN.

Cú nhận xét: Đừng chờ đến khi cơ quan thuế kiểm tra dữ liệu tới 10 năm. Chủ động nắm bắt quy định, sử dụng công cụ tính toán là cách duy nhất để kinh doanh bền vững.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop thực hiện khấu trừ thuế thay người bán từ 01/7/2025 (Nghị định 117/2025/NĐ-CP) là thay đổi lớn. Người bán cần hiểu rõ dòng tiền của mình, ví dụ, nếu doanh thu là 10 triệu, bạn có thể bị trừ ngay 150.000 VND (1.5% cho GTGT và TNCN) trước khi nhận về. Công cụ của Cú giúp bạn thấy rõ con số này.

Hơn nữa, chính sách mới còn yêu cầu doanh nghiệp quản lý sàn phải kê khai doanh thu hoạt động, dịch vụ thanh toán theo mã số thuế doanh nghiệp. Điều này đồng nghĩa với việc dữ liệu sẽ ngày càng minh bạch. Cú Thông Thái cung cấp công cụ Tính Thuế Hộ Kinh Doanh, giúp bạn tổng hợp mọi nguồn thu, tính toán chính xác nghĩa vụ thuế, tránh sai sót khi quyết toán.

Đừng quên:

Với hơn 30 công cụ tính thuế miễn phí, Cú Thông Thái cam kết mang đến sự rõ ràng, minh bạch, giúp bạn tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp. Đừng để sự phức tạp của luật thuế làm bạn chùn bước. Hãy để Cú Kiểm Toán đồng hành cùng bạn!

7. Kết Luận: Chủ Động Nắm Bắt, Tối Ưu Thuế Với Cú Kiểm Toán

Chính sách thuế thương mại điện tử giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước chuyển mình mạnh mẽ, từ mô hình tự khai sang khấu trừ tại nguồn. Điều này đòi hỏi sự thích ứng nhanh chóng từ cả người bán lẫn các nền tảng số. Như đã phân tích, việc sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop phải khấu trừ thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% (tổng 1,5% doanh thu) cho hộ kinh doanh từ 01/7/2025 là một thay đổi then chốt. Đồng thời, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT tăng lên 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 theo Luật Thuế GTGT sửa đổi 2024 mang lại cơ hội cho nhiều hộ kinh doanh nhỏ.

Việc cơ quan thuế thu về 85.600 tỷ đồng từ TMĐT chỉ trong ba tháng đầu năm 2025, tăng 12% so với cùng kỳ, là minh chứng rõ nét cho xu hướng siết chặt quản lý và chống thất thu. Các hộ kinh doanh cần nhận thức rõ ràng về các mốc doanh thu quan trọng: 200 triệu đồng (bắt đầu chịu thuế GTGT, TNCN), 500 triệu đồng (nghĩa vụ thuế đầy đủ) và trên 3 tỷ đồng (có thể phải quyết toán năm). Cơ quan thuế còn có quyền kiểm tra dữ liệu lên đến 10 năm, đặc biệt đối với các giao dịch ngoài sàn hoặc giai đoạn trước khi sàn bắt đầu khấu trừ.

Để không bị động, việc chủ động nắm bắt thông tin và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế là vô cùng cần thiết. Thay vì loay hoay với các quy định phức tạp, hãy để Cú Thông Thái đồng hành cùng bạn. Với hơn 30 công cụ tính thuế miễn phí, bạn có thể dễ dàng kiểm tra nghĩa vụ thuế cá nhân, thuế hộ kinh doanh, hay thuế bán hàng online. Ví dụ, bạn có thể nhanh chóng ước tính thuế TNCN chỉ với vài cú nhấp chuột tại đây, hoặc tham khảo các quy định cụ thể cho hộ kinh doanh tại đây. Đừng quên theo dõi các cập nhật về thuế TMĐT tại đây để luôn đi trước một bước.

🦉 Cú nhận xét: Giai đoạn 2025-2026 là thời điểm vàng để doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh online làm quen với quy trình mới. Chủ động tìm hiểu và áp dụng công cụ hỗ trợ sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian, giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận.

Hãy biến những thay đổi về thuế thành cơ hội để minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, xây dựng uy tín và phát triển bền vững. Sử dụng các công cụ miễn phí của Cú Thông Thái để tự tin hơn trên hành trình kinh doanh của mình.