Thuế TMĐT mới theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP yêu cầu các sàn như TikTok Shop, Shopee, Lazada khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho hộ kinh doanh từ 01/07/2025. Người bán cần đối soát dữ liệu doanh thu giao dịch chặt chẽ để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro truy thu.

1. Tại sao từ 01/07/2025, người bán trên sàn TMĐT cần đặc biệt lưu ý?

Kể từ ngày 01/07/2025, bức tranh kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) như TikTok Shop, Shopee hay Lazada sẽ thay đổi hoàn toàn về mặt pháp lý. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ quan quản lý thuế chính thức áp dụng cơ chế sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. Điều này đồng nghĩa với việc trách nhiệm nộp thuế không còn là câu chuyện "tự giác" hay "chờ đợi" của người bán mà đã được tự động hóa ngay tại nguồn.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Việc thay đổi này nhằm mục đích minh bạch hóa doanh thu trong nền kinh tế số, nơi mà trước đây nhiều cá nhân kinh doanh thường bỏ sót hoặc kê khai thiếu doanh thu thực tế. Cú Kiểm Toán lưu ý rằng, nếu bạn đang vận hành gian hàng trên các sàn này, mọi giao dịch thành công sẽ ngay lập tức được hệ thống của sàn ghi nhận để tính thuế. Đây là bước ngoặt lớn, yêu cầu người bán phải thay đổi tư duy từ "tự kê khai" sang "quản trị dữ liệu đối soát" để tránh các rủi ro về thuế trong tương lai. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ hỗ trợ để đảm bảo không bỏ sót bất kỳ khoản thu nào.

🦉 Cú nhận xét: Đừng xem nhẹ việc này. Khi sàn đã nộp thay, dữ liệu của bạn sẽ nằm trực tiếp trên hệ thống của Tổng cục Thuế. Mọi sự sai lệch giữa doanh thu trên sàn và doanh thu thực tế sẽ rất dễ bị phát hiện qua các đợt kiểm tra tự động.

Để hiểu rõ hơn về cách thức vận hành của hệ thống mới này và làm sao để sàn thực hiện nghĩa vụ thay bạn một cách chính xác nhất, chúng ta cần đi sâu vào quy trình kỹ thuật mà các nền tảng TMĐT đang triển khai.

2. Cơ chế sàn khấu trừ thuế thay cho cá nhân kinh doanh hoạt động thế nào?

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, quy trình khấu trừ thuế được thực hiện tập trung tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và sàn chấp nhận thanh toán. Điều này có nghĩa là ngay khi khách hàng nhấn "Đã nhận hàng" hoặc đơn hàng chuyển trạng thái hoàn tất, hệ thống của sàn sẽ tự động tách một phần doanh thu tương ứng với nghĩa vụ thuế để nộp vào ngân sách nhà nước. Sàn TMĐT đóng vai trò là đơn vị trung gian thực hiện nghĩa vụ hành chính, giúp giảm tải thủ tục cho người bán nhưng đồng thời cũng đòi hỏi tính chính xác tuyệt đối trong việc ghi nhận dữ liệu.

Quy trình này diễn ra hoàn toàn tự động dựa trên mã số thuế hoặc số định danh cá nhân mà bạn đã đăng ký với sàn. Nếu thông tin của bạn chưa được cập nhật chính xác, hệ thống sẽ gặp khó khăn trong việc xác định đúng đối tượng chịu thuế, dẫn đến sai lệch trong chứng từ khấu trừ. Người bán cần đặc biệt lưu ý rằng, việc sàn khấu trừ không có nghĩa là bạn được miễn hoàn toàn trách nhiệm. Bạn vẫn phải lưu trữ toàn bộ dữ liệu đơn hàng, phí sàn, các khoản hoàn hủy và chứng từ khấu trừ thuế định kỳ để đối chiếu với báo cáo từ cơ quan thuế. Nếu bạn chưa biết cách quản lý các khoản này, hãy tự kiểm tra ngay các mẫu bảng kê khai đã được tối ưu hóa.

Hiểu rõ cơ chế là một chuyện, nhưng việc xác định chính xác con số doanh thu nào sẽ bị áp thuế lại là một bài toán khác khiến nhiều chủ shop đau đầu. Hãy cùng phân tích sâu hơn về căn cứ tính thuế ngay dưới đây.

3. Thuế GTGT và TNCN được tính dựa trên doanh thu thực tế ra sao?

Sai lầm phổ biến nhất của người bán hàng online là nhầm lẫn giữa doanh thu thuần (số tiền thực nhận về tài khoản) và doanh thu tính thuế. Căn cứ theo các quy định hiện hành, thuế GTGT và thuế TNCN được tính dựa trên tổng doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng. Điều này có nghĩa là các chi phí như phí hoa hồng sàn, phí thanh toán, chi phí quảng cáo, hay phí vận chuyển đều không được trừ ra khỏi doanh thu tính thuế. Thuế được tính trên giá trị giao dịch trước khi trừ các khoản phí này.

Ví dụ, nếu bạn bán một đơn hàng trị giá 1.000.000 VND, sàn sẽ tính thuế dựa trên con số 1.000.000 VND đó, bất kể sau khi trừ phí sàn và phí vận chuyển, bạn chỉ nhận về tay 850.000 VND. Tỷ lệ phần trăm tính thuế sẽ phụ thuộc vào nhóm ngành hàng và quy định tại thời điểm áp dụng. Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế cũng cần lưu ý: trong khi một số nguồn nêu ngưỡng 200 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT 2024, thì các văn bản hướng dẫn mới hơn lại đề cập đến mức 500 triệu đồng/năm. Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên bám sát vào các thông báo chính thức từ cơ quan thuế tại thời điểm kê khai.

🦉 Cú nhận xét: Hãy luôn nhớ rằng, "Doanh thu tính thuế" không phải là "Lợi nhuận". Việc nhầm lẫn này có thể khiến bạn tính sai số thuế phải nộp, dẫn đến việc kê khai thiếu và bị truy thu sau này.

Việc hiểu rõ căn cứ tính thuế là bước đầu tiên để bạn không bị bất ngờ trước các khoản khấu trừ. Tuy nhiên, để bảo vệ quyền lợi của chính mình và tránh những rắc rối không đáng có từ các kênh bán hàng ngoài sàn, bạn cần một chiến lược quản trị chặt chẽ hơn. Hãy cùng xem xét cách để bạn kiểm soát rủi ro này một cách hiệu quả nhất.

4. Làm sao để người bán không bị truy thu thuế oan ngoài sàn?

Hướng dẫn quản lý dữ liệu kinh doanh đa kênh để tránh rủi ro pháp lý. Rất nhiều chủ shop hiện nay đang rơi vào cái bẫy "mù thông tin" khi chỉ tập trung vào doanh thu trên các sàn như TikTok Shop hay Shopee. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn chỉ khấu trừ thuế cho các giao dịch phát sinh trực tiếp trên hệ thống của họ. Nếu bạn có bán hàng qua Facebook, Zalo, hoặc website riêng, bạn vẫn là đối tượng phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định.

Rủi ro lớn nhất là cơ quan thuế sẽ đối soát doanh thu dựa trên dòng tiền về tài khoản ngân hàng cá nhân của bạn. Nếu bạn không phân tách rõ đâu là doanh thu từ sàn (đã được sàn nộp thay) và đâu là doanh thu bán ngoài, bạn sẽ bị tính thuế chồng chéo. Căn cứ theo Luật Thuế GTGT 2024, mọi khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh đều phải được ghi nhận. Bạn cần lập một file quản trị tập trung, ghi chép chi tiết từng đơn hàng theo ngày, mã giao dịch và nền tảng phát sinh.

Hãy lưu ý rằng, doanh thu dùng để tính thuế là tổng doanh thu, không phải lợi nhuận sau khi trừ chi phí. Nếu bạn không chứng minh được doanh thu nào đã được sàn khấu trừ, cơ quan thuế có quyền ấn định thuế trên tổng dòng tiền vào tài khoản. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình bằng các công cụ tính toán để đảm bảo số liệu khớp với báo cáo đối soát từ sàn. Việc lưu trữ chứng từ khấu trừ thuế do sàn xuất ra là "lá chắn" pháp lý quan trọng nhất để bạn giải trình khi có thanh tra.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để sự tiện lợi của sàn làm bạn lười ghi chép. Thuế không tự động biết bạn bán ở đâu, họ chỉ nhìn vào con số trên hệ thống ngân hàng.

Để tránh bị truy thu oan, hãy tách biệt hoàn toàn tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh và tài khoản chi tiêu cá nhân. Mọi giao dịch chuyển khoản từ khách hàng ngoài sàn phải được xuất hóa đơn điện tử hoặc ghi nhận vào sổ sách kế toán hộ kinh doanh. Sự minh bạch trong dòng tiền chính là cách tốt nhất để bạn ngủ ngon mỗi đêm mà không lo nhận "trát" từ cơ quan thuế. Cung cấp các chiến lược tuân thủ và tiết kiệm thuế hiệu quả là bước tiếp theo để tối ưu hóa lợi nhuận cho cửa hàng của bạn.

5. Ba mẹo tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp cho chủ shop online là gì?

Cung cấp các chiến lược tuân thủ và tiết kiệm thuế hiệu quả. Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng các quy định của pháp luật để giảm thiểu số thuế phải nộp một cách hợp lệ. Căn cứ theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc quản lý doanh thu chặt chẽ là chìa khóa. Dưới đây là 3 mẹo giúp bạn quản lý nghĩa vụ thuế một cách thông minh hơn.

Thứ nhất, hãy tối ưu hóa các khoản giảm trừ và chi phí hợp lý. Mặc dù hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, nhưng việc đăng ký đúng mã ngành nghề kinh doanh sẽ giúp bạn áp dụng mức thuế suất thấp nhất cho phép. Thứ hai, hãy tận dụng ngưỡng doanh thu không chịu thuế. Theo các cập nhật mới nhất, từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu này có những thay đổi quan trọng (từ 200 triệu đến 500 triệu tùy văn bản hướng dẫn). Bạn cần theo dõi sát sao để điều chỉnh quy mô doanh thu trong năm, tránh vượt ngưỡng không cần thiết nếu chưa chuẩn bị đủ nguồn lực tài chính.

Thứ ba, hãy tận dụng công nghệ để đối soát số liệu. Việc sử dụng các phần mềm quản lý bán hàng giúp bạn xuất báo cáo doanh thu theo tháng, quý một cách chính xác. Điều này giúp bạn tránh việc nộp thừa thuế do các đơn hàng hoàn, hủy không được trừ ra khỏi doanh thu tính thuế. Hãy nhớ, giá xăng dầu hiện nay (RON 95 ở mức 26.720 VND/lít) cũng là một chi phí vận hành cần được tính toán vào giá thành sản phẩm để bảo vệ biên lợi nhuận của bạn trước các nghĩa vụ thuế.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế dự kiến dựa trên doanh thu thực tế của mình. Việc chủ động trong quản lý thuế không chỉ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý mà còn giúp bạn có cái nhìn rõ ràng hơn về sức khỏe tài chính của gian hàng. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn đi trước một bước trong việc quản trị tài chính cá nhân và hộ kinh doanh.