Thuế thương mại điện tử cập nhật từ 2025-2026 là chính sách quản lý thuế đối với các giao dịch kinh doanh online, trong đó đáng chú ý là việc các sàn TMĐT sẽ khấu trừ và nộp thuế thay người bán, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT được nâng lên 200 triệu đồng/năm từ 2026, và tiếp tục giảm 2% thuế suất GTGT cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ.

1. Thuế TMĐT 2025-2026: Không còn chuyện 'né' thuế

Thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam đang bước vào một kỷ nguyên mới, nơi các quy định về thuế được siết chặt và tích hợp sâu hơn vào hạ tầng số. Từ năm 2025, đặc biệt là từ ngày 1 tháng 4, một sự thay đổi mang tính bước ngoặt sẽ diễn ra: các sàn giao dịch TMĐT và nền tảng số có chức năng thanh toán sẽ chính thức trở thành "người thu hộ" thuế thay cho người bán cá nhân, hộ kinh doanh. Điều này có nghĩa là nghĩa vụ kê khai và nộp thuế Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được thực hiện ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Theo Nghị định quy định, sàn phải thực hiện khấu trừ, khai và nộp thuế thay người bán ngay khi giao dịch được xác nhận và chấp nhận thanh toán. Điều này chấm dứt hoàn toàn khả năng người bán "né" thuế bằng cách không đăng ký kinh doanh hoặc khai báo thiếu doanh thu, vốn là kẽ hở phổ biến trước đây.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Cụ thể, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, trước đây, hộ kinh doanh cá nhân bán hàng hóa trên sàn TMĐT phải nộp thuế GTGT 1% và TNCN 0,5% trên doanh thu. Tuy nhiên, việc giám sát và thu thuế gặp nhiều khó khăn. Giờ đây, với quy định mới, các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ là đơn vị chịu trách nhiệm khấu trừ trực tiếp khoản thuế này trên mỗi giao dịch. Ví dụ, nếu bạn bán một sản phẩm giá 1.000.000 đồng, sàn sẽ tự động khấu trừ 1,5% (15.000 đồng) trước khi chuyển tiền về tài khoản của bạn. Điều này không chỉ giảm thiểu rủi ro thất thu thuế cho ngân sách nhà nước mà còn tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng hơn, nơi các doanh nghiệp kinh doanh truyền thống không còn chịu bất lợi so với kinh doanh online.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này giống như việc hệ thống ngân hàng tự động trừ phí dịch vụ. Người bán giờ đây chỉ cần tập trung vào bán hàng, còn việc thuế má đã có sàn lo. Tuy nhiên, điều này đòi hỏi người bán phải tính toán lại biên lợi nhuận, đảm bảo giá bán vẫn cạnh tranh sau khi đã trừ đi phần thuế nộp thay. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tác động của thuế suất này lên lợi nhuận của mình.

Việc sàn TMĐT nộp thuế thay người bán từ ngày 1 tháng 4 năm 2025 đánh dấu sự chuyển dịch mạnh mẽ sang mô hình quản lý thuế dựa trên dữ liệu số. Các nền tảng này giờ đây trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế, thu thập và báo cáo thông tin giao dịch một cách minh bạch. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, người bán hàng online sẽ không còn phải trực tiếp thực hiện các thủ tục kê khai và nộp thuế phức tạp. Thay vào đó, toàn bộ trách nhiệm này thuộc về đơn vị quản lý sàn. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu lớn, vì nó loại bỏ hoàn toàn khả năng "lách luật" hay khai báo sai lệch, giúp họ tuân thủ pháp luật một cách dễ dàng hơn.

2. Chính sách Thuế TMĐT cập nhật: Sàn thu hộ, ngưỡng miễn thuế tăng

Những thay đổi lớn nhất trong thuế thương mại điện tử giai đoạn 2025-2026 xoay quanh hai điểm mấu chốt: sàn TMĐT nộp thuế thay người bán và nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT. Cú Kiểm Toán sẽ đi sâu vào từng điểm để bạn hình dung rõ hơn.

2.1. Sàn TMĐT "gánh" thuế: Từ 01/04/2025, nghĩa vụ sang sàn

Đây là thay đổi mang tính cách mạng, chuyển gánh nặng kê khai và nộp thuế từ cá nhân, hộ kinh doanh sang các nền tảng giao dịch. Theo đó, kể từ ngày 01/04/2025, các nhà quản lý sàn giao dịch TMĐT và nền tảng số có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… có nghĩa vụ phải khấu trừ, khai, và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán. Quy định này được cụ thể hóa tại Nghị định quy định sàn phải thực hiện khấu trừ ngay khi giao dịch được xác nhận và chấp nhận thanh toán.

Điều này có nghĩa là, từ ngày 01/07/2025, người bán hàng online sẽ không còn tự mình thực hiện các thủ tục kê khai, nộp thuế phức tạp hàng tháng, hàng quý nữa. Dòng tiền về tài khoản của bạn sẽ là doanh thu sau khi sàn đã trừ đi phần thuế phải nộp. Ví dụ, nếu bạn bán một món hàng giá 100.000 đồng, sàn sẽ tự động khấu trừ 1,5% (tương đương 1.500 đồng) trước khi chuyển phần còn lại về tài khoản của bạn.

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế suất áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh bán buôn, bán lẻ hàng hóa trên sàn TMĐT là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN, tổng cộng là 1,5% trên doanh thu. Đối với dịch vụ, con số này lần lượt là 5% GTGT và 2% TNCN (tổng 7%).

2.2. Ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT tăng gấp đôi: Ai hưởng lợi?

Để hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ và thúc đẩy kinh tế số, chính sách mới đã điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT. Cụ thể:

Sự thay đổi này giúp khoanh vùng rõ hơn nhóm kinh doanh nhỏ lẻ, giảm bớt gánh nặng hành chính và chi phí thuế, khuyến khích họ phát triển hơn nữa. Ví dụ, một shop online tại quận 7, TP.HCM có doanh thu 180 triệu đồng trong năm 2026 sẽ không phải nộp thuế GTGT, trong khi nếu quy định cũ áp dụng thì họ đã phải nộp.

2.3. Giảm thuế GTGT 2% liên tục đến hết 2026

Chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT (từ 10% xuống còn 8%) tiếp tục được áp dụng trong giai đoạn dài hơn, từ 01/01/2025 đến 31/12/2026. Điều này áp dụng cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, trừ một số lĩnh vực đặc biệt như viễn thông, tài chính, bất động sản, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Đây là một cơ hội để người bán online tối ưu chi phí và tăng lợi nhuận trong giai đoạn này.

2.4. Miễn thuế nhập khẩu cho hàng hóa giá trị nhỏ

Đối với các shop online nhập hàng từ nước ngoài qua dịch vụ chuyển phát nhanh, từ ngày 18/02/2025, hàng hóa có giá trị từ 1 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT. Quy định này tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các shop nhỏ, kinh doanh các mặt hàng có giá trị thấp, giúp họ dễ dàng tiếp cận nguồn hàng và thử nghiệm thị trường mới.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này cho thấy cơ quan thuế đang có xu hướng dùng công nghệ và hạ tầng số để quản lý thuế hiệu quả hơn, đồng thời tạo ra các ưu đãi có mục tiêu rõ ràng cho từng nhóm đối tượng. Người bán online cần nắm bắt ngay để điều chỉnh hoạt động kinh doanh.

3. Dữ liệu thuế cụ thể: Tác động trực tiếp đến người bán online

Những thay đổi chính sách thuế thương mại điện tử (TMĐT) từ 2025-2026 không chỉ là lý thuyết mà sẽ đi vào thực tế hoạt động của hàng triệu người bán online. Cú Kiểm Toán đã "soi" kỹ các con số để bạn thấy rõ tác động:

Thuế suất 1,5% trên doanh thu cho hàng hóa: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân, hộ kinh doanh bán buôn, bán lẻ hàng hóa trên sàn TMĐT sẽ chịu tổng cộng 1,5% trên doanh thu: 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN. Con số này tuy nhỏ nhưng với biên lợi nhuận mỏng của nhiều ngành hàng online, nó đòi hỏi sự tính toán lại mô hình kinh doanh. Ví dụ, một shop bán phụ kiện thời trang với doanh thu 500 triệu đồng/năm sẽ nộp khoảng 7,5 triệu đồng thuế. Trước đây, nhiều người bán nhỏ lẻ có thể chưa kê khai đầy đủ, nhưng với quy định mới, số tiền này sẽ được sàn TMĐT tự động khấu trừ.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT tăng lên 200 triệu đồng/năm từ 2026: Đây là một điểm sáng đáng chú ý. Luật Thuế GTGT 2024 quy định từ 01/01/2026, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 200 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT. So với ngưỡng 100 triệu đồng/năm hiện tại, điều này giúp khoanh vùng và giảm gánh nặng thuế cho các "micro-business", đặc biệt là những người mới bắt đầu kinh doanh online hoặc các bà mẹ bỉm sữa bán hàng thêm. Một shop mỹ phẩm online tại Cầu Giấy, Hà Nội với doanh thu 180 triệu đồng/năm sẽ hoàn toàn được miễn thuế GTGT từ 2026, thay vì phải nộp khoảng 18 triệu đồng như trước đây (nếu tính theo thuế suất 10%).

Giảm 2% thuế suất GTGT kéo dài: Chính sách giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống còn 8%) được áp dụng liên tục từ 01/01/2025 đến 31/12/2026 cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ TMĐT. Điều này có nghĩa là, dù bạn bán quần áo, đồ gia dụng hay dịch vụ tư vấn online, thuế GTGT bạn phải nộp (hoặc được khấu trừ) sẽ thấp hơn. Ví dụ, nếu trước đây bạn bán hàng hóa chịu thuế GTGT 10% (với hộ kinh doanh cá nhân), giờ đây thuế suất chỉ còn 8%. Với một đơn hàng 1 triệu đồng, bạn tiết kiệm được 20.000 đồng tiền thuế GTGT. Cơ hội này kéo dài đến hết năm 2026, là thời điểm vàng để các shop đẩy mạnh bán hàng và tối ưu chi phí.

Miễn thuế nhập khẩu cho hàng dưới 1 triệu đồng: Từ 18/02/2025, các shop online nhập hàng từ nước ngoài qua chuyển phát nhanh với giá trị đơn hàng dưới 1 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT. Điều này đặc biệt có lợi cho những người bán nhỏ lẻ, hay các bạn săn hàng độc, hàng hiệu sale từ nước ngoài về bán. Tuy nhiên, với các đơn hàng trên 1 triệu đồng, quy định về thuế vẫn được áp dụng như cũ, đòi hỏi người bán phải tính toán kỹ lưỡng chi phí nhập khẩu để đảm bảo giá bán cạnh tranh.

🦉 Cú nhận xét: Các con số này cho thấy một sự thay đổi rõ rệt: người bán nhỏ lẻ được ưu đãi hơn, còn người bán quy mô lớn phải chuẩn bị cho việc nộp thuế sát sao hơn. Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên dùng công cụ tính thuế TMĐT tại thue.cuthongthai.vn để ước tính chính xác tác động lên doanh thu của mình.

Tác động thực tế: Các hộ kinh doanh nhỏ tại ngoại thành Hà Nội hay TP.HCM với doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm từ 2026 sẽ cảm nhận rõ sự nhẹ nhõm về thuế GTGT. Ngược lại, các shop lớn trên Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ thấy dòng tiền về tài khoản ngân hàng đã trừ đi phần thuế khấu trừ bởi sàn. Điều này buộc họ phải quản trị biên lợi nhuận chặt chẽ hơn, tính toán chi phí marketing, chiết khấu và giá bán sao cho vẫn đảm bảo lợi nhuận sau thuế.

4. Dự đoán xu hướng 2026 trở đi: Thuế 'nhúng' sâu vào hạ tầng số

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu sự chuyển mình mạnh mẽ của cơ quan thuế trong việc quản lý thuế thương mại điện tử (TMĐT). Thay vì dựa vào khai báo thủ công hay kiểm tra đột xuất, xu hướng rõ rệt là tích hợp sâu hệ thống thuế vào hạ tầng số của các nền tảng kinh doanh online. Điều này có nghĩa là việc thu thuế sẽ diễn ra tự động, liền mạch ngay trong quy trình giao dịch, thay vì là một công đoạn "hậu kiểm" đầy rủi ro cho người bán.

Cụ thể, các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki và các nền tảng số có chức năng thanh toán sẽ đóng vai trò là điểm kết nối cốt lõi giữa người bán và cơ quan thuế. Từ ngày 01/04/2025, các đơn vị này sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán đối với cả Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) trên doanh thu phát sinh. Theo quy định tại Nghị định, việc khấu trừ này phải được thực hiện ngay khi giao dịch được xác nhận và chấp nhận thanh toán thành công. Điều này trực tiếp thay đổi dòng tiền về tài khoản của người bán, khi số tiền nhận được đã là doanh thu sau khi đã trừ thuế.

Sự thay đổi này không chỉ dừng lại ở các sàn TMĐT. Các ví điện tử, cổng thanh toán trực tuyến và thậm chí các ngân hàng thương mại lớn như Vietcombank, Techcombank, BIDV... cũng sẽ trở thành những "mắt xích" quan trọng trong hệ thống quản lý thuế mới. Dữ liệu giao dịch theo thời gian thực từ các kênh này sẽ cung cấp cho cơ quan thuế cái nhìn chuẩn xác và minh bạch về hoạt động kinh doanh, giúp giảm thiểu đáng kể các giao dịch "ngoài sổ sách" hay tình trạng trốn thuế.

Một dự báo quan trọng khác là chính sách thuế sẽ ngày càng phân tầng rõ rệt theo quy mô và lĩnh vực. Với việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm kể từ năm 2026 theo Luật Thuế GTGT 2024, các chính sách ưu đãi sẽ tập trung hơn vào nhóm "micro-business" (kinh doanh siêu nhỏ). Các tỉnh thành đang đẩy mạnh chuyển đổi số như Hải Phòng, Cần Thơ có thể sẽ là nơi thí điểm các mô hình hỗ trợ khởi nghiệp số hiệu quả hơn. Ngược lại, các doanh nghiệp và cá nhân có doanh thu lớn sẽ phải tuân thủ các quy định chặt chẽ hơn, có thể bao gồm việc sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc cho mọi giao dịch và báo cáo doanh thu đa kênh chi tiết.

Đối với hàng hóa nhập khẩu phục vụ TMĐT, chính sách miễn thuế cho đơn hàng dưới 1 triệu đồng (từ 18/02/2025) cho thấy nỗ lực cân bằng giữa việc tạo thuận lợi cho các giao dịch nhỏ, lẻ và việc kiểm soát chặt chẽ các dòng hàng giá trị cao. Xu hướng này cho thấy cơ quan thuế sẽ siết chặt quản lý hơn với các hoạt động kinh tế số xuyên biên giới, đặc biệt là với các nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài và cá nhân kinh doanh hàng nhập khẩu giá trị lớn.

🦉 Cú nhận xét: Việc thuế "nhúng" sâu vào hạ tầng số không chỉ là xu hướng quản lý, mà còn là cơ hội để người bán minh bạch hóa hoạt động, tập trung vào sản phẩm và dịch vụ, thay vì loay hoay với thủ tục hành chính. Tuy nhiên, điều này đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về mô hình kinh doanh và quản trị tài chính.

5. Bài học cho người bán online: Chủ động thay đổi để tối ưu

Luật thuế mới về thương mại điện tử không chỉ là quy định, mà là tín hiệu cho thấy đã đến lúc người bán online cần thay đổi tư duy quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh. Cú Kiểm Toán đã soi kỹ các quy định mới và nhận thấy 3 bài học cốt lõi mà mọi chủ shop, từ nhỏ lẻ đến quy mô lớn, đều cần ghi nhớ để vừa tuân thủ, vừa tối ưu hóa lợi nhuận.

Trước đây, nhiều cá nhân kinh doanh online chọn cách không đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp với lý do "gọn nhẹ". Tuy nhiên, với quy định sàn TMĐT phải khấu trừ thuế từ 01/4/2025, dữ liệu giao dịch của bạn sẽ được sàn tổng hợp và báo cáo. Nghĩa là, dù bạn có đăng ký hay không, dòng tiền ra vào tài khoản ngân hàng liên quan đến hoạt động bán hàng online đều có thể bị cơ quan thuế truy soát. Thay vì tìm cách "né", hãy chủ động đăng ký kinh doanh, kê khai và nộp thuế đầy đủ. Bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế hộ kinh doanh tại Cú Thông Thái để nắm rõ nghĩa vụ của mình.

Với tổng thuế suất 1,5% trên doanh thu đối với hàng hóa (GTGT 1% + TNCN 0,5%) theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, bạn không thể tiếp tục định giá sản phẩm dựa trên chi phí trước thuế. Ví dụ, một shop bán mỹ phẩm với doanh thu 100 triệu đồng/tháng sẽ phải nộp khoảng 1,5 triệu đồng tiền thuế (chưa kể các loại thuế khác nếu có). Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến biên lợi nhuận. Các shop tại TP.HCM, Hà Nội và các thành phố lớn cần rà soát lại toàn bộ cấu trúc giá bán, chiết khấu cho đại lý (nếu có), chi phí marketing và lợi nhuận kỳ vọng. Việc này đòi hỏi sự tính toán chi tiết, bạn có thể tham khảo công cụ tính thuế TMĐT để ước tính tác động.

Chính sách giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) kéo dài đến hết ngày 31/12/2026 là một cơ hội lớn. Đối với các shop bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện áp dụng, đây là thời điểm vàng để: mở rộng quy mô kinh doanh, thử nghiệm sản phẩm mới, tăng cường hoạt động marketing mà không lo đội chi phí thuế quá nhiều. Các nhà đầu tư cũng nên xem xét các doanh nghiệp TMĐT có chiến lược kinh doanh phù hợp để tận dụng ưu đãi này. Hãy xem xét so sánh thuế 2025 vs 2026 để thấy rõ lợi ích.

🦉 Cú nhận xét: Các quy định mới về thuế TMĐT không hẳn là "gánh nặng", mà là cơ hội để "chuẩn hóa" hoạt động kinh doanh. Ai nắm bắt sớm sẽ có lợi thế cạnh tranh.

6. Kết luận: Quản lý thuế số hóa – Cơ hội và thách thức

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam, chuyển dịch mạnh mẽ từ hình thức tự khai báo sang mô hình quản lý dựa trên dữ liệu số hóa. Sự thay đổi này mang đến cả cơ hội lẫn thách thức cho người bán online, đòi hỏi sự thích ứng nhanh chóng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.

Cơ hội rõ ràng nhất nằm ở việc các chính sách mới, như nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm từ 2026 và giảm 2% thuế suất GTGT đến hết năm 2026, sẽ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh nhỏ. Theo đó, một bộ phận lớn người bán online với doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT, cho phép họ tập trung nguồn lực vào mở rộng quy mô sản phẩm và thị trường. Ví dụ, một chủ shop mỹ phẩm online tại quận 7, TP.HCM với doanh thu 180 triệu đồng/năm sẽ không còn phải lo lắng về thuế GTGT từ năm 2026, thay vì phải nộp theo mức cũ. Điều này cũng khuyến khích nhiều cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ chuyển dịch từ mô hình phi chính thức sang hoạt động có đăng ký, đóng góp vào sự minh bạch của nền kinh tế số.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn TMĐT chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay người bán (từ 01/04/2025) là thay đổi "game-changer", giúp giảm thiểu rủi ro gian lận thuế và tạo sân chơi công bằng. Tuy nhiên, người bán cần tính toán kỹ lưỡng biên lợi nhuận sau thuế.

Thách thức đi kèm là sự minh bạch hóa toàn bộ hoạt động kinh doanh. Với việc sàn TMĐT trở thành "đầu mối" thu thuế, mọi giao dịch đều được ghi nhận và báo cáo. Người bán không còn có thể dựa vào việc "không đăng ký kinh doanh" để tránh thuế. Các shop lớn, với doanh thu cao, sẽ phải đối mặt với việc dòng tiền về tài khoản là doanh thu đã trừ thuế. Điều này đòi hỏi họ phải xây dựng lại mô hình định giá sản phẩm, tính toán chi phí marketing và lợi nhuận một cách chính xác hơn. Ví dụ, một shop thời trang trên Shopee với doanh thu 50 triệu đồng/tháng, trước đây có thể có biên lợi nhuận gộp 40%, nay phải tính toán lại dựa trên thuế suất 1,5% trên doanh thu hàng hóa, đảm bảo lợi nhuận ròng vẫn đạt mục tiêu.

Để vượt qua thách thức và tận dụng cơ hội, người bán online cần chủ động cập nhật các quy định pháp luật mới nhất, sử dụng các công cụ hỗ trợ tính toán thuế hiệu quả. Việc này không chỉ giúp đảm bảo tuân thủ mà còn là cơ sở để đưa ra các quyết định kinh doanh chiến lược. Công cụ tính thuế thương mại điện tử tại thue.cuthongthai.vn có thể giúp bạn ước tính nghĩa vụ thuế của mình dựa trên doanh thu dự kiến, từ đó xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp.