Thuế thương mại điện tử năm 2025 tại Việt Nam đánh dấu sự thay đổi lớn trong cơ chế quản lý, đặc biệt là trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN từ các sàn thương mại điện tử cho người bán. Mục tiêu là minh bạch hóa doanh thu, giảm thất thu ngân sách và chuẩn hóa hoạt động kinh doanh online, đồng thời đơn giản hóa thủ tục cho nhiều hộ kinh doanh.

Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Mới Cho Thuế Thương Mại Điện Tử 2025

Năm 2025 đang đến, và cùng với đó là những thay đổi lớn về chính sách thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam. Đây không còn là câu chuyện "cuối năm mới tính" mà đã trở thành một phần cốt lõi trong vận hành hàng ngày của bất kỳ ai kinh doanh online. Hệ sinh thái thuế Cú Kiểm Toán nhận thấy đây là thời điểm vàng để mọi người bán hàng online phải soi kỹ từng con số, từng quy định để tránh những sai sót không đáng có.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Sự thay đổi này thể hiện rõ ràng qua các mốc thời gian quan trọng. Từ ngày 01/4/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán tại Việt Nam sẽ chính thức có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người bán trên nền tảng của mình. Đến ngày 01/7/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP sẽ tiếp tục hoàn thiện cơ chế quản lý thuế đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT và các nền tảng số khác, áp dụng cho cả hộ và cá nhân kinh doanh. Điều này có nghĩa là hàng trăm nghìn shop online, từ Hà Nội đến TP.HCM, sẽ không còn là bên duy nhất tự kê khai và tự nộp thuế trong nhiều trường hợp. Theo báo cáo được dẫn lại từ Cục Thuế, tổng thu từ TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Những con số này minh chứng cho sự dịch chuyển mạnh mẽ của Nhà nước từ quản lý phân tán sang quản lý tập trung theo nền tảng.

3 Thay Đổi Lớn Về Thuế TMĐT Năm 2025: Sàn Khấu Trừ, Ngưỡng Doanh Thu & Mức Thuế Cụ Thể

Cú Kiểm Toán đã 'mổ xẻ' các văn bản mới nhất và nhận thấy 3 điểm thay đổi cốt lõi mà mọi người bán hàng online cần nắm vững:

1. Sàn TMĐT Có Trách Nhiệm Khấu Trừ và Nộp Thay Thuế

Đây là điểm 'xoay trục' của toàn bộ chính sách. Trước đây, trách nhiệm kê khai và nộp thuế chủ yếu thuộc về người bán. Giờ đây, với các sàn TMĐT có chức năng thanh toán tại Việt Nam (như Shopee, Lazada, TikTok Shop), họ sẽ phải thực hiện việc khấu trừ trực tiếp từ doanh thu của người bán và nộp thay cho cơ quan thuế. Điều này được quy định rõ trong Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Theo VOV, thay vì hàng trăm nghìn cá nhân, hộ kinh doanh phải tự nộp thuế, giờ đây, chỉ cần một đầu mối là các sàn thương mại điện tử sẽ chịu trách nhiệm khai và nộp thuế thay. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính cho người bán, đặc biệt là các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.

Tuy nhiên, các hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn không có chức năng thanh toán hoặc tự kinh doanh ngoài sàn (social commerce, livestream trực tiếp không qua sàn có chức năng thanh toán) thì vẫn phải tự kê khai và nộp thuế. Sự phân biệt rõ ràng này buộc người bán phải xác định đúng kênh bán hàng và nghĩa vụ của mình. Tính đến thời điểm hiện tại, 63 sàn TMĐT đã tham gia khai, nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh, với tổng số thuế đạt 1,07 nghìn tỷ đồng chỉ sau 2 tháng triển khai Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

2. Ngưỡng Doanh Thu 100 Triệu Đồng/Năm Vẫn Là Mốc Quan Trọng

Ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm vẫn được giữ nguyên để xác định nghĩa vụ thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh online. Nếu doanh thu trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng, người bán sẽ phải nộp thuế GTGT và TNCN. Dưới 100 triệu đồng, người bán không phải nộp thuế. Đây là một điểm mà nhiều người bán nhỏ lẻ thường băn khoăn. Mặc dù sàn có thể khấu trừ thuế cho mọi giao dịch (nếu có chức năng), nhưng nếu tổng doanh thu chưa đạt ngưỡng, người bán có thể được hoàn thuế hoặc xem xét không phải nộp. Việc nắm rõ ngưỡng này giúp người bán chủ động quản lý doanh thu và dự phòng nghĩa vụ thuế.

3. Mức Thuế GTGT và TNCN Cụ Thể cho Từng Loại Hình

Quy định mới làm rõ các mức thuế áp dụng. Đối với nhóm bán hàng hóa trên sàn, tỷ lệ tổng cộng thường là 1,5% trên doanh thu, bao gồm 1% GTGT và 0,5% TNCN. Đối với nhóm dịch vụ và vận tải, mức thuế cao hơn tùy loại hình: dịch vụ thường là 5% GTGT + 2% TNCN, và vận tải là 3% GTGT + 1,5% TNCN. Điều này mang lại sự minh bạch, giúp người bán dễ dàng tính toán chi phí hoạt động.

Cú Kiểm Toán lưu ý rằng, với các trường hợp không xác định rõ bản chất giao dịch, sàn có thể áp dụng mức thuế cao nhất theo quy định. Do đó, việc kê khai rõ ràng loại hình sản phẩm/dịch vụ của mình trên sàn là rất quan trọng để tránh bị áp thuế ở mức không tối ưu. Đây là lúc bạn cần công cụ tính thuế TMĐT để ước tính chính xác.

🦉 Cú nhận xét: Những thay đổi này nhằm tạo ra một sân chơi công bằng hơn giữa các doanh nghiệp kinh doanh truyền thống và online, đồng thời tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước từ một khu vực kinh tế đang phát triển bùng nổ. Sự chuyển dịch sang quản lý theo nền tảng cũng giúp cơ quan thuế dễ dàng hơn trong việc thu thập dữ liệu và đối soát.

Chuẩn Bị Gì Để Không Mất Tiền Oan: Hướng Dẫn Tuân Thủ Thuế TMĐT 2025

Để thích nghi với các quy định mới và tránh những rắc rối về thuế, người bán hàng online cần chủ động thực hiện các bước sau:

1. Nâng Cao Kỹ Năng Quản Lý Dòng Tiền và Sổ Sách

Với việc sàn có trách nhiệm khấu trừ thuế, dòng tiền của người bán sẽ trở nên minh bạch hơn bao giờ hết. Điều này đòi hỏi các shop online, đặc biệt là nhóm kinh doanh đa kênh tại Hà Nội, TP.HCM, Cần Thơ, Hải Phòng, phải chuẩn hóa sổ sách, hóa đơn, và đối soát đơn hàng một cách chặt chẽ. Việc tách bạch doanh thu cá nhân với doanh thu kinh doanh là vô cùng cần thiết. Bạn cần hệ thống lại toàn bộ giao dịch, đảm bảo mỗi khoản thu, chi đều có chứng từ rõ ràng.

Hãy xem xét việc sử dụng phần mềm kế toán hoặc các công cụ quản lý bán hàng có tích hợp tính năng quản lý doanh thu và xuất báo cáo. Điều này sẽ giúp bạn dễ dàng theo dõi, đối soát với báo cáo của sàn và kiểm tra xem việc khấu trừ thuế đã đúng quy định hay chưa.

2. Chủ Động Cập Nhật Mức Thuế và Cơ Chế Khấu Trừ Của Sàn

Mỗi sàn TMĐT có thể có cách thức khấu trừ và báo cáo riêng, dù tuân thủ khung pháp lý chung. Người bán cần thường xuyên kiểm tra thông báo từ sàn về mức thuế áp dụng, cách tính và quy trình báo cáo. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với bộ phận hỗ trợ của sàn hoặc tham khảo các nguồn thông tin chính thức từ Tổng cục Thuế và cổng thông tin hộ kinh doanh của Cú Thông Thái.

Một điểm quan trọng khác là các ngân hàng và trung gian thanh toán trong nước như Vietcombank, BIDV, VietinBank, Momo, ZaloPay đang tham gia sâu vào luồng tiền TMĐT. Điều này khiến việc đối soát doanh thu ngày càng khả thi hơn về mặt kỹ thuật, và dữ liệu giao dịch của bạn sẽ được kiểm tra chéo kỹ lưỡng. Người bán cần chuẩn hóa hóa đơn, doanh thu và luồng tiền để tránh sai lệch khi sàn khấu trừ thuế.

3. Luôn Chuẩn Bị Hồ Sơ Định Danh và Liên Kết Mã Số Thuế Cá Nhân

Xu hướng số hóa của Việt Nam, đặc biệt qua VNeID và mã số thuế cá nhân, sẽ giúp việc quản lý thuế TMĐT chặt chẽ hơn. Người bán cần đảm bảo thông tin định danh trên sàn và với cơ quan thuế là nhất quán. Hãy kiểm tra và cập nhật mã số thuế cá nhân của bạn trên các nền tảng bán hàng. Việc liên kết dữ liệu sẽ giúp quá trình đối soát và khấu trừ thuế diễn ra trơn tru, giảm thiểu rủi ro sai sót hoặc bị coi là vi phạm.

Đối với những người bán ở đô thị lớn, đặc biệt những người phụ thuộc vào livestream và bán hàng xuyên biên giới, đây là thời điểm phải nâng cấp cách quản trị dòng tiền, chứng từ và nghĩa vụ thuế. Đảm bảo mọi thông tin cá nhân và kinh doanh được đồng bộ và minh bạch.

🦉 Cú nhận xét: Việc tuân thủ không chỉ là trách nhiệm mà còn là cơ hội để xây dựng uy tín kinh doanh. Một shop online minh bạch về thuế sẽ dễ dàng hơn trong việc tiếp cận các nguồn vốn, mở rộng thị trường và tạo niềm tin với khách hàng.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp Từ Cú Kiểm Toán

Cú Kiểm Toán luôn soi kỹ từng con số để mang lại những lời khuyên giá trị nhất. Đây là 3 mẹo giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TMĐT một cách hợp pháp:

1. Phân Tách Rõ Ràng Loại Hình Doanh Thu

Như bảng trên đã chỉ ra, mức thuế cho hàng hóa và dịch vụ là khác nhau đáng kể. Nếu bạn kinh doanh cả hai loại hình, hãy đảm bảo rằng hệ thống của sàn phân tách rõ ràng doanh thu từ hàng hóa và dịch vụ. Việc này giúp bạn tránh bị áp mức thuế cao hơn cho các giao dịch đáng lẽ chỉ chịu mức thấp hơn. Ví dụ, nếu bạn bán mỹ phẩm (hàng hóa) và đồng thời cung cấp dịch vụ tư vấn làm đẹp online (dịch vụ), hãy đảm bảo hai nguồn doanh thu này được ghi nhận riêng biệt.

2. Tận Dụng Ngưỡng Doanh Thu 100 Triệu Đồng

Mặc dù sàn có thể khấu trừ thuế ngay từ giao dịch đầu tiên, nhưng nếu tổng doanh thu cả năm của bạn không vượt quá 100 triệu đồng, bạn sẽ không phải nộp thuế. Hãy theo dõi sát sao doanh thu tích lũy của mình. Nếu bạn có nhiều kênh bán hàng (trên nhiều sàn hoặc cả offline), hãy tổng hợp doanh thu từ tất cả các nguồn để xác định chính xác nghĩa vụ thuế. Trong trường hợp bị khấu trừ thuế nhưng không đạt ngưỡng, bạn có quyền yêu cầu hoàn thuế hoặc điều chỉnh tại thời điểm quyết toán.

3. Đầu Tư Vào Công Cụ Hỗ Trợ Kế Toán và Thuế

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chặt chẽ và số hóa, việc sử dụng các công cụ hỗ trợ là một khoản đầu tư xứng đáng. Các phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, hoặc các nền tảng quản lý bán hàng có chức năng tích hợp thuế sẽ giúp bạn tự động hóa quá trình ghi nhận doanh thu, chi phí, và báo cáo thuế. Điều này không chỉ giảm thiểu sai sót mà còn tiết kiệm thời gian đáng kể. Ví dụ, các công cụ trên thue.cuthongthai.vn có thể giúp bạn nhanh chóng ước tính số thuế phải nộp, đối chiếu với số liệu của sàn, và nắm bắt tình hình tài chính của mình.

Việc quản lý tốt các chi phí hoạt động cũng là một cách tiết kiệm gián tiếp. Ví dụ, chi phí vận chuyển hàng hóa là một phần lớn trong kinh doanh online. Giá xăng RON 95 tại Việt Nam hiện là 24.150 VND/lít. Dù thấp hơn so với nhiều nước trong khu vực như Thái Lan (34.236 VND/lít) hay Singapore (49.246 VND/lít), Lào (41.346 VND/lít), Trung Quốc (31.075 VND/lít) và Campuchia (30.812 VND/lít), nhưng đây vẫn là khoản mục cần được tối ưu. Mỗi đồng tiết kiệm được từ chi phí vận hành sẽ góp phần vào lợi nhuận cuối cùng, giúp bạn có đủ nguồn lực để tuân thủ thuế mà không ảnh hưởng đến biên lợi nhuận.

Kết Luận: Hướng Tới Một Thị Trường TMĐT Việt Nam Minh Bạch và Bền Vững

Những thay đổi về thuế TMĐT năm 2025 là bước ngoặt quan trọng, định hình lại cách thức kinh doanh online tại Việt Nam. Nó không chỉ là câu chuyện của ngành thuế mà còn là của mọi người bán, mọi nền tảng, và cả người tiêu dùng. Mục tiêu cuối cùng là hướng tới một thị trường TMĐT minh bạch hơn, bền vững hơn và công bằng hơn cho tất cả các bên.

Người bán nhỏ lẻ sẽ giảm bớt gánh nặng thủ tục, nhưng đồng thời phải chuyên nghiệp hóa hơn trong việc quản lý tài chính. Các sàn TMĐT sẽ đóng vai trò trung tâm trong việc thu và nộp thuế, giúp Nhà nước quản lý hiệu quả hơn nguồn thu từ lĩnh vực này. Với sự phát triển của hạ tầng số hóa và sự tham gia của các tổ chức tài chính, việc tuân thủ thuế sẽ ngày càng dễ dàng kiểm soát hơn.

Đừng để những thay đổi này làm bạn lo lắng. Hãy biến nó thành cơ hội để chuẩn hóa hoạt động kinh doanh, xây dựng nền tảng vững chắc cho sự phát triển lâu dài. Sử dụng các công cụ hỗ trợ từ Cú Thông Thái, cập nhật thông tin thường xuyên và chủ động trong mọi giao dịch thuế. Bởi vì, một người bán hàng online thông thái là người luôn hiểu rõ luật chơi và biết cách tối ưu hóa từng con số của mình.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn