Thuế TMĐT 2025-2026 là các quy định mới về thuế GTGT và TNCN áp dụng cho hoạt động kinh doanh trực tuyến, nổi bật là việc sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ và nộp thuế thay người bán, cùng với việc tăng ngưỡng chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm.

Cú Kiểm Toán nhận thấy, từ 01/04/2025, cục diện thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam thay đổi hẳn. Đây không phải chuyện nhỏ, mà là cuộc cách mạng thuế buộc mọi cá nhân, hộ kinh doanh phải thích nghi. Luật số 04/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của 9 luật thuế, có hiệu lực từ 29/11/2024, đã trao trách nhiệm nộp thuế GTGT và TNCN thay người bán cho các sàn TMĐT có chức năng thanh toán.

Sau đó, Nghị định 117/2025/NĐ-CP, áp dụng từ 01/07/2025, cụ thể hóa chi tiết: sàn phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế VAT, PIT trên doanh thu của người bán. Hiểu đơn giản, mọi giao dịch qua sàn đều bị soi kỹ và tự động khấu trừ. Không còn chuyện 'lách' hay 'quên' kê khai nữa. Hệ sinh thái thuế của Cú Kiểm Toán đã cập nhật các thay đổi này để bạn dễ dàng tra cứu.

1. Sàn TMĐT Nộp Thuế Thay: Cuộc Cách Mạng Minh Bạch Hóa

Đây là điểm mấu chốt. Trước đây, trách nhiệm kê khai và nộp thuế thuộc về người bán. Giờ đây, sàn TMĐT, với lợi thế về dữ liệu và hệ thống thanh toán, sẽ đảm nhận vai trò này. Việc này không chỉ giúp Nhà nước thu đúng, thu đủ mà còn tạo sân chơi công bằng hơn giữa các chủ shop.

1.1. Chi tiết cơ chế khấu trừ và nộp thay

Theo Khoản 1 Điều 21 Luật số 04/2024/QH15 và Điều 11 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán hoặc có tích hợp cổng thanh toán sẽ phải:

• Xác định doanh thu của từng cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn.
• Khấu trừ trực tiếp số thuế GTGT và TNCN phải nộp ngay tại thời điểm thanh toán hoặc định kỳ theo quy định.
• Kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ này cho cơ quan thuế.

Điều này có nghĩa là, khi bạn nhận tiền từ đơn hàng, số tiền đó đã bị trừ đi phần thuế. Bạn không cần phải làm gì thêm về khâu kê khai, nộp thuế cho các giao dịch này. Tuy nhiên, bạn vẫn cần quản lý doanh thu và thuế cho các kênh bán hàng ngoài sàn (nếu có).

1.2. Mức thuế khấu trừ theo ngành hàng: Cú Kiểm Toán soi kỹ

Mức thuế khấu trừ không phải là một con số chung cho tất cả. Nó được ấn định theo từng ngành hàng, phản ánh đặc thù kinh doanh. Việc phân loại đúng ngành hàng là cực kỳ quan trọng. Nếu phân loại sai, sàn có quyền áp dụng mức thuế cao nhất. Chi phí đội lên ngay lập tức, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của bạn.

🦉 Cú Kiểm Toán cảnh báo: Hãy kiểm tra kỹ hợp đồng với sàn hoặc thông báo từ sàn để đảm bảo việc phân loại ngành hàng chính xác. Sai một ly, đi một dặm lợi nhuận!

Các mức thuế này được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/08/2021) và sẽ được áp dụng thống nhất qua cơ chế nộp thay của sàn. Việc này giúp đơn giản hóa quy trình nhưng đòi hỏi người bán phải hiểu rõ để tính toán giá bán cho phù hợp.

2. Ngưỡng Chịu Thuế GTGT và Hàng Nhập Khẩu: Hai Mặt Của Đồng Tiền

Sự thay đổi về ngưỡng chịu thuế và quy định cho hàng nhập khẩu giá trị thấp mang lại cả cơ hội lẫn thách thức cho người kinh doanh online.

2.1. Ngưỡng chịu thuế GTGT tăng gấp đôi: Tin vui cho shop nhỏ

Từ 01/01/2026, theo Điều 1 Luật số 04/2024/QH15, ngưỡng chịu thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh sẽ tăng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm. Đây là một tin cực kỳ tốt cho các shop nhỏ, đặc biệt ở các thành phố lớn như Hà Nội hay TP.HCM, nơi chi phí vận hành cao.

• Trước đây: Nếu doanh thu của bạn vượt quá 100 triệu đồng/năm, bạn phải nộp thuế GTGT (và TNCN, nếu có).
• Từ 2026: Bạn chỉ cần đóng thuế GTGT khi doanh thu vượt 200 triệu đồng/năm.

Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho một lượng lớn các hộ kinh doanh cá thể, khuyến khích phát triển các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ trên sàn TMĐT. Nhiều shop mới khởi nghiệp hoặc có doanh thu chưa ổn định sẽ được hưởng lợi, có thêm nguồn lực để tái đầu tư hoặc mở rộng kinh doanh.

2.2. Hàng nhập khẩu giá trị thấp: Hết thời miễn thuế

Tuy nhiên, bên cạnh tin vui, lại có một quy định cần đặc biệt lưu ý. Từ 14/01/2025, theo Điều 1 Luật số 04/2024/QH15, hàng nhập khẩu có giá trị thấp dưới 1 triệu đồng sẽ không còn được miễn thuế GTGT. Điều này có nghĩa là cả thuế nhập khẩu và thuế GTGT đều phải áp dụng cho các lô hàng này.

Quy định này ảnh hưởng trực tiếp đến hàng ngàn shop nhỏ chuyên nhập hàng từ Trung Quốc, Hàn Quốc, hoặc các nước khác về bán tại Việt Nam, đặc biệt là ở các cửa ngõ như Hà Nội, Hải Phòng, TP.HCM. Trước đây, việc nhập khẩu các lô hàng nhỏ dưới 1 triệu đồng thường được miễn thuế, giúp giảm giá thành sản phẩm và tăng sức cạnh tranh.

Giờ đây, chi phí nhập khẩu sẽ tăng lên đáng kể, buộc các chủ shop phải điều chỉnh giá bán hoặc tìm cách tối ưu chuỗi cung ứng. Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên tính toán lại biên lợi nhuận và cân nhắc chiến lược giá để duy trì sức cạnh tranh.

3. Số Định Danh Cá Nhân và Công Cụ Hỗ Trợ: Quản Lý Thuế Thông Minh

Để thích nghi với những thay đổi này, việc quản lý thông tin cá nhân và sử dụng công cụ hỗ trợ là vô cùng cần thiết.

3.1. Số định danh cá nhân thay Mã số thuế: Đơn giản hóa quản lý

Từ 01/07/2025, theo Luật Căn cước số 26/2023/QH15, bạn sẽ dùng số định danh cá nhân thay mã số thuế trong hầu hết các giao dịch hành chính, bao gồm cả thuế. Đây là một bước tiến lớn trong việc đơn giản hóa thủ tục hành chính và quản lý thông tin công dân.

Số định danh cá nhân của bạn chính là số Căn cước công dân. Việc này giúp đồng bộ hóa dữ liệu, tránh tình trạng một cá nhân có nhiều mã số khác nhau. Quản lý thông tin cá nhân thật chặt chẽ, đảm bảo số định danh cá nhân của bạn được cập nhật chính xác trên các sàn TMĐT và với cơ quan thuế.

3.2. Tối ưu hóa với công cụ của Cú Thông Thái

Trước bối cảnh thuế TMĐT thay đổi liên tục, việc tự kiểm tra và dự tính nghĩa vụ thuế là cực kỳ quan trọng. Đừng để đến khi sàn khấu trừ xong mới ngỡ ngàng. Công cụ của Cú Thông Thái được thiết kế để giúp bạn làm điều đó một cách nhanh chóng và chính xác.

Bạn chỉ cần nhập doanh thu, chọn ngành hàng, công cụ sẽ tự động tính toán số thuế GTGT và TNCN ước tính mà bạn phải nộp theo quy định mới. Việc này giúp bạn:

• Dự trù chi phí: Tính toán chính xác hơn giá vốn hàng bán và giá bán ra.
• Kiểm soát lợi nhuận: Đảm bảo biên lợi nhuận không bị ảnh hưởng quá nhiều bởi thuế.
• Chủ động thích nghi: Nắm rõ nghĩa vụ thuế để đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp.

Đừng chần chừ, hãy truy cập công cụ tính thuế bán online 2026 của Cú Thông Thái để tự kiểm tra ngay hôm nay!

4. Các kịch bản và lời khuyên từ Cú Kiểm Toán

Để giúp bạn hình dung rõ hơn, Cú Kiểm Toán đưa ra một số kịch bản và lời khuyên thiết thực.

4.1. Kịch bản 1: Shop bán hàng hóa online doanh thu 150 triệu/năm

Chị Hoa, 35 tuổi, ở quận 10, TP.HCM, bán quần áo trẻ em trên Shopee. Doanh thu trung bình 150 triệu đồng/năm. Trước 2026, chị Hoa phải nộp thuế GTGT và TNCN vì vượt ngưỡng 100 triệu đồng. Tuy nhiên, từ 01/01/2026, với ngưỡng mới là 200 triệu đồng, chị Hoa sẽ được miễn thuế GTGT cho phần doanh thu này. Sàn chỉ khấu trừ thuế TNCN (0.5%) trên doanh thu nếu chị Hoa không thuộc diện được miễn. Đây là một lợi thế đáng kể, giúp chị Hoa có thêm vốn để nhập hàng mới hoặc đầu tư marketing.

4.2. Kịch bản 2: Cá nhân cung cấp dịch vụ thiết kế đồ họa doanh thu 250 triệu/năm

Anh Minh, 28 tuổi, ở Đống Đa, Hà Nội, là freelancer thiết kế đồ họa, thường nhận dự án qua Upwork hoặc các nền tảng dịch vụ trong nước, với doanh thu khoảng 250 triệu đồng/năm. Trước đây, anh phải tự kê khai và nộp thuế GTGT (5%) và TNCN (2%) trên doanh thu vượt 100 triệu. Từ 01/01/2026, dù ngưỡng GTGT tăng lên 200 triệu, anh Minh vẫn vượt ngưỡng. Sàn sẽ khấu trừ trực tiếp 7% (5% GTGT + 2% TNCN) trên toàn bộ doanh thu 250 triệu đồng của anh. Anh Minh cần tính toán kỹ để điều chỉnh giá dịch vụ của mình cho phù hợp.

4.3. Lời khuyên từ Cú Kiểm Toán

• Kiểm tra và cập nhật thông tin: Đảm bảo thông tin cá nhân, đặc biệt là số định danh cá nhân, được cập nhật chính xác trên tất cả các sàn TMĐT và với cơ quan thuế.
• Hiểu rõ ngành hàng: Xác định đúng ngành hàng kinh doanh của mình để tránh bị áp mức thuế cao hơn quy định. Nếu có nhiều loại hàng hóa/dịch vụ, hãy xem xét cách tối ưu.
• Tính toán lại giá bán: Với việc sàn khấu trừ trực tiếp và các thay đổi về thuế nhập khẩu, bạn cần tính toán lại giá thành sản phẩm/dịch vụ để đảm bảo lợi nhuận.
• Sử dụng công cụ hỗ trợ: Đừng ngại dùng các công cụ tính toán thuế online như của Cú Thông Thái. Nó giúp bạn dự trù và quản lý thuế hiệu quả hơn.
• Lưu trữ hồ sơ: Dù sàn nộp thay, bạn vẫn nên giữ các bản sao kê giao dịch, chứng từ liên quan để đối chiếu khi cần.

Những thay đổi này không chỉ là thách thức mà còn là cơ hội để thị trường TMĐT Việt Nam trở nên minh bạch và chuyên nghiệp hơn. Cú Kiểm Toán luôn đồng hành cùng bạn để 'soi kỹ từng con số', đảm bảo bạn luôn tuân thủ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.

(Bài viết dựa trên Luật số 04/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của 9 luật thuế, Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Luật Căn cước số 26/2023/QH15)