Giới Thiệu: Sóng Lớn Thuế TMĐT 2025-2026

Thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam đang bùng nổ, không chỉ về số lượng giao dịch mà còn về quy mô thị trường. Năm 2025, người Việt dự kiến chi khoảng 31 tỷ USD qua các nền tảng TMĐT, chiếm hơn 11% tổng mức bán lẻ hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng. Chỉ trong 9 tháng đầu năm 2025, tổng doanh thu trên 4 sàn lớn (Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop) đã đạt 305,9 nghìn tỷ đồng, tăng trưởng mạnh mẽ 34,35% so với cùng kỳ 2024.

Sự tăng trưởng thần tốc này kéo theo yêu cầu cấp bách về quản lý thuế. Cơ quan thuế Việt Nam, đặc biệt là các Cục Thuế tại TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng, Cần Thơ, đang nỗ lực cập nhật chính sách để theo kịp. Từ năm 2025-2026, những thay đổi lớn sẽ tác động trực tiếp đến mọi cá nhân, hộ kinh doanh online. Việc không nắm rõ có thể dẫn đến rủi ro tuân thủ và thiệt hại tài chính không đáng có. Bài viết này sẽ giúp bạn soi kỹ từng con số, từng điều luật để hiểu rõ cuộc chơi mới.

🦉 Cú nhận xét: Dòng tiền minh bạch hóa là xu hướng không đảo ngược. Người kinh doanh online cần chủ động tìm hiểu để không bị động trước các quy định mới.

Việt Nam 2025-2026: Chuyển Giao Trách Nhiệm Thuế Cho Sàn TMĐT

Việt Nam đang có những bước đi rất nhanh trong khu vực để chuẩn hóa thuế TMĐT, tiệm cận các mô hình quản lý của các nền kinh tế phát triển. Ba nhóm thay đổi lớn đáng chú ý bao gồm trách nhiệm của sàn, ngưỡng doanh thu và phương pháp tính, cùng với việc đồng bộ với các luật mới về GTGT và TMĐT.

Sàn TMĐT: Vai Trò Mới Từ 1/4/2025

Hãy chú ý mốc thời gian quan trọng: kể từ ngày 1/4/2025, các sàn TMĐT tại Việt Nam sẽ có trách nhiệm thu thập doanh thu, khấu trừ và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho người bán hàng trực tuyến trên nền tảng của mình (theo cập nhật từ hệ thống hóa đơn điện tử). Điều này áp dụng cho cả thuế GTGT từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ và thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh trực tuyến của cá nhân.

Đây là một bước đi chiến lược giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu đa kênh hiệu quả hơn, đặc biệt tại các đô thị TMĐT lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng, Cần Thơ. Mục tiêu là giảm thiểu tình trạng trốn thuế của người bán nhỏ lẻ mà trước đây rất khó quản lý từng cá nhân một. Nếu bạn đang bán hàng trên Shopee, Lazada, Tiki hay TikTok Shop, hãy chuẩn bị tinh thần cho sự thay đổi này.

Ngưỡng Doanh Thu & Cách Tính Thuế Mới Từ 2026

Từ ngày 1/1/2026, chính sách thuế TMĐT sẽ có những điều chỉnh quan trọng về ngưỡng doanh thu và phương pháp tính. Mức doanh thu không phải nộp thuế sẽ tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, đây cũng là mức được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Tức là, chỉ phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm mới bị tính thuế theo tỷ lệ khoán hoặc tỷ lệ trên doanh thu thực tế.

Song song, từ năm 2026, hộ và cá nhân bán hàng online sẽ chuyển sang kê khai nộp thuế theo doanh thu thực tế, thay cho hình thức thuế khoán trước đây. Ngưỡng 500 triệu đồng doanh thu/năm chính là mốc kích hoạt nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN. Thuế sẽ được tính trực tiếp trên từng giao dịch khi đơn hàng hoàn tất, sàn sẽ khấu trừ và nộp thay người bán, giúp dòng tiền minh bạch và sát thực tế hơn.

Ví dụ cụ thể về mức thuế suất theo tuyên truyền chính sách thuế TMĐT:

Một nguyên tắc quan trọng từ Thông tư 40 và các hướng dẫn hiện hành vẫn được giữ nguyên: doanh thu tính thuế TMĐT là toàn bộ giá trị bán hàng đã niêm yết, bao gồm thuế, khuyến mại, chiết khấu, phí sàn, phí vận chuyển nếu đã cộng vào giá bán, không phụ thuộc vào số tiền thực nhận. Điều này có nghĩa là, nếu bạn bán sản phẩm ở TP.HCM với giá niêm yết 2.000.000 đồng, dù sau khi trừ mã giảm giá và phí sàn chỉ còn nhận về 1.700.000 đồng, thì con số 2.000.000 đồng vẫn là doanh thu để tính thuế. Đây là điểm mà nhiều người bán online thường nhầm lẫn, dẫn đến sai sót trong kê khai.

Luật GTGT 2024 & Luật TMĐT 2025: Khung Pháp Lý Vững Chắc

Những thay đổi trên không phải là ngẫu nhiên, mà được hậu thuẫn bởi một khung pháp lý vững chắc. Luật GTGT 2024, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026, đã bổ sung nhiều đối tượng được áp dụng thuế suất 0% cho dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, dịch vụ hàng không – hàng hải phục vụ trực tiếp cho vận tải quốc tế. Điều này đặc biệt quan trọng với TMĐT xuyên biên giới, khi các doanh nghiệp Việt Nam, nhất là các kho ngoại quan tại Hải Phòng, Bắc Ninh, bán hàng ra nước ngoài qua sàn. Việc nắm rõ chính sách này có thể giúp tối ưu nghĩa vụ thuế cho các hoạt động xuất khẩu.

Bên cạnh đó, Luật Thương mại điện tử số 122/2025/QH15 đã được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 và có hiệu lực từ 1/7/2026. Luật này tạo nền tảng pháp lý mới cho quản lý sàn TMĐT, đặt ra các yêu cầu về lưu trữ dữ liệu giao dịch, chia sẻ thông tin với cơ quan thuế và bảo vệ người tiêu dùng. Đây là động thái cho thấy sự quản lý chặt chẽ và chuyên nghiệp hóa toàn diện đối với lĩnh vực TMĐT.

🦉 Cú nhận xét: Luật pháp đang dần biến TMĐT thành một lĩnh vực được quản lý chặt tương tự thương mại truyền thống, thậm chí còn khắt khe hơn nhờ sức mạnh của dữ liệu số. Việc hiểu rõ luật sẽ là lợi thế cạnh tranh.

Thế Giới Đang Làm Gì: Việt Nam Đứng Ở Đâu?

Để đánh giá toàn diện, Cú Kiểm Toán luôn soi chiếu chính sách thuế Việt Nam trong bối cảnh quốc tế. Xu hướng thuế TMĐT trên thế giới đang dịch chuyển mạnh mẽ, và Việt Nam cũng không nằm ngoài dòng chảy này.

Xu Hướng Thuế TMĐT Toàn Cầu

Từ giai đoạn 2025-2026, xu hướng chung trên thế giới là chuyển trọng tâm quản lý thuế từ từng cá nhân bán hàng sang nền tảng hoặc sàn TMĐT. Nhiều nước thuộc Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã áp dụng cơ chế "platform economy reporting & withholding". Cơ chế này yêu cầu sàn thu thập dữ liệu, báo cáo, và trong nhiều trường hợp, còn khấu trừ thuế tại nguồn đối với người bán nhỏ lẻ. Đây chính là tinh thần của Chuẩn báo cáo định dạng chung (Model Rules for Reporting by Platform Operators) mà OECD thúc đẩy từ năm 2023.

Các nền kinh tế lớn như Liên minh châu Âu (EU), Anh, và Úc đều đã có những bước đi mạnh mẽ tương tự. Họ đã đưa ra quy định sinh ra khái niệm "deemed supplier" – coi sàn như "nhà cung cấp giả định". Điều này buộc sàn phải chịu trách nhiệm về thuế giá trị gia tăng (VAT) cho các giao dịch của người bán nhỏ hoặc người bán ở nước ngoài. Đây là một điểm tương đồng đáng chú ý với cách Việt Nam đang chuẩn bị trao thêm trách nhiệm thuế cho các sàn TMĐT.

Việt Nam Giống & Khác Gì Với Quốc Tế?

Nếu so với các nước phát triển, chính sách thuế TMĐT của Việt Nam giai đoạn 2025–2026 có ba điểm giống và hai điểm khác biệt đáng chú ý:

Tuy nhiên, cũng có những điểm khác biệt mang tính đặc thù:

Cú Kiểm Toán: Dữ Liệu Thị Trường Là Lời Giải

Những con số ấn tượng về thị trường TMĐT Việt Nam không chỉ là động lực tăng trưởng kinh tế mà còn là cơ sở vững chắc cho việc siết chặt quản lý thuế. Cơ quan quản lý không siết thuế "trên giấy", mà dựa trên tốc độ tăng trưởng rất lớn của thị trường. Báo cáo TMĐT cho biết năm 2025, người Việt dự kiến chi khoảng 31 tỷ USD qua các nền tảng TMĐT. Trong 9 tháng đầu năm 2025, tổng doanh thu trên 4 sàn lớn (Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop) đã đạt 305,9 nghìn tỷ đồng, tăng trưởng +34,35% so với cùng kỳ 2024.

Báo cáo Chỉ số TMĐT Việt Nam 2025 của VECOM cũng ghi nhận mức tham gia TMĐT của doanh nghiệp tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng luôn thuộc nhóm dẫn đầu, kéo theo yêu cầu chuẩn hóa nghĩa vụ thuế ở cấp địa phương. Những dữ liệu này lý giải vì sao Tổng cục Thuế, cùng các cục thuế địa phương như Cục Thuế TP.HCM, Cục Thuế Hà Nội, Cục Thuế Cần Thơ, phải ưu tiên xây dựng "Sổ tay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh" và chuyên đề "Kiểm soát doanh thu đa kênh và tuân thủ thuế TMĐT" phát hành năm 2026. Các ấn phẩm này sẽ hướng dẫn chi tiết cho người bán online, đảm bảo sự minh bạch và tuân thủ.

Bài Học Cho Người Bán Online: 3 Mẹo Sống Sót Thời Thuế Mới

Trong bối cảnh chính sách thuế TMĐT thay đổi nhanh chóng, người bán online cần trang bị kiến thức và có chiến lược rõ ràng để vừa tuân thủ pháp luật, vừa tối ưu lợi nhuận. Dưới đây là ba mẹo cốt lõi từ góc nhìn của Cú Kiểm Toán.

Mẹo 1: Minh Bạch Dòng Tiền & Tối Ưu Cấu Trúc Giá

Việc sàn khấu trừ và nộp thuế thay từ 1/4/2025 sẽ khiến người bán ở Hà Nội, TP.HCM, Cần Thơ khó "né" doanh thu như trước. Xu hướng minh bạch hóa dòng tiền là không thể đảo ngược. Thay vì tìm cách né tránh, bạn cần chủ động tối ưu cấu trúc giá bán, quản lý chi phí hiệu quả và lựa chọn ngành hàng có tỷ lệ thuế hợp lý. Hãy xem xét lại toàn bộ mô hình kinh doanh của mình. Nếu đang bán hàng hóa có tỷ lệ GTGT 1% và TNCN 0,5%, hãy tính toán xem mức giá niêm yết của bạn có đủ bù đắp chi phí và thuế không.

Việc kê khai đúng và đủ sẽ giúp bạn tránh những rủi ro truy thu và phạt hành chính về sau. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tác động thuế mới đến doanh thu của mình với công cụ chuyên biệt của Cú Thông Thái để có cái nhìn chính xác nhất về nghĩa vụ thuế của mình theo ngành nghề và doanh thu.

Mẹo 2: Kết Nối Dữ Liệu & Hợp Tác Ngân Hàng

Trong tương lai gần, dữ liệu thuế sẽ gắn chặt với dữ liệu logistics và ngân hàng. Các ngân hàng thương mại Việt Nam như Vietcombank, BIDV, Techcombank… ngày càng phải phối hợp chia sẻ dữ liệu dòng tiền với cơ quan thuế để đối chiếu doanh thu TMĐT, nhất là với cá nhân kinh doanh đa kênh. Điều này đồng nghĩa với việc mọi giao dịch của bạn qua ngân hàng, mọi đơn hàng vận chuyển, đều có thể được truy xuất để xác minh doanh thu.

Để chủ động, bạn cần có hệ thống quản lý doanh thu và chi phí rõ ràng, đối chiếu thường xuyên giữa doanh thu ghi nhận trên sàn và dòng tiền thực tế qua tài khoản ngân hàng. Điều này không chỉ giúp tuân thủ thuế mà còn nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Để hiểu rõ hơn về cách quản lý dòng tiền khi bán hàng online, bạn có thể tham khảo hướng dẫn về quản lý thuế bán hàng online 2026 của Cú Thông Thái.

Mẹo 3: Tìm Kiếm Tư Vấn Chuyên Nghiệp Về Thuế TMĐT

Với những thay đổi phức tạp và liên tục, việc tự mình tìm hiểu và áp dụng có thể tiêu tốn rất nhiều thời gian và tiềm ẩn rủi ro sai sót. Đây chính là cơ hội cho các dịch vụ tư vấn thuế – kế toán chuyên về TMĐT. Các doanh nghiệp dịch vụ tại Hà Nội và TP.HCM đã bắt đầu cung cấp các gói dịch vụ tối ưu thuế TMĐT, từ việc xác định đúng doanh thu đến tận dụng các ưu đãi như thuế suất 0% với giao dịch xuất khẩu (theo Luật GTGT 2024).

Một chuyên gia thuế có thể giúp bạn:

Kết Luận: Chuyển Mình Để Vươn Xa Cùng Thương Mại Điện Tử

Thay đổi là tất yếu và là một phần của sự phát triển. Các quy định thuế TMĐT mới của Việt Nam giai đoạn 2025-2026 không chỉ là thách thức mà còn là cơ hội để thị trường này trở nên minh bạch và chuyên nghiệp hơn. Từ trách nhiệm thu hộ của sàn, ngưỡng doanh thu thay đổi, đến cách tính thuế theo doanh thu thực tế và khung pháp lý vững chắc từ Luật GTGT 2024, Luật TMĐT 2025 – tất cả đang định hình lại cuộc chơi.

Người kinh doanh online cần chuyển tư duy từ "bán hàng tự phát" sang "kinh doanh chính danh". Việc chủ động nắm bắt thông tin, minh bạch trong giao dịch, và tối ưu hóa quy trình tài chính sẽ là chìa khóa để tồn tại và phát triển bền vững. Đừng để các con số làm bạn bối rối. Cú Kiểm Toán luôn sẵn sàng giúp bạn. Hãy sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tuân thủ.