Thuế TMĐT 2025-2026 là các quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử tại Việt Nam, bao gồm việc các sàn TMĐT phải tự khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán, cùng với việc nâng ngưỡng miễn thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm từ 2026.

Thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam đang bước vào kỷ nguyên quản lý thuế mới, minh bạch và chặt chẽ hơn. Từ 2025–2026, các quy định mới nhắm thẳng vào cá nhân, hộ kinh doanh online và cả những ông lớn sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki. Mục tiêu kép của nhà nước: bịt lỗ hổng thất thu thuế hàng ngàn tỷ đồng và chuẩn hóa nghĩa vụ thuế cho nền kinh tế số, đồng thời vẫn hỗ trợ nhóm kinh doanh nhỏ. Hệ sinh thái thuế của Cú Kiểm Toán đã soi kỹ từng con số, từng điều luật để bạn nắm rõ.

Kỷ Nguyên Mới Thuế TMĐT 2025-2026: Sàn Tự Khấu Trừ, Cá Nhân Giảm Gánh Nặng?

Đây là thay đổi lớn nhất, mang tính cách mạng cho ngành TMĐT. Từ ngày 01/04/2025, Luật sửa đổi một số luật thuế (được Quốc hội thông qua ngày 29/11/2024) chính thức trao quyền và nghĩa vụ mới cho các sàn TMĐT. Cụ thể, các sàn phải tự động nộp thuế GTGT và TNCN thay cho người bán. Điều này không chỉ đơn thuần là một quy định hành chính mà đòi hỏi các sàn phải đầu tư mạnh vào hệ thống công nghệ để thu thập dữ liệu doanh thu, giá trị giao dịch của từng người bán, tự động khấu trừ, tính toán và nộp thuế cho cơ quan thuế.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu người bán nhỏ lẻ tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng, Cần Thơ, Hải Phòng… vốn trước đây có thể chưa kê khai hoặc kê khai chưa đầy đủ. Mục tiêu của việc này là đảm bảo công bằng thuế giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh online, đồng thời giảm gánh nặng hành chính cho người bán cá nhân, tập trung trách nhiệm vào các sàn có đủ năng lực công nghệ và tài chính.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP (dự kiến ban hành) và các văn bản hướng dẫn chi tiết hóa cơ chế này. Mức thuế sẽ được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy thuộc vào loại hình hoạt động kinh doanh trên sàn. Đây là điểm mấu chốt mà các nhà kinh doanh online cần nắm vững để điều chỉnh chiến lược giá và dự toán dòng tiền.

Cơ chế tự khấu trừ của sàn: Vận hành ra sao?

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 117/2025, cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ qua sàn TMĐT sẽ chịu thuế GTGT và TNCN tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Cú Kiểm Toán đã soi kỹ các mức thuế áp dụng từ 2025:

🦉 Cú Kiểm Toán nhận xét: Đây là điểm cực kỳ quan trọng. Người bán cần hiểu rõ mức thuế này để đưa vào cấu trúc giá sản phẩm/dịch vụ của mình, tránh hiểu lầm "sàn nộp hộ" nghĩa là mình không bị ảnh hưởng đến doanh thu thực nhận. Tiền thuế vẫn là chi phí của người bán, chỉ khác là sàn đứng ra thực hiện nghĩa vụ thay.

Từ ngày 01/07/2025 (thời điểm các sàn hoàn tất tích hợp hệ thống), các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ tự động khấu trừ các khoản thuế này ngay khi giao dịch thành công hoặc khi người bán rút tiền. Sau đó, sàn sẽ tổng hợp, kê khai và nộp thay người bán cho cơ quan thuế. Điều này giúp người bán không phải tự kê khai hàng tháng/quý phức tạp, nhưng doanh thu thực nhận sẽ giảm đi do thuế đã được trừ thẳng vào tài khoản. Đây là một sự dịch chuyển về trách nhiệm và quy trình, đòi hỏi người bán phải có kế hoạch tài chính rõ ràng hơn.

Ngưỡng Doanh Thu 100 Triệu và Bước Nhảy Vọt Lên 200 Triệu: Ai Được Lợi?

Vấn đề ngưỡng doanh thu luôn là tâm điểm của các cá nhân và hộ kinh doanh nhỏ. Hiện tại, theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, ngưỡng doanh thu năm để cá nhân kinh doanh phải nộp thuế GTGT và TNCN là 100 triệu đồng. Nếu doanh thu năm vượt quá con số này, người bán phải chịu cả hai loại thuế theo tỷ lệ đã nêu.

Tuy nhiên, có một sự thay đổi quan trọng từ Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 2024 (có hiệu lực từ 01/01/2026):

Đây là một tin vui lớn cho hàng triệu hộ kinh doanh siêu nhỏ trên cả nước. Nhưng cần lưu ý: việc nâng ngưỡng 200 triệu đồng/năm chỉ áp dụng cho thuế GTGT, còn thuế TNCN vẫn chịu theo ngưỡng 100 triệu đồng/năm như quy định hiện hành. Điều này tạo ra một giai đoạn chuyển tiếp và cơ chế áp dụng cần được hiểu rõ:

• Đến hết 31/12/2025: Ngưỡng chịu cả thuế GTGT và TNCN vẫn là 100 triệu đồng/năm.
• Từ 01/01/2026: Ngưỡng miễn thuế GTGT tăng lên 200 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, nếu doanh thu từ 100 triệu đến dưới 200 triệu, người bán vẫn phải nộp thuế TNCN (0.5% đối với hàng hóa, 2% đối với dịch vụ).

Chính sách này đặc biệt có lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ ở các tỉnh thành như Hải Phòng, Bình Dương, Đồng Nai, Vĩnh Phúc, Bắc Giang – những nơi có nhiều làng nghề và doanh nghiệp nhỏ lẻ. Từ năm 2026, họ có thể tận dụng ngưỡng 200 triệu để tối ưu mô hình kinh doanh của mình, giảm bớt gánh nặng thuế GTGT đáng kể, qua đó có thể đầu tư lại vào hoạt động sản xuất, kinh doanh, hoặc giảm giá thành sản phẩm, tăng tính cạnh tranh.

Tác động đến các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ

Việc nâng ngưỡng miễn thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm từ 2026 sẽ có tác động tích cực đến sự phát triển của các doanh nghiệp siêu nhỏ và hộ kinh doanh cá thể. Nó khuyến khích các cá nhân, hộ gia đình mạnh dạn hơn trong việc khởi nghiệp và mở rộng kinh doanh mà không phải lo lắng quá nhiều về nghĩa vụ thuế ngay từ đầu. Điều này cũng góp phần thúc đẩy kinh tế địa phương, tạo công ăn việc làm. Tuy nhiên, các cá nhân có doanh thu trong khoảng 100-200 triệu cần nhớ rằng mình vẫn phải nộp thuế TNCN. Việc này đòi hỏi sự minh bạch hơn trong quản lý doanh thu và chi phí để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Chấm Dứt Ưu Đãi Thuế Hàng Nhập Khẩu Giá Trị Thấp: Hàng Online Giá Rẻ Tăng Chi Phí?

Một thay đổi khác, ít được chú ý hơn nhưng tác động không nhỏ đến các nhà kinh doanh hàng xách tay, dropshipping và cả người tiêu dùng, đó là việc bãi bỏ ưu đãi thuế nhập khẩu cho hàng hóa giá trị thấp. Trước đây, theo Quyết định 78/2010/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, hàng hóa nhập khẩu giá trị dưới 1 triệu đồng (tính theo giá CIF) qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế nhập khẩu. Đây là một chính sách nhằm tạo điều kiện cho giao thương quốc tế nhỏ lẻ và các hoạt động mua sắm cá nhân.

Tuy nhiên, kể từ ngày 18/02/2025, chính sách này đã bị bãi bỏ. Điều này có nghĩa là mọi đơn hàng giá trị thấp, dù là nhỏ nhất (ví dụ một chiếc ốp lưng điện thoại 50.000 VNĐ từ Trung Quốc), đều phải chịu thuế nhập khẩu và thuế GTGT (VAT) theo quy định hiện hành. Quyết định bãi bỏ này được đưa ra nhằm chống thất thu ngân sách nhà nước do lượng hàng hóa giá trị thấp nhập khẩu qua TMĐT tăng đột biến, gây ra sự thiếu công bằng với hàng hóa sản xuất trong nước và hàng hóa nhập khẩu chính ngạch.

Tác động đến giá cả và chuỗi cung ứng TMĐT

Việc không còn ưu đãi thuế này ảnh hưởng không nhỏ đến các shop bán đồ xách tay, mỹ phẩm, thực phẩm chức năng nhập khẩu về Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng, cũng như các cá nhân thường xuyên mua hàng trực tuyến từ nước ngoài. Chi phí nhập khẩu sẽ tăng lên, kéo theo giá bán lẻ tăng, hoặc làm giảm biên lợi nhuận của người bán. Người tiêu dùng sẽ phải chi trả nhiều hơn cho các sản phẩm nhập khẩu giá rẻ. Điều này có thể khiến một số mặt hàng trở nên kém cạnh tranh hơn so với sản phẩm nội địa hoặc buộc người bán phải tìm kiếm các nguồn hàng trong nước.

Các doanh nghiệp logistics và dịch vụ chuyển phát nhanh cũng cần điều chỉnh quy trình khai báo hải quan, thu thuế để đảm bảo tuân thủ. Việc này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các bên để tránh gây chậm trễ trong quá trình thông quan hàng hóa. Đây cũng là cơ hội để các nhà sản xuất trong nước nâng cao năng lực cạnh tranh, thay thế dần các sản phẩm nhập khẩu giá rẻ.

Chuẩn Bị Gì Cho Kỷ Nguyên Thuế TMĐT Mới?

Với những thay đổi lớn về chính sách thuế TMĐT từ 2025-2026, cả người bán cá nhân, hộ kinh doanh và các sàn TMĐT đều cần có sự chuẩn bị kỹ lưỡng. Việc chủ động nắm bắt thông tin và điều chỉnh chiến lược kinh doanh là yếu tố then chốt để tồn tại và phát triển.

1. Với người bán cá nhân, hộ kinh doanh:

• Hiểu rõ các ngưỡng thuế: Đặc biệt là ngưỡng 100 triệu và 200 triệu đồng/năm. Đừng nhầm lẫn giữa miễn thuế GTGT và miễn thuế TNCN.
• Điều chỉnh giá bán: Tính toán lại cấu trúc giá sản phẩm/dịch vụ để đảm bảo biên lợi nhuận sau khi sàn tự khấu trừ thuế.
• Quản lý doanh thu minh bạch: Việc sàn TMĐT tự động khấu trừ đồng nghĩa với việc doanh thu của bạn sẽ được ghi nhận rõ ràng hơn. Hãy chuẩn bị sổ sách kế toán đơn giản để theo dõi dòng tiền và đối chiếu với báo cáo của sàn.
• Tìm kiếm công cụ hỗ trợ: Để tính toán nhanh nghĩa vụ thuế, bạn có thể tham khảo công cụ Tính Thuế TNCN Cá Nhân của Cú Thông Thái. Chỉ cần nhập doanh thu, hệ thống sẽ cho bạn biết số thuế phải nộp.
• Xem xét lại nguồn hàng: Nếu bạn kinh doanh hàng nhập khẩu giá trị thấp, hãy tính toán lại chi phí nhập khẩu và cân nhắc tìm nguồn hàng thay thế trong nước hoặc điều chỉnh giá bán cho phù hợp.

2. Với các sàn TMĐT:

• Hoàn thiện hệ thống kỹ thuật: Đảm bảo khả năng thu thập dữ liệu doanh thu chính xác, tính toán thuế tự động và thực hiện khấu trừ, nộp thuế đúng hạn.
• Truyền thông rõ ràng cho người bán: Cung cấp thông tin chi tiết, dễ hiểu về cơ chế khấu trừ thuế, các mức thuế áp dụng và cách người bán có thể theo dõi nghĩa vụ thuế của mình thông qua nền tảng của sàn.
• Phối hợp với cơ quan thuế: Đảm bảo quy trình báo cáo, kê khai và nộp thuế diễn ra suôn sẻ, đúng quy định.

3. Với người tiêu dùng:

• Chuẩn bị cho giá cả tăng: Đặc biệt là đối với các mặt hàng nhập khẩu giá trị thấp.
• Ưu tiên mua sắm hàng nội địa: Trong bối cảnh chi phí hàng nhập khẩu tăng, hàng hóa sản xuất trong nước có thể trở nên hấp dẫn hơn về giá và chất lượng.

Những thay đổi này không chỉ là thách thức mà còn là cơ hội để thị trường TMĐT Việt Nam phát triển bền vững, công bằng và minh bạch hơn. Việc tuân thủ và thích nghi sẽ là chìa khóa thành công trong bối cảnh mới.

Hệ sinh thái Cú Thông Thái luôn cập nhật những thông tin mới nhất và cung cấp các công cụ hỗ trợ để bạn yên tâm kinh doanh, tập trung vào việc phát triển sản phẩm và dịch vụ của mình.