Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định cơ chế khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. Có hiệu lực từ 01/07/2025, quy định này tập trung vào thuế GTGT và TNCN tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, giúp minh bạch hóa nghĩa vụ thuế trong kinh doanh số.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP thay đổi cuộc chơi thuế TMĐT như thế nào?

Kể từ ngày 01/07/2025, bức tranh quản lý thuế trên môi trường số tại Việt Nam đã chính thức bước sang trang mới với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Nếu như trước đây, gánh nặng kê khai và nộp thuế chủ yếu đặt lên vai người bán hàng online thông qua cơ chế tự giác, thì nay, quy trình này đã được "tự động hóa" thông qua các sàn thương mại điện tử (TMĐT). Sự chuyển dịch từ cơ chế tự kê khai sang khấu trừ tại nguồn không chỉ là thay đổi về thủ tục, mà là cuộc cách mạng về quản lý dòng tiền và dữ liệu giao dịch.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến buộc phải trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Mọi giao dịch phát sinh trên sàn sẽ bị khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN ngay tại thời điểm thanh toán. Điều này giúp loại bỏ tình trạng "trốn thuế" do người bán quên kê khai hoặc cố tình bỏ sót doanh thu thực tế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế dự kiến phải đóng để không bị bất ngờ trước cơ chế khấu trừ tự động này.

🦉 Cú nhận xét: Đừng xem đây là gánh nặng, hãy coi đây là cách để bạn "làm sạch" hồ sơ thuế, tránh các rủi ro truy thu và phạt chậm nộp không đáng có từ cơ quan quản lý.

Sự thay đổi này đồng nghĩa với việc dữ liệu của bạn sẽ được đồng bộ hóa trực tiếp với hệ thống của Tổng cục Thuế. Với sự minh bạch cao độ, các hộ kinh doanh cá thể không còn phải lo lắng về việc tính toán sai lệch, nhưng đồng thời cũng phải chấp nhận rằng mọi giao dịch đều để lại "dấu vết" tài chính không thể xóa nhòa. Giải thích sự chuyển dịch từ cơ chế tự kê khai sang khấu trừ tại nguồn kể từ ngày 01/07/2025 chính là bước đầu để bạn làm chủ cuộc chơi.

Tại sao sàn TMĐT phải trực tiếp khấu trừ thuế thay cho người bán?

Việc ép buộc các sàn TMĐT phải khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế không phải là một quyết định ngẫu nhiên. Đây là chiến lược nhằm minh bạch hóa dữ liệu giao dịch trong kỷ nguyên số, khi mà các giao dịch online diễn ra với tốc độ chóng mặt và khối lượng khổng lồ. Trước khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực, cơ quan thuế gặp khó khăn cực lớn trong việc truy xuất nguồn gốc doanh thu của hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ trên các nền tảng số.

Trách nhiệm của sàn giờ đây bao gồm việc lưu trữ thông tin, xác định tỷ lệ thuế dựa trên loại hình hàng hóa hoặc dịch vụ và thực hiện nộp thuế thay cho cá nhân cư trú và không cư trú. Việc này giúp giảm thiểu đáng kể chi phí quản lý hành chính cho nhà nước và giảm bớt áp lực tuân thủ cho người bán. Khi sàn nắm giữ vai trò trung gian thanh toán, họ có đầy đủ công cụ kỹ thuật để thực hiện khấu trừ ngay lập tức trên từng đơn hàng, đảm bảo ngân sách nhà nước được thu đúng và thu đủ.

Việc sàn đứng ra nộp thay cũng tạo ra sự công bằng trong kinh doanh. Những người bán tuân thủ pháp luật không còn phải chịu thiệt thòi so với những người cố tình gian lận. Phân tích vai trò của nền tảng trong việc minh bạch hóa dữ liệu giao dịch và trách nhiệm nộp thay là chìa khóa để bạn hiểu vì sao mô hình này là xu thế tất yếu của nền kinh tế số.

Cá nhân kinh doanh online cần chuẩn bị gì để tuân thủ quy định mới?

Để thích nghi với Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh cần nắm vững biểu tỷ lệ thuế mới. Theo quy định, đối với cá nhân cư trú, thuế GTGT cho hàng hóa là 1%, dịch vụ là 5%, vận tải là 3%. Thuế TNCN tương ứng là 0,5% cho hàng hóa, 2% cho dịch vụ và 1,5% cho vận tải. Tổng tỷ lệ khấu trừ có thể lên tới 7% đối với dịch vụ, một con số không nhỏ nếu bạn không tính toán giá bán đầu ra hợp lý.

Bước chuẩn bị quan trọng nhất là rà soát lại mô hình kinh doanh của bạn. Nếu bạn bán hàng hóa kết hợp dịch vụ, hãy tách bạch rõ ràng trên hệ thống quản lý của sàn để tránh bị áp mức thuế cao nhất. Bạn có thể tự kiểm tra ngay bảng tính thuế dựa trên doanh thu thực tế để tối ưu hóa dòng tiền. Ngoài ra, hãy đảm bảo thông tin định danh cá nhân (CCCD, mã số thuế) đã được cập nhật chính xác trên các nền tảng TMĐT để tránh sai sót khi sàn thực hiện khai thay.

Ba mẹo tối ưu hóa nghĩa vụ thuế:

Hãy nhớ rằng, dù sàn nộp thay, nhưng bạn vẫn là chủ thể chịu trách nhiệm cuối cùng về tính hợp pháp của hoạt động kinh doanh. Hướng dẫn các bước tối ưu hóa nghĩa vụ thuế dựa trên biểu tỷ lệ mới cho hàng hóa và dịch vụ sẽ giúp bạn giữ vững lợi nhuận trong môi trường kinh doanh đầy biến động này.

Làm sao để tính toán đúng nghĩa vụ thuế trong kỷ nguyên số?

Trong kỷ nguyên số, việc tự tính toán nghĩa vụ thuế không còn là lựa chọn mà là yêu cầu bắt buộc để tránh các khoản phạt truy thu từ cơ quan quản lý. Theo quy định mới tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trách nhiệm khấu trừ thuế đã được chuyển giao một phần cho các nền tảng thương mại điện tử. Tuy nhiên, người kinh doanh vẫn phải nắm vững công thức để đối soát dữ liệu, đảm bảo số thuế sàn nộp thay là chính xác với doanh thu thực tế phát sinh.

Việc tính toán thuế hiện nay không chỉ dừng lại ở con số cuối cùng mà còn là quá trình phân tách loại hình doanh thu. Căn cứ vào Nghị định 117/2025/NĐ-CP, bạn cần áp dụng đúng tỷ lệ tính thuế GTGT và TNCN cho từng nhóm ngành hàng. Ví dụ, nếu bạn kinh doanh hàng hóa, tỷ lệ thuế GTGT khấu trừ là 1% và thuế TNCN là 0,5% đối với cá nhân cư trú. Nếu bạn cung cấp dịch vụ, tỷ lệ này sẽ tăng lên lần lượt là 5% và 2%. Việc nhầm lẫn giữa hai nhóm này sẽ dẫn đến sai lệch số liệu nghiêm trọng khi kê khai.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ tin tưởng tuyệt đối vào hệ thống tự động của sàn. Dữ liệu đầu vào sai lệch do phân loại hàng hóa không đúng sẽ khiến bạn phải giải trình với cơ quan thuế sau này.

Để tối ưu hóa quy trình, bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ hỗ trợ trực tuyến. Chỉ cần nhập doanh thu theo từng kỳ, hệ thống sẽ tự động áp dụng các mức tỷ lệ phần trăm theo đúng quy định hiện hành. Công cụ này giúp bạn loại bỏ rủi ro do thao tác thủ công, đồng thời cung cấp cái nhìn tổng quan về số thuế đã khấu trừ so với nghĩa vụ thực tế phải nộp. Đây là cách nhanh nhất để bạn chủ động quản trị tài chính cá nhân trong môi trường kinh doanh đầy biến động.

Ngoài ra, hãy lưu ý rằng cơ chế khấu trừ tự động chỉ áp dụng cho các nền tảng có chức năng thanh toán. Nếu bạn kinh doanh trên mạng xã hội hoặc các kênh không có chức năng thanh toán tích hợp, nghĩa vụ kê khai vẫn thuộc về cá nhân bạn. Việc sử dụng công cụ tính thuế không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn giúp bạn dự phòng dòng tiền cho các nghĩa vụ thuế phát sinh khác như thuế tiêu thụ đặc biệt hay thuế bảo vệ môi trường nếu có. Bạn có thể tự kiểm tra ngay để đảm bảo không bỏ sót bất kỳ khoản thuế nào trước khi đến kỳ quyết toán cuối năm.

Cuối cùng, sự minh bạch trong dữ liệu là tấm khiên bảo vệ bạn trước mọi đợt thanh tra thuế. Hãy lưu trữ toàn bộ hóa đơn, chứng từ giao dịch điện tử một cách khoa học. Khi bạn hiểu rõ cách tính toán, việc đối soát với sàn thương mại điện tử sẽ trở nên dễ dàng và chính xác hơn bao giờ hết. Sự chuẩn bị kỹ lưỡng từ hôm nay chính là nền tảng cho sự phát triển bền vững của hoạt động kinh doanh trực tuyến của bạn.