Thuế thương mại điện tử cập nhật cho giai đoạn 2025-2026 là những thay đổi lớn trong chính sách thuế tại Việt Nam, đặc biệt là việc các sàn giao dịch TMĐT có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán hàng trực tuyến từ 1/4/2025, cùng với việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm từ 2026.

1. Thuế TMĐT 2025-2026: Vì Sao Cần Siết Chặt?

Thương mại điện tử (TMĐT) bùng nổ kéo theo những thách thức về quản lý thuế. Từ năm 2025-2026, Chính phủ Việt Nam siết chặt quy định thuế TMĐT, chuyển đổi mô hình quản lý từ tự khai sang nộp thuế thay qua nền tảng số. Động thái này không chỉ nhằm tăng thu ngân sách mà còn tạo môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch hơn.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Theo Cục Thuế, chỉ sau 2 tháng thí điểm Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đã có 63 sàn TMĐT chủ động khai và nộp thuế thay cho người bán cá nhân, với tổng số thuế thu về lên tới 1,07 nghìn tỷ đồng. Con số ấn tượng này cho thấy tiềm năng thất thu thuế khổng lồ nếu không có biện pháp quản lý hiệu quả. Quy mô giao dịch trực tuyến ngày càng lớn, vượt xa khả năng kiểm soát của phương pháp thu thuế truyền thống.

Bước ngoặt lớn đến từ Luật sửa 9 luật thuế, có hiệu lực từ 1/4/2025. Theo đó, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (như Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki) sẽ bắt buộc khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán cá nhân. Điều này đánh dấu sự chuyển dịch căn bản: người bán không còn tự chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế, mà nghĩa vụ này được chuyển giao cho nền tảng công nghệ. Cơ quan thuế sẽ dựa vào dữ liệu giao dịch từ các sàn để thu thuế, giảm thiểu tình trạng khai gian, trốn thuế.

🦉 Cú nhận xét: Việc chuyển giao nghĩa vụ nộp thuế cho sàn TMĐT là một bước đi táo bạo, tận dụng công nghệ để quản lý một lĩnh vực đang phát triển nhanh chóng. Đây là xu hướng tất yếu để đảm bảo tính công bằng và tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Song song đó, Luật Thuế GTGT sửa đổi từ năm 2026 sẽ nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ và cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm. Quy định này giúp phân loại rõ hơn các đối tượng kinh doanh, giảm gánh nặng thuế cho những người bán hàng nhỏ lẻ, mới khởi nghiệp. Tuy nhiên, với những người có doanh thu vượt ngưỡng này, nghĩa vụ thuế sẽ rõ ràng và minh bạch hơn.

Việc siết chặt quản lý thuế TMĐT giai đoạn 2025-2026 là cần thiết để thích ứng với sự phát triển của kinh tế số. Nó không chỉ giúp cơ quan thuế thu hồi nguồn thu bị thất thoát mà còn tạo sân chơi bình đẳng cho mọi doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh, bất kể kênh bán hàng.

2. Các Quy Định Thuế TMĐT Nổi Bật Giai Đoạn 2025-2026

Năm 2025 và 2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam. Thay đổi cốt lõi nằm ở việc chuyển dịch trách nhiệm khai và nộp thuế, cùng với việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế. Theo Luật sửa 9 luật thuế ban hành ngày 29/11/2024, từ ngày 1/4/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… sẽ đóng vai trò là "người thu thuế thay" cho người bán hàng trực tuyến. Điều này có nghĩa là sàn sẽ tự động khấu trừ và nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) cùng thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) ngay tại thời điểm giao dịch hoàn tất, thay vì chờ người bán tự kê khai và nộp như trước đây[7][10].

Cơ chế này yêu cầu các nền tảng phải thu thập thông tin doanh thu, giá trị giao dịch của từng người bán để tính toán nghĩa vụ thuế. Theo báo cáo từ Cục Thuế, chỉ sau 2 tháng áp dụng Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đã có 63 sàn TMĐT thực hiện nộp thuế thay, thu về 1,07 nghìn tỷ đồng[6]. Sự thay đổi này nhằm bịt lỗ hổng thất thu ngân sách do quy mô giao dịch online ngày càng phình to.

Song song đó, Luật Thuế GTGT sửa đổi, có hiệu lực từ năm 2026, sẽ nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ và cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm[1][5][11]. Quy định này tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, những người bán hàng online có doanh thu dưới ngưỡng này sẽ không còn phải lo lắng về thuế GTGT. Ví dụ, một seller bán đồ handmade trên Shopee có doanh thu 180 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT theo quy định mới, thay vì trước đây đã phải nộp khi vượt 100 triệu đồng.

Ngoài ra, Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 1/7/2025, thiết lập khung pháp lý quản lý thuế riêng cho TMĐT[4][2]. Đối với cá nhân không cư trú kinh doanh tại Việt Nam qua nền tảng số, họ sẽ phải nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, thực hiện kê khai và nộp thuế điện tử cho Chi cục Thuế Thương mại điện tử[2][4].

Mức thuế suất cụ thể áp dụng trên doanh thu cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT (khi vượt ngưỡng 200 triệu đồng/năm từ 2026) như sau:

Một thay đổi đáng chú ý khác, có hiệu lực từ 18/02/2025, là việc bãi bỏ chính sách miễn thuế nhập khẩu cho hàng hóa giá trị thấp (dưới 1 triệu đồng) gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh theo Quyết định 78/2010/QĐ-TTg[3]. Giờ đây, mọi lô hàng nhập khẩu, dù giá trị bao nhiêu, đều phải chịu thuế nhập khẩu và thuế GTGT. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến các mô hình kinh doanh nhập hàng lẻ từ nước ngoài như dropshipping, đòi hỏi người bán phải tính toán lại chi phí và giá bán.

Trong năm 2025, người bán hàng online cũng được hưởng lợi từ chính sách giảm 2% thuế suất GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15, áp dụng đến hết 30/6/2025[1]. Chính sách này, dù có thời hạn, giúp giảm bớt gánh nặng thuế trong giai đoạn chuyển đổi, đặc biệt có ý nghĩa với các doanh nghiệp logistics tại TP.HCM vốn phụ thuộc nhiều vào hoạt động TMĐT.

Những thay đổi này cho thấy hướng đi rõ ràng của cơ quan thuế: tăng cường quản lý, thu thập dữ liệu tập trung và minh bạch hóa hoạt động kinh doanh online. Việc áp dụng các quy định mới đòi hỏi người bán, đặc biệt là các seller trên Shopee, Lazada, TikTok Shop, cần chủ động cập nhật thông tin và chuẩn bị sẵn sàng cho các nghĩa vụ thuế mới.

3. Tác Động & Xu Hướng Đối Với Thị Trường TMĐT Việt Nam

Những thay đổi trong chính sách thuế TMĐT giai đoạn 2025-2026 không chỉ là quy định hành chính, mà còn định hình lại cục diện thị trường, tạo ra những xu hướng rõ rệt. Một trong những chuyển dịch quan trọng nhất là sự tập trung hóa quản lý thuế từ phân tán sang tập trung qua các sàn giao dịch. Trước đây, cơ quan thuế chủ yếu dựa vào việc khai báo tự nguyện của cá nhân, hộ kinh doanh. Tuy nhiên, với quy định sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán từ ngày 1/4/2025, dữ liệu giao dịch trở nên minh bạch và dễ quản lý hơn. Sự ra đời của Chi cục Thuế Thương mại điện tử cùng với yêu cầu giao dịch thuế điện tử cho cá nhân không cư trú càng khẳng định định hướng số hóa mạnh mẽ này của ngành thuế. Điều này đồng nghĩa với việc, các seller trên Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki tại các thành phố lớn như TP.HCM hay Hà Nội sẽ ít có "kẽ hở" để né tránh nghĩa vụ thuế hơn.

Xu hướng thứ hai là phân hóa rõ nét nhóm kinh doanh online. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT tăng lên 200 triệu đồng/năm từ năm 2026 sẽ tạo ra ranh giới rõ ràng hơn giữa người bán nhỏ lẻ (chủ yếu bán thêm, bán thử nghiệm) và nhóm kinh doanh chuyên nghiệp, có quy mô lớn. Nhóm kinh doanh chuyên nghiệp này sẽ phải đối mặt với đầy đủ các nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN, thậm chí cả thuế tiêu thụ đặc biệt nếu kinh doanh các mặt hàng chịu thuế. Điều này thúc đẩy các cá nhân, hộ kinh doanh cần xem xét nghiêm túc việc tái cấu trúc hoạt động kinh doanh nếu muốn phát triển bền vững.

Cuối cùng, dù chi phí tuân thủ có thể tăng lên do các quy định mới, nhưng sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh sẽ được cải thiện đáng kể. Các seller trên sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop tại Hà Nội, TP.HCM sẽ thấy doanh thu "thực nhận" có thể giảm đi một phần nhỏ do bị khấu trừ thuế trực tiếp. Tuy nhiên, đổi lại, họ sẽ có được hồ sơ thuế rõ ràng, minh bạch. Điều này cực kỳ quan trọng khi cá nhân, doanh nghiệp muốn tiếp cận các dịch vụ tài chính như vay vốn ngân hàng (VPBank, Techcombank, BIDV…), chứng minh thu nhập để mở rộng kinh doanh hoặc tham gia các dự án lớn. Sự minh bạch này là nền tảng vững chắc cho sự phát triển lâu dài.

Ví dụ cụ thể, một chủ shop nhỏ trên Shopee bán quần áo, với doanh thu 15 triệu/tháng (180 triệu/năm). Trước đây, có thể họ chưa phải kê khai thuế do dưới ngưỡng 100 triệu. Nhưng từ 2026, với ngưỡng 200 triệu, nếu doanh thu tăng lên 20 triệu/tháng (240 triệu/năm), họ sẽ bắt đầu phải nộp thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% trên tổng doanh thu 240 triệu. Con số này tương đương 3.6 triệu đồng/năm. Mặc dù có vẻ là gánh nặng, nhưng việc có chứng từ khấu trừ thuế từ sàn sẽ giúp họ dễ dàng hơn khi muốn thế chấp cửa hàng để vay vốn ngân hàng mở rộng quy mô.

🦉 Cú nhận xét: Sự chuyển dịch này là tất yếu khi kinh tế số bùng nổ. Các nền tảng số giờ đây không chỉ là kênh bán hàng mà còn là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế, giúp việc thu thuế hiệu quả và công bằng hơn.

4. Bài Học Thực Tiễn: Ứng Phó Với Luật Thuế TMĐT Mới

Luật thuế TMĐT 2025-2026 không chỉ là quy định, mà còn là kim chỉ nam cho sự phát triển bền vững của mọi cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trên sàn thương mại điện tử. Nắm bắt và áp dụng kịp thời những bài học thực tiễn sau đây sẽ giúp bạn "biến nguy thành cơ", tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và mở rộng quy mô kinh doanh một cách hiệu quả. Đây không phải là lúc để loay hoay mà là thời điểm vàng để hành động.

1. Theo dõi doanh thu sát sao: Lấy "ngưỡng 200 triệu" làm thước đo. Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ và cá nhân kinh doanh tăng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là nếu doanh thu của bạn tiệm cận hoặc vượt mốc này, bạn cần chủ động chuẩn bị cho việc trở thành "người chơi chuyên nghiệp" trong mắt cơ quan thuế. Hãy xem xét các chiến lược như: phân tách kênh bán hàng (ví dụ: tách kênh bán lẻ trên Shopee và kênh bán sỉ qua website riêng), phân loại sản phẩm dựa trên biên lợi nhuận và thuế suất áp dụng, hoặc đầu tư bài bản hơn vào hệ thống quản lý để chấp nhận sự thay đổi này.

Ví dụ, một seller bán mỹ phẩm trên TikTok Shop tại TP.HCM có doanh thu 180 triệu đồng trong năm 2025. Nếu tiếp tục đà tăng trưởng, doanh thu năm 2026 có thể đạt 250 triệu đồng. Theo quy định cũ, seller này có thể chưa phải nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, với ngưỡng mới 200 triệu đồng, 50 triệu đồng doanh thu vượt ngưỡng sẽ phải chịu thuế GTGT 1% (hàng hóa) và thuế TNCN 0.5%. Việc dự báo sớm giúp seller này chuẩn bị nguồn quỹ, điều chỉnh giá bán hoặc tìm cách tối ưu hóa chi phí hợp pháp trước khi kỳ quyết toán thuế đến.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay ngưỡng doanh thu chịu thuế của mình và lên kế hoạch hành động.

2. Chuẩn hóa dữ liệu và chứng từ: Minh bạch là chìa khóa. Cơ quan thuế giờ đây có trong tay dữ liệu tập trung từ các sàn TMĐT. Việc sàn khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán dựa trên doanh thu ghi nhận trên hệ thống. Do đó, việc kiểm tra, đối soát dữ liệu doanh thu, chi phí, hóa đơn điện tử thường xuyên là cực kỳ quan trọng. Hãy đảm bảo bạn lưu trữ đầy đủ sao kê giao dịch, hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng (nếu có) để tránh chênh lệch dữ liệu giữa bạn và cơ quan thuế. Sự minh bạch này không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tạo dựng uy tín, đặc biệt khi bạn muốn tiếp cận các dịch vụ tài chính như vay vốn ngân hàng.

Một chủ shop phụ kiện thời trang online tại Hà Nội nhận thấy có sự chênh lệch giữa doanh thu báo cáo trên sàn và số tiền thực nhận sau khi trừ chiết khấu, phí sàn, phí vận chuyển. Thay vì bỏ qua, shop này đã dành thời gian đối soát từng giao dịch. Kết quả phát hiện sai sót trong cách tính phí của một nhà vận chuyển, giúp shop đòi lại được khoản tiền đáng kể và điều chỉnh lại cách hạch toán chi phí cho các đơn hàng tương lai, đảm bảo số liệu khớp với cơ quan thuế.

3. Tối ưu cấu trúc sản phẩm & dịch vụ: Hiểu rõ "mức thuế suất khác nhau". Mức thuế suất GTGT và TNCN áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ và vận tải là khác nhau. Cụ thể, thuế suất GTGT là 1% (hàng hóa), 5% (dịch vụ), 3% (vận tải) và TNCN tương ứng là 0.5%, 2%, 1.5% trên doanh thu. Doanh nghiệp TMĐT hoàn toàn có thể xem xét cách đóng gói sản phẩm và dịch vụ để tối ưu hóa tổng nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp. Ví dụ, nếu bạn bán một bộ sản phẩm bao gồm cả hàng hóa và dịch vụ đi kèm, hãy cân nhắc việc tách bạch rõ ràng chi phí cho từng phần trong hóa đơn (nếu được phép) để áp dụng mức thuế suất phù hợp.

Một doanh nghiệp cung cấp khóa học online kết hợp bán sách. Trước đây, doanh thu gộp chung là 100 triệu đồng, áp dụng thuế suất dịch vụ (GTGT 5%, TNCN 2%). Sau khi phân tích, doanh nghiệp nhận thấy nếu tách bạch rõ ràng phần doanh thu từ bán sách (hàng hóa, thuế GTGT 1%, TNCN 0.5%) và phần doanh thu từ dịch vụ tư vấn đi kèm khóa học, tổng số thuế phải nộp có thể giảm đáng kể. Điều này đòi hỏi sự am hiểu về cách định giá và xuất hóa đơn chứng từ.

4. Chuẩn bị cho quản lý xuyên biên giới: Vươn xa hơn. Đối với cá nhân không cư trú bán hàng vào Việt Nam qua nền tảng số, quy định mới yêu cầu họ phải nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu, đồng thời đăng ký giao dịch thuế điện tử. Nếu bạn là một startup Việt đang bán hàng ra nước ngoài (cross-border), hãy dự đoán rằng các quốc gia bạn xuất khẩu cũng có thể áp dụng các cơ chế quản lý thuế tương tự. Việc chuẩn bị tâm thế và tìm hiểu luật thuế quốc tế từ sớm sẽ giúp bạn tránh những rủi ro pháp lý và thuận lợi hơn trong hoạt động kinh doanh toàn cầu.

Ví dụ, một công ty sản xuất đồ thủ công mỹ nghệ tại Đà Nẵng bắt đầu bán hàng qua Amazon sang thị trường Mỹ. Họ cần tìm hiểu về các quy định về thuế bán hàng (sales tax) của từng bang tại Mỹ, cũng như các nghĩa vụ thuế tại Việt Nam liên quan đến hoạt động xuất khẩu này. Việc chủ động tìm hiểu giúp họ dự trù chi phí, đảm bảo tuân thủ pháp luật cả hai quốc gia.

5. Kết Luận: Chủ Động Thích Nghi Để Phát Triển Bền Vững

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Sự chuyển dịch từ mô hình quản lý phân tán, dựa vào khai báo tự giác của người nộp thuế sang mô hình tập trung, có sự tham gia mạnh mẽ của các nền tảng số là một xu hướng tất yếu trong kỷ nguyên số hóa. Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm kể từ 2026[1][5][11] cho thấy nỗ lực của Nhà nước trong việc phân loại rõ ràng hơn giữa hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ và hoạt động kinh doanh chuyên nghiệp, từ đó giảm bớt gánh nặng tuân thủ cho các micro-business. Tuy nhiên, với quy định sàn TMĐT phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán từ 1/4/2025[7][10], các seller cần chuẩn bị tâm lý cho việc dòng tiền "thực nhận" có thể giảm xuống. Đây không hẳn là một điều xấu, bởi lẽ, nó mang lại sự minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, giúp người bán dễ dàng chứng minh doanh thu khi có nhu cầu vay vốn ngân hàng hoặc tham gia các dự án lớn.

Để thích ứng và phát triển bền vững trong bối cảnh mới này, các cá nhân và doanh nghiệp kinh doanh online cần chủ động áp dụng các bài học thực tiễn đã được đề cập. Việc theo dõi sát sao doanh thu hàng tháng là yếu tố tiên quyết. Nếu doanh thu đang tiến gần ngưỡng 200 triệu đồng/năm, việc lập kế hoạch thuế từ sớm, có thể bao gồm việc xem xét tách kênh bán hàng hoặc đầu tư bài bản hơn vào hoạt động kinh doanh, là vô cùng cần thiết. Đừng chờ đến khi cơ quan thuế yêu cầu mới thực hiện. Hãy chủ động tích hợp các công cụ quản lý tài chính và thuế vào hệ thống bán hàng của bạn. Ví dụ, bạn có thể sử dụng các công cụ tính toán thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn/ecommerce để ước tính nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu dự kiến, từ đó đưa ra quyết định kinh doanh phù hợp.

Bên cạnh đó, việc chuẩn hóa dữ liệu và chứng từ giao dịch sẽ giúp bạn tránh được những sai sót không đáng có khi đối soát với dữ liệu mà các sàn TMĐT cung cấp cho cơ quan thuế. Lưu giữ cẩn thận các hóa đơn, sao kê giao dịch, biên lai điện tử sẽ là bằng chứng vững chắc cho doanh thu và các khoản chi phí hợp lý (nếu có). Đối với các doanh nghiệp có mô hình kinh doanh phức tạp hơn, việc cân nhắc cấu trúc sản phẩm và dịch vụ sao cho tối ưu về thuế hợp pháp là một chiến lược thông minh. Ví dụ, việc phân tách rõ ràng giữa giá bán hàng hóa và phí dịch vụ đi kèm có thể ảnh hưởng đến thuế suất áp dụng. Cuối cùng, với quy định mới về thuế nhập khẩu và VAT đối với hàng giá trị thấp từ 18/02/2025[3], các seller chuyên kinh doanh hàng nhập khẩu cần đánh giá lại mô hình kinh doanh, tính toán chi phí nhập khẩu và thuế để đảm bảo lợi nhuận.

Sự thay đổi này không chỉ là thách thức mà còn là cơ hội để thị trường TMĐT Việt Nam phát triển chuyên nghiệp và minh bạch hơn. Bằng cách nắm vững các quy định mới, chủ động lập kế hoạch và sử dụng hiệu quả các công cụ hỗ trợ, bạn hoàn toàn có thể "lướt sóng" thành công trên làn sóng thay đổi này. Hãy bắt đầu hành trình thích nghi ngay hôm nay để đảm bảo sự phát triển bền vững cho hoạt động kinh doanh online của bạn.