Thuế TMĐT 2026 là quy định yêu cầu các sàn như TikTok Shop, Shopee, Lazada thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho người bán. Mức thuế phổ biến là 1,5% doanh thu hàng hóa và 7% đối với dịch vụ, giúp đơn giản hóa nghĩa vụ thuế cho cá nhân kinh doanh.

Thuế sàn TMĐT 2026: Đã có quy định mới nào?

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt trong quản lý thuế thương mại điện tử với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Đây là văn bản pháp lý then chốt, thay đổi hoàn toàn cách thức vận hành của người bán trên các sàn Shopee, TikTok Shop và Lazada. Thay vì để người bán tự giác kê khai như trước, quy định mới đặt trách nhiệm trực tiếp lên vai các nền tảng số trong việc khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Theo đó, mọi giao dịch phát sinh trên sàn có chức năng thanh toán trực tuyến đều nằm trong tầm ngắm của cơ quan thuế. Căn cứ vào Nghị định này, các sàn phải thực hiện khấu trừ thuế ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công. Điều này đồng nghĩa với việc dòng tiền bạn nhận được về ví điện tử đã là số tiền "sạch" sau khi đã trừ nghĩa vụ thuế. Nếu bạn đang loay hoay với các tờ khai thuế hàng tháng, đây chính là thời điểm để hệ thống hóa lại quy trình kinh doanh của mình theo đúng chuẩn mực mới.

Để hiểu rõ hơn về mức thuế cụ thể, bạn có thể tự kiểm tra ngay số tiền mình phải đóng. Việc nắm rõ Nghị định 117/2025/NĐ-CP không chỉ giúp bạn tránh các khoản phạt chậm nộp mà còn tạo sự minh bạch trong hồ sơ tài chính cá nhân. Hãy nhớ, sự thay đổi này không nhằm gây khó khăn, mà là cách để cơ quan quản lý đưa hoạt động kinh doanh online vào khuôn khổ chuyên nghiệp hơn.

🦉 Cú nhận xét: Đừng đợi đến khi nhận được thông báo truy thu mới bắt đầu xem xét lại các hóa đơn. Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã có hiệu lực, và dữ liệu của bạn trên sàn chính là bằng chứng thuế rõ ràng nhất.

Giải mã Nghị định 117/2025/NĐ-CP và trách nhiệm khấu trừ thay của sàn chính là chìa khóa để bạn hiểu tại sao cơ quan thuế lại áp dụng cơ chế tự động hóa này trên diện rộng.

Tại sao sàn TMĐT phải tự động khấu trừ thuế của người bán?

Cơ quan Thuế đã xác định các sàn thương mại điện tử là "cánh tay nối dài" trong công tác quản lý thu ngân sách. Việc chuyển dịch từ cơ chế tự khai sang khấu trừ thay theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và nay được củng cố bởi Nghị định 117/2025/NĐ-CP là một bước đi tất yếu. Cơ chế này giúp giảm thiểu đáng kể tình trạng thất thu thuế từ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, những người thường bỏ sót doanh thu hoặc không nắm vững quy định pháp luật.

Hãy nhìn vào quy mô giao dịch khổng lồ hiện nay: hàng triệu đơn hàng mỗi ngày với giá trị luân chuyển lên tới hàng nghìn tỷ đồng. Việc quản lý thủ công là bất khả thi. Khi sàn thực hiện nộp thay, họ đóng vai trò là bên trung gian đảm bảo nghĩa vụ tài chính được hoàn tất ngay khi đơn hàng hoàn tất. Điều này cũng bảo vệ người bán khỏi những rủi ro pháp lý không đáng có do thiếu hiểu biết về luật thuế. Một khi sàn đã khấu trừ 1,5% (đối với hàng hóa) hoặc 7% (đối với dịch vụ), bạn gần như đã hoàn thành nghĩa vụ thuế cơ bản cho giao dịch đó.

Việc áp dụng công nghệ vào thu thuế không chỉ tăng hiệu quả mà còn tạo môi trường kinh doanh công bằng. Ví dụ, khi bạn bán một đơn hàng 1.000.000 đồng, sàn sẽ khấu trừ 15.000 đồng (1% GTGT và 0,5% TNCN). Bạn không cần phải lo lắng về việc tính toán sai lệch hay quên nộp tờ khai. Tuy nhiên, sự tiện lợi này đòi hỏi bạn phải có tư duy quản trị tài chính minh bạch hơn để đối chiếu với báo cáo từ sàn. Phân tích cơ chế "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế theo thông lệ mới sẽ giúp bạn hiểu rõ vai trò của mình trong hệ sinh thái này.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay các báo cáo doanh thu hàng tháng để đảm bảo sàn đã khấu trừ đúng tỷ lệ quy định. Hiểu được lý do tại sao sàn phải làm việc này sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc lưu trữ chứng từ, tránh những rắc rối khi cơ quan thuế thực hiện hậu kiểm.

Người bán cần chuẩn bị gì để không bị truy thu thuế?

Sai lầm lớn nhất của người bán online là gộp chung tất cả dòng tiền vào một tài khoản ngân hàng mà không phân loại. Để không bị truy thu thuế, bạn cần tách biệt ít nhất bốn dòng tiền: doanh thu đơn hàng thành công, đơn hoàn/hủy, các khoản phí sàn khấu trừ và hoa hồng tiếp thị liên kết (affiliate). Mỗi dòng tiền này có cách tính thuế và nghĩa vụ khác nhau, nếu trộn lẫn, bạn sẽ rất khó giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu đối soát.

Quy trình chuẩn bị cần bắt đầu từ việc tải báo cáo doanh thu định kỳ từ từng nền tảng. Bạn nên lập bảng theo dõi chi tiết từng đơn hàng, phí quảng cáo, phí vận chuyển và số thuế đã khấu trừ. Nếu bạn vừa bán hàng, vừa làm tiếp thị liên kết, hãy lưu ý rằng hoa hồng từ 2.000.000 đồng/lần trở lên có thể bị khấu trừ 10% thuế TNCN theo quy định hiện hành. Đừng để sự thiếu sót trong việc lưu trữ chứng từ khiến bạn phải đóng thêm các khoản phạt chậm nộp không đáng có.

Dưới đây là bảng tóm tắt các lưu ý để bạn quản trị rủi ro thuế hiệu quả:

Việc chuẩn bị kỹ lưỡng không chỉ giúp bạn an tâm kinh doanh mà còn là cách để tối ưu hóa dòng tiền. Hãy nhớ, hướng dẫn tách biệt dòng tiền và lưu trữ chứng từ chuẩn kế toán là "tấm khiên" bảo vệ bạn trước mọi đợt kiểm tra thuế bất ngờ. Khi đã kiểm soát được dữ liệu, bạn sẽ thấy việc tuân thủ pháp luật thực chất lại là cách tốt nhất để phát triển bền vững trên các sàn TMĐT.

Cách tính thuế chi tiết cho hàng hóa và dịch vụ online?

Việc xác định đúng tỷ lệ thuế là bước sống còn để tránh sai sót trong quá trình kinh doanh. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ quan quản lý đã phân loại rõ ràng giữa bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Sự khác biệt này tạo nên chênh lệch lớn về số tiền bạn phải nộp cho ngân sách nhà nước mỗi tháng.

Với hoạt động bán hàng hóa, mức thuế áp dụng là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN, tổng cộng là 1,5% trên doanh thu. Ví dụ, nếu shop của bạn bán được một đơn hàng trị giá 1.000.000 đồng, số thuế khấu trừ tại nguồn sẽ là 15.000 đồng. Đây là con số cố định trên doanh thu giao dịch thành công, không phụ thuộc vào việc bạn lãi hay lỗ sau khi trừ chi phí vận hành.

Ngược lại, nếu bạn cung cấp các dịch vụ kỹ thuật số hoặc dịch vụ online, tỷ lệ áp dụng sẽ cao hơn đáng kể. Theo quy định, mức thuế cho nhóm này là 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN, tổng cộng là 7% doanh thu. Nếu cùng một giao dịch 1.000.000 đồng, số thuế phải nộp sẽ lên tới 70.000 đồng. Sự chênh lệch 5,5% này đòi hỏi người bán phải phân loại chính xác mã ngành nghề ngay khi đăng ký kinh doanh.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nhầm lẫn giữa doanh thu bán hàng và hoa hồng tiếp thị liên kết (affiliate). Hoa hồng thường bị khấu trừ 10% nếu từ 2.000.000 đồng/lần trở lên, hãy tách bạch hai nguồn thu này để không bị áp nhầm tỷ lệ thuế cao hơn mức cần thiết.

Để giúp bạn dễ hình dung, dưới đây là bảng so sánh mức thuế cơ bản cho các loại hình kinh doanh phổ biến trên sàn thương mại điện tử năm 2026:

Khi đã nắm rõ cách tính toán cho từng nhóm ngành, bước tiếp theo bạn cần làm là xây dựng chiến lược quản lý dòng tiền. Vậy làm sao để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp trong bối cảnh các sàn đang siết chặt quy trình khấu trừ?

Làm sao để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp?

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng tối đa các quy định để giảm thiểu số tiền nộp dư thừa. Với chính sách 2026, các chủ shop cần tập trung vào 3 chiến lược cốt lõi để bảo vệ lợi nhuận của mình. Chiến lược đầu tiên là phân tách rõ ràng các khoản thu nhập. Nếu bạn vừa bán hàng, vừa làm tiếp thị liên kết, hãy đảm bảo các hợp đồng và dòng tiền được ghi nhận riêng biệt. Việc gộp chung doanh thu có thể khiến cơ quan thuế hiểu lầm và áp dụng mức thuế cao nhất cho toàn bộ thu nhập của bạn.

Chiến lược thứ hai là kiểm soát chặt chẽ dữ liệu đơn hàng hoàn/hủy. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, thuế được khấu trừ dựa trên giao dịch thành công. Tuy nhiên, nếu hệ thống của sàn không cập nhật kịp thời các đơn hoàn, bạn có nguy cơ phải nộp thuế trên những khoản tiền mình không thực nhận. Hãy chủ động tải báo cáo doanh thu hàng tháng và đối chiếu với chứng từ khấu trừ từ sàn. Nếu có chênh lệch, hãy liên hệ bộ phận hỗ trợ của sàn để điều chỉnh ngay trong kỳ kê khai tiếp theo.

Chiến lược thứ ba liên quan đến chi phí vận hành. Dù thuế được tính trên doanh thu, nhưng việc quản lý các chi phí như phí sàn, phí quảng cáo là cách gián tiếp để bạn duy trì dòng tiền ổn định. Hãy sử dụng các phần mềm kế toán hoặc công cụ quản lý để theo dõi chính xác biên lợi nhuận sau thuế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay hiệu quả kinh doanh của mình bằng cách nhập doanh thu thực tế vào các bảng tính thuế tự động.

🦉 Cú nhận xét: Hãy luôn lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hàng hóa nhập khẩu hoặc chi phí đầu vào. Dù bạn nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, nhưng việc có đầy đủ chứng từ sẽ là "lá chắn" an toàn nhất khi có các đợt kiểm tra từ cơ quan thuế về nguồn gốc xuất xứ sản phẩm.

Việc nắm vững các chiến lược này không chỉ giúp bạn tiết kiệm ngân sách mà còn giúp shop của bạn trở thành một đơn vị kinh doanh uy tín, minh bạch trên sàn. Hãy nhớ rằng, sự chủ động trong việc kê khai và đối soát là chìa khóa để bạn yên tâm tập trung vào việc tăng trưởng doanh số thay vì lo lắng về các rủi ro pháp lý bất ngờ.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để bắt đầu tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính của bạn ngay hôm nay.