Thuế TMĐT 2025-2026 là chính sách mới yêu cầu các sàn giao dịch điện tử như Shopee, Lazada, TikTok Shop khấu trừ trực tiếp thuế GTGT và TNCN từ doanh thu của người bán, với mức 1,5% cho hàng hóa và ngưỡng miễn thuế tăng lên 200 triệu đồng/năm từ 2026.

1. Thuế TMĐT 2025-2026: Sàn khấu trừ thuế như thế nào?

Từ ngày 1/4/2025, Luật sửa đổi 9 luật đã chính thức quy định các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có trách nhiệm nộp thuế thay cho người bán hàng online. Cụ thể hơn, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP ban hành ngày 1/7/2025, các sàn TMĐT sở hữu chức năng thanh toán (như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki) bắt buộc phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) cùng Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) cho các hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng của mình. Điều này chấm dứt giai đoạn "vùng xám" về thuế cho hàng triệu người bán hàng trực tuyến tại Việt Nam.

Cơ chế hoạt động rất rõ ràng: khi một giao dịch thành công, sàn TMĐT sẽ tự động trừ đi một phần trăm nhất định trên tổng doanh thu để nộp thuế. Mức thuế được Bộ Tài chính quy định cụ thể như sau:

🦉 Cú nhận xét: Quy định này giúp cơ quan thuế quản lý dòng tiền số hiệu quả hơn, đồng thời giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính cho người bán.

Ví dụ: Một shop bán quần áo trên Shopee, với doanh thu tháng 4/2025 là 100 triệu đồng. Theo quy định mới, Shopee sẽ tự động khấu trừ 1,5% x 100.000.000 VNĐ = 1.500.000 VNĐ để nộp thuế GTGT và TNCN thay cho chủ shop. Số tiền còn lại (98.500.000 VNĐ) mới được chuyển vào tài khoản ngân hàng của người bán (ví dụ: Techcombank, Vietcombank, BIDV...).

Sự thay đổi này đòi hỏi người bán hàng online phải tính toán lại chi phí và lợi nhuận một cách chính xác hơn. Dữ liệu từ các sàn TMĐT giờ đây sẽ được liên kết chặt chẽ với cơ quan thuế, đảm bảo tính minh bạch và ngăn chặn tình trạng khai báo gian dối. Theo phân tích của Deloitte Vietnam, việc chuyển trách nhiệm kê khai và nộp thuế sang các nền tảng là xu hướng chung toàn cầu nhằm kiểm soát tốt hơn dòng doanh thu số.

2. Chính sách mới: Ngưỡng miễn thuế tăng, ưu đãi GTGT song hành

Năm 2025 và 2026 chứng kiến những thay đổi đáng chú ý về chính sách thuế thương mại điện tử (TMĐT), mang đến cả cơ hội lẫn thách thức. Điểm sáng đầu tiên là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế. Theo Luật sửa 9 luật được Quốc hội thông qua ngày 29/11/2024, kể từ ngày 1/1/2026, ngưỡng doanh thu cho hộ, cá nhân kinh doanh chịu thuế GTGT và TNCN sẽ tăng gấp đôi, từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm.[2][5][7]

Điều này có nghĩa là các cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn toàn bộ thuế GTGT và TNCN. Đây là một lợi ích thiết thực cho các micro-seller, những người kinh doanh nhỏ lẻ tại các tỉnh thành như Cần Thơ, Hải Phòng, giúp họ có thêm dư địa để phát triển mà không bị áp lực về thuế. Theo tính toán, việc tăng ngưỡng này giúp loại bỏ nghĩa vụ thuế cho một bộ phận không nhỏ người kinh doanh cá thể trên sàn TMĐT.

Song song với ngưỡng miễn thuế mới, giai đoạn 2025-2026 còn ghi nhận các chính sách giảm thuế suất GTGT. Cụ thể:

• Từ 1/1/2025 đến 30/6/2025, theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị định 180/2024/NĐ-CP, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ TMĐT được áp dụng mức thuế suất GTGT ưu đãi, giảm 2% so với trước đó. Mục tiêu là hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh vượt qua giai đoạn khó khăn.[2]
• Tiếp nối đà hỗ trợ, từ 1/7/2025 đến 31/12/2026, Nghị quyết 204/2025/QH15 tiếp tục cho phép áp dụng chính sách giảm 2% thuế suất GTGT cho nhiều lĩnh vực TMĐT, trừ một số dịch vụ đặc thù như viễn thông.[6]

Ví dụ, nếu một cửa hàng bán quần áo online có doanh thu 500 triệu đồng/năm, và giả sử mức thuế suất GTGT thông thường là 10%. Với chính sách giảm 2% trong giai đoạn ưu đãi, mức thuế suất thực tế có thể chỉ còn 8%. Điều này giúp giảm chi phí đầu vào cho người bán, và gián tiếp tác động đến giá bán cuối cùng cho người tiêu dùng.

🦉 Cú nhận xét: Sự kết hợp giữa ngưỡng miễn thuế cao hơn và ưu đãi giảm thuế suất GTGT tạo ra một "vùng đệm" tài chính quan trọng cho người kinh doanh online. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các ưu đãi này có thời hạn, việc nắm rõ lộ trình là cực kỳ cần thiết.

Một điểm thay đổi quan trọng khác cần lưu ý là từ ngày 18/2/2025, chính sách miễn thuế nhập khẩu và GTGT đối với hàng hóa giá trị thấp nhập qua chuyển phát nhanh đã chính thức bị bãi bỏ. Điều này đồng nghĩa với việc tất cả hàng hóa giá trị thấp đều phải chịu thuế nhập khẩu và GTGT.[3][7] Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến các shop kinh doanh theo mô hình dropshipping hoặc nhập khẩu số lượng nhỏ lẻ từ nước ngoài về Việt Nam.

3. Ảnh hưởng trực tiếp đến người kinh doanh online Việt Nam

Thay đổi chính sách thuế TMĐT 2025-2026 không còn là lý thuyết suông. Nó chạm thẳng vào túi tiền và cách vận hành của hàng triệu cá nhân, hộ kinh doanh online tại Việt Nam, đặc biệt là ở các trung tâm sầm uất như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng. Điểm mấu chốt: "vùng xám" trốn thuế trên sàn TMĐT đang dần khép lại.

Từ ngày 1/4/2025, Luật sửa 9 luật có hiệu lực, quy định các sàn TMĐT phải nộp thuế thay cho người bán. Sang ngày 1/7/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP siết chặt hơn nữa, yêu cầu các sàn có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki...) phải khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN trực tiếp trên doanh thu của người bán. Điều này có nghĩa là:

Một thay đổi quan trọng khác, bắt đầu từ 18/2/2025, là việc bãi bỏ chính sách miễn thuế nhập khẩu và GTGT cho hàng giá trị thấp nhập qua chuyển phát nhanh. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến các shop kinh doanh theo mô hình dropshipping, nhập hàng nhỏ lẻ về Việt Nam. Giờ đây, mọi đơn hàng, dù giá trị bao nhiêu, đều phải chịu thuế.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn TMĐT khấu trừ thuế trực tiếp giống như việc bạn phải "trả phí dịch vụ" cho việc kinh doanh trên nền tảng đó. Dù giảm thủ tục, nhưng dòng tiền bị "mất đi" ngay lập tức có thể ảnh hưởng đến kế hoạch tài chính nếu bạn không tính toán kỹ.

Nắm vững các thay đổi này là bước đầu tiên để người kinh doanh online Việt Nam không bị "sốc" và có thể điều chỉnh chiến lược kinh doanh phù hợp.

4. Ảnh hưởng gián tiếp đến người tiêu dùng và thị trường

Chính sách thuế TMĐT mới không chỉ "soi" người bán mà còn len lỏi đến túi tiền người mua. Dù không trực tiếp nộp thuế, người tiêu dùng Việt, đặc biệt là ở các thành phố lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng, sẽ cảm nhận rõ sự thay đổi này.

Giá hàng hóa online có xu hướng nhích lên. Theo quy định mới, các sàn TMĐT sẽ khấu trừ thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% (tổng cộng 1,5%) trên doanh thu bán hàng hóa. Với dịch vụ, tỷ lệ này lên tới 7% (5% GTGT + 2% TNCN). Người bán, để duy trì biên lợi nhuận, buộc phải điều chỉnh giá bán. Điều này có nghĩa, món đồ bạn từng mua với giá X, giờ có thể sẽ nhỉnh hơn một chút.

Tuy nhiên, bức tranh không hoàn toàn "xám xịt". Giai đoạn từ 1/1/2025 đến 30/6/2025 và tiếp tục từ 1/7/2025 đến 31/12/2026, chính sách giảm 2% thuế suất GTGT được áp dụng cho nhiều mặt hàng, dịch vụ trên sàn TMĐT. Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị quyết 204/2025/QH15, sự ưu đãi này phần nào "hấp thụ" mức tăng giá do thuế mới, giúp người tiêu dùng không bị "sốc" quá nặng. Ví dụ, một sản phẩm giá 100.000đ, nếu trước đây người bán chịu 1,5% thuế (1.500đ), thì giờ đây họ có thể chỉ còn chịu 0% (do được giảm 2% GTGT và có thể 0,5% TNCN). Tác động này có thể khiến giá bán không tăng hoặc tăng rất ít.

🦉 Cú nhận xét: Sự giảm trừ thuế GTGT trong giai đoạn này là "phao cứu sinh", giúp cân bằng giữa việc tăng thu ngân sách và giữ ổn định giá cả cho người tiêu dùng.

Về dài hạn, một môi trường TMĐT minh bạch hơn, nơi mọi giao dịch đều được ghi nhận và tuân thủ pháp luật, sẽ tạo dựng niềm tin vững chắc hơn cho người mua. Thay vì lo ngại mua phải hàng không rõ nguồn gốc, hàng lậu, người tiêu dùng có thể an tâm hơn khi giao dịch với các shop đã được cơ quan thuế quản lý chặt chẽ. Điều này cũng thúc đẩy cạnh tranh lành mạnh, loại bỏ các "thế lực ngầm" bán hàng giá rẻ bằng cách trốn thuế.

Một điểm đáng lưu ý khác là từ 18/2/2025, chính sách miễn thuế nhập khẩu và GTGT cho hàng giá trị thấp qua chuyển phát nhanh đã bị bãi bỏ. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến các shop kinh doanh theo mô hình dropshipping, vốn thường nhập các mặt hàng nhỏ lẻ. Người tiêu dùng mua các sản phẩm này có thể sẽ phải đối mặt với việc cộng thêm thuế nhập khẩu và GTGT vào giá cuối cùng.

5. Xu hướng quản lý thuế TMĐT: Từ người bán sang nền tảng

Chính sách thuế TMĐT giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước chuyển mình rõ rệt: cơ quan thuế Việt Nam đang chuyển trọng tâm quản lý từ cá nhân người bán sang chính các nền tảng thương mại điện tử. Đây là xu hướng chung trên toàn cầu, giúp kiểm soát dòng doanh thu số hiệu quả hơn và hạn chế thất thu thuế. Theo phân tích của Deloitte Vietnam, việc này là tất yếu để quản lý tốt hơn dòng doanh thu số và giảm thiểu rủi ro thuế.[3]

Một trong những thay đổi cốt lõi là việc chuẩn hóa danh tính thuế. Kể từ ngày 1/7/2025, cá nhân kinh doanh online sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế truyền thống khi giao dịch trên sàn. Điều này cho phép cơ quan thuế dễ dàng kết nối dữ liệu với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, tài khoản ngân hàng, tạo nên một hệ thống quản lý minh bạch và chặt chẽ hơn.

Xu hướng này còn thể hiện qua việc tăng cường chia sẻ dữ liệu giữa ngân hàng và sàn TMĐT. Các ngân hàng lớn như Techcombank, Vietcombank đang tích cực hợp tác, cung cấp các giải pháp tài chính số, hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc kê khai và nộp thuế điện tử ngay trên nền tảng của họ.[6] Điều này giúp dòng tiền minh bạch, dễ dàng truy vết và đối chiếu.

Đồng thời, các ưu đãi thuế, điển hình là việc giảm 2% thuế suất GTGT cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ TMĐT trong phần lớn giai đoạn 2025-2026, được xem là "cửa sổ" hỗ trợ quá trình chuyển đổi số. Theo Techcombank, chính sách này giúp hộ kinh doanh TMĐT giảm gánh nặng chi phí, tạo điều kiện thuận lợi để họ làm quen và thích nghi với môi trường số hóa.[6]

Sự thay đổi này đòi hỏi các sàn TMĐT phải chủ động xây dựng hệ thống kỹ thuật để thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Điều này không chỉ giúp các sàn tuân thủ quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP mà còn đặt họ vào vị trí trung tâm trong việc quản lý nghĩa vụ thuế của hàng triệu người bán.

🦉 Cú nhận xét: Chuyển trọng tâm quản lý từ người bán sang nền tảng là bước đi tất yếu để số hóa công tác thuế. Các sàn TMĐT giờ đây không chỉ là nơi giao dịch mà còn là "người thu hộ" đắc lực của Nhà nước.

Việc này đặt ra kỳ vọng về một môi trường TMĐT công bằng, minh bạch hơn, nơi mọi giao dịch đều được ghi nhận và tuân thủ pháp luật, giảm thiểu tình trạng cạnh tranh không lành mạnh do trốn thuế.

6. Bài học cho người kinh doanh online: Nắm rõ luật, tối ưu lợi nhuận

Luật thuế TMĐT 2025-2026 thay đổi cách thức hoạt động, đòi hỏi người kinh doanh online phải cập nhật và thích nghi. Thay vì lơ là, đây là lúc bạn cần "soi kỹ từng con số" để vừa tuân thủ, vừa tối ưu hóa lợi nhuận.

A. Nắm chắc tỷ lệ thuế trên doanh thu

Quan trọng nhất: Hiểu rõ sàn sẽ khấu trừ bao nhiêu. Với hàng hóa thông thường, sàn thu 1,5% trên doanh thu (1% GTGT + 0,5% TNCN) theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Ví dụ: bán đơn hàng 1.000.000 VNĐ, bạn sẽ bị trừ ngay 15.000 VNĐ tiền thuế.

Nếu bạn kinh doanh dịch vụ số (khóa học online, tư vấn, nội dung số), tỷ lệ thuế cao hơn đáng kể: 7% trên doanh thu (5% GTGT + 2% TNCN). Điều này có nghĩa là với đơn hàng 1.000.000 VNĐ dịch vụ, bạn mất 70.000 VNĐ tiền thuế.

Bài học: Phải tính toán kỹ biên lợi nhuận sau thuế. Đừng để chi phí thuế "ăn mòn" lợi nhuận của bạn. Các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ trực tiếp trừ khoản này trước khi chuyển tiền về tài khoản.

B. Quản lý ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm

Từ ngày 1/1/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN tăng gấp đôi, lên 200 triệu đồng/năm (theo Luật Thuế GTGT 2024). Đây là cơ hội lớn cho các micro-seller, đặc biệt ở các tỉnh thành.

Ví dụ: Nếu doanh thu năm 2026 của bạn dưới 200 triệu, bạn không phải nộp GTGT và TNCN trên phần doanh thu đó. Nhưng nếu vượt qua mốc này, toàn bộ doanh thu từ đầu năm sẽ bị tính thuế. Ví dụ, doanh thu 210 triệu, bạn sẽ bị tính thuế trên cả 210 triệu.

Lời khuyên: Theo dõi sát sao doanh thu. Nếu bạn đang tiến gần ngưỡng 200 triệu, hãy cân nhắc kế hoạch kinh doanh, có thể trì hoãn một số đơn hàng hoặc điều chỉnh chiến lược marketing để tránh "nhảy vọt" qua ngưỡng một cách đột ngột mà không chuẩn bị dòng tiền nộp thuế.

C. Tận dụng ưu đãi giảm 2% thuế GTGT

Giai đoạn từ 1/1/2025 đến 31/12/2026, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ TMĐT được giảm 2% thuế suất GTGT (theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị quyết 204/2025/QH15). Điều này giúp giảm nhẹ gánh nặng chi phí.

Ví dụ: Nếu bạn bán hàng hóa thông thường, thay vì chịu thuế GTGT 10%, bạn chỉ còn chịu 8% (tổng cộng 1.5% - 2% = -0.5% - tạm tính, vì đây là giảm thuế suất chứ không phải giảm tỷ lệ % trên doanh thu). Tuy nhiên, quy định này chủ yếu áp dụng cho thuế suất GTGT, ví dụ từ 10% xuống 8%. Tỷ lệ khấu trừ 1% vẫn giữ nguyên, nhưng thuế suất chung của hàng hóa/dịch vụ đó được giảm.

Hành động: Tìm hiểu xem sản phẩm/dịch vụ bạn kinh doanh có thuộc diện ưu đãi giảm thuế GTGT hay không. Tận dụng cơ hội này để giữ giá cạnh tranh hoặc tăng nhẹ lợi nhuận.

D. Chuẩn hóa dữ liệu và làm việc với ngân hàng

Từ 1/7/2025, bạn sẽ dùng số định danh cá nhân thay mã số thuế. Sàn TMĐT và ngân hàng (như Techcombank, Vietcombank) sẽ kết nối chặt chẽ hơn với cơ quan thuế. Điều này có nghĩa mọi giao dịch đều được ghi nhận.

Bài học: Đừng "lách luật" hay cố gắng che giấu doanh thu. Hãy xây dựng thương hiệu uy tín, chuẩn hóa thông tin cá nhân và kinh doanh. Chủ động làm việc với ngân hàng để có báo cáo dòng tiền minh bạch, dễ dàng đối chiếu khi cần.

🦉 Cú nhận xét: Luật thuế TMĐT 2025-2026 không còn là "vùng xám". Người kinh doanh online cần xem đây là cơ hội để chuyên nghiệp hóa, xây dựng nền tảng kinh doanh bền vững thay vì tìm cách né tránh. Nắm rõ quy định là bước đầu tiên để tối ưu lợi nhuận hợp pháp.

7. Kết luận: Chủ động thích nghi, phát triển bền vững

Năm 2025 và 2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Từ việc sàn TMĐT trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế trong việc khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán, đến những thay đổi về ngưỡng chịu thuế và ưu đãi, tất cả đều hướng tới một môi trường kinh doanh online minh bạch và công bằng hơn.

Theo Thông tư 100/2024/TT-BTC (thay thế Thông tư 40/2021/TT-BTC về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh), quy định về việc sàn TMĐT có chức năng thanh toán (như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki) thực hiện khấu trừ thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0.5% trên doanh thu hàng hóa, dịch vụ từ ngày 1/7/2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, là một thay đổi mang tính cách mạng. Điều này có nghĩa là khoản thuế 1,5% trên doanh thu đối với hàng hóa sẽ được trừ trực tiếp trước khi tiền về tài khoản ngân hàng của bạn.

Tuy nhiên, bức tranh không chỉ có thuế. Luật Thuế GTGT 2024 và các nghị quyết đi kèm mang đến những điểm sáng: ngưỡng doanh thu chịu thuế tăng gấp đôi, từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm từ 1/1/2026. Điều này có nghĩa là nếu doanh thu bán hàng online của bạn dưới 200 triệu đồng/năm, bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Thêm vào đó, việc giảm 2% thuế suất GTGT cho nhiều mặt hàng trong phần lớn giai đoạn 2025-2026 (theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị quyết 204/2025/QH15) phần nào giúp bù đắp chi phí phát sinh, giữ cho giá cả ổn định hơn.

Đối với người kinh doanh online, đặc biệt là các micro-seller tại TP.HCM, Hà Nội hay các tỉnh lẻ như Cần Thơ, Hải Phòng, việc hiểu rõ các quy định này là chìa khóa. Thay vì loay hoay với thủ tục hành chính phức tạp, giờ đây bạn có thể tập trung vào việc phát triển sản phẩm và dịch vụ, trong khi sàn TMĐT và ngân hàng (như Techcombank, Vietcombank đã có những bước đi đầu tiên) hỗ trợ phần nào việc kê khai và nộp thuế. Việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế truyền thống từ 1/7/2025 cũng giúp việc quản lý thuế trở nên tập trung và minh bạch hơn.

Cú nhận xét: Thay đổi này không phải là gánh nặng, mà là cơ hội để bạn "chuẩn hóa" hoạt động kinh doanh của mình. Hãy xem đây là bước đệm để xây dựng thương hiệu uy tín, tăng cường minh bạch tài chính và phát triển bền vững trong kỷ nguyên số. Đừng quên, bạn có thể tự kiểm tra các quy định thuế bán online mới nhất để luôn cập nhật.

Với hơn 30 công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn, Cú Thông Thái luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trên con đường tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi ích tài chính.