Thuế thương mại điện tử là các nghĩa vụ thuế (GTGT, TNCN) áp dụng cho người bán online. Từ 1/7/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán tự động khấu trừ thuế trên doanh thu của người bán. Ngưỡng chịu thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh cũng nâng lên 200 triệu đồng/năm, tác động lớn đến hàng triệu người Việt.

Thuế TMĐT cập nhật 2025-2026: Sàn tự khấu trừ, ngưỡng 200 triệu

Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam đang chứng kiến tốc độ tăng trưởng phi mã. Theo báo cáo e-Conomy SEA 2024 của Google, Temasek, Bain & Company, quy mô thị trường đã đạt khoảng 22 tỷ USD trong năm 2024 và dự kiến tiếp tục bùng nổ trong giai đoạn 2025–2026. Sự phát triển này tất yếu đặt ra yêu cầu mới về quản lý thuế, buộc cơ quan quản lý phải siết chặt để đảm bảo công bằng và chống thất thu.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Từ năm 2025–2026, chính sách thuế TMĐT tại Việt Nam sẽ bước vào giai đoạn chuẩn hóa mạnh mẽ, tác động trực tiếp đến hàng triệu người bán hàng online trên các nền tảng lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki, Facebook, Zalo. Những thay đổi này không chỉ là thách thức mà còn là cơ hội để các cá nhân, hộ kinh doanh chuyên nghiệp hóa hoạt động của mình. Cú Kiểm Toán sẽ soi kỹ từng con số, từng điều luật để bạn nắm bắt kịp thời.

Bối cảnh: TMĐT bùng nổ, thuế không thể đứng ngoài cuộc

Sự phát triển mạnh mẽ của TMĐT đã kéo theo một lượng lớn giao dịch phát sinh. Cục Thuế ước tính tổng thu ngân sách từ TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 có thể đạt khoảng 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Con số này cho thấy tiềm năng thu ngân sách khổng lồ từ kinh tế số.

Hàng triệu người Việt, từ các chủ shop nhỏ lẻ, KOL, streamer đến các doanh nghiệp lớn, đều tham gia vào dòng chảy TMĐT. Điều này khiến Nhà nước phải điều chỉnh khung pháp lý nhằm các mục tiêu chính: chống thất thu thuế, tạo sân chơi công bằng giữa kinh doanh online và offline, và chuẩn hóa dữ liệu giao dịch. Đây là bước đi tất yếu để bắt kịp xu thế toàn cầu và đảm bảo nguồn thu cho quốc gia.

🦉 Cú nhận xét: Việc quản lý thuế TMĐT chặt chẽ hơn không chỉ là xu hướng ở Việt Nam mà còn là nỗ lực chung của nhiều quốc gia để minh bạch hóa kinh tế số. Người bán cần xem đây là một phần không thể thiếu của chi phí kinh doanh.

Chính sách thuế TMĐT cập nhật giai đoạn 2025–2026

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu hàng loạt quy định mới về thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), ngưỡng doanh thu chịu thuế, và đặc biệt là cơ chế khấu trừ thuế qua sàn. Đây là những điểm cốt lõi mà mọi người kinh doanh online cần nắm rõ.

Sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay người bán từ 01/7/2025

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki sẽ chịu trách nhiệm tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNCN trên doanh thu của người bán. Đây là một thay đổi lớn, chuyển gánh nặng hành chính từ người bán sang các nền tảng.

Thời điểm khấu trừ sẽ diễn ra ngay khi đơn hàng được xác nhận thanh toán thành công, trước khi tiền về ví hoặc số dư của người bán. Điều này có nghĩa là dòng tiền thực tế bạn nhận được sẽ thấp hơn doanh thu gộp ban đầu.

Các mức thuế suất tạm khấu trừ phổ biến được áp dụng như sau:

Trong trường hợp sàn không xác định được bản chất giao dịch hoặc phân loại sản phẩm, dịch vụ, họ có thể áp dụng mức thuế cao nhất trong nhóm để đảm bảo tuân thủ. Đối với các sàn không có chức năng thanh toán (như một số nền tảng rao vặt, mạng xã hội), các hộ/cá nhân kinh doanh vẫn phải tự kê khai và nộp thuế điện tử theo tháng hoặc từng lần phát sinh cho Chi cục Thuế TMĐT. Đây là điểm mấu chốt cần lưu ý để tránh bị phạt do chậm nộp.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế tăng lên 200 triệu đồng/năm

Một tin vui cho nhiều người bán lẻ là ngưỡng doanh thu năm để cá nhân, hộ kinh doanh (bao gồm bán hàng TMĐT) phải nộp thuế đã được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. Chính sách này áp dụng từ giai đoạn 2025–2026, theo cập nhật từ Bộ Tài chính và Thông tư 40/2021/TT-BTC được điều chỉnh.

Điều này có hai tác động rõ rệt. Thứ nhất, những người bán nhỏ lẻ, ví dụ như bán hàng handmade, đồ gia dụng nhỏ với doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, có thể không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Thứ hai, những người bán có doanh thu từ 20–30 triệu/tháng trở lên sẽ ngày càng khó "né" được ngưỡng chịu thuế, bởi dữ liệu giao dịch đã nằm trên hệ thống sàn và dễ dàng được cơ quan thuế tiếp cận.

Chính sách giảm 2% thuế GTGT hỗ trợ tiêu dùng

Để hỗ trợ tiêu dùng và thúc đẩy kinh tế, theo Nghị quyết 204/2025/QH15, từ 01/7/2025 đến 31/12/2026, Nhà nước sẽ giảm 2% thuế suất GTGT (ví dụ từ 10% còn 8%) đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Các lĩnh vực gắn chặt với TMĐT như vận tải, logistics, công nghệ thông tin cũng nằm trong diện được giảm thuế.

Chính sách này giúp giảm chi phí đầu vào cho doanh nghiệp TMĐT và đơn vị vận chuyển. Từ đó, gián tiếp hỗ trợ giá cuối cùng tới người tiêu dùng, đặc biệt tại các đô thị lớn như Hà Nội, TP.HCM, nơi có mật độ đơn hàng dày đặc. Đây là một động thái tích cực, bù đắp phần nào áp lực tăng giá có thể đến từ các chính sách thuế khác.

Ảnh hưởng cụ thể tới người Việt bán hàng online

Các chính sách thuế mới không tác động đồng đều. Tùy thuộc vào quy mô và hình thức kinh doanh, người bán sẽ cảm nhận những ảnh hưởng khác nhau.

Người bán nhỏ lẻ: bớt gánh nặng, nhưng khó "trốn" thuế

Với ngưỡng chịu thuế tăng lên 200 triệu đồng/năm, nhiều cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt ở các tỉnh thành như Cần Thơ, Huế, Hải Phòng, sẽ không còn phải lo lắng về việc kê khai thuế phức tạp nếu doanh thu của họ nằm dưới mức này. Đây là một tin tích cực giúp giảm gánh nặng hành chính.

Tuy nhiên, với những người bán có doanh thu trên sàn từ 20–30 triệu/tháng trở lên, hoặc những ai kinh doanh đa kênh (Shopee + TikTok Shop + Facebook…), việc sàn tự động khấu trừ thuế sẽ khiến dòng tiền về tài khoản/ví thấp hơn doanh thu gộp do đã trừ thuế. Điều này loại bỏ hoàn toàn khả năng "tự giác kê khai" hoặc "quên kê khai" của cá nhân, đưa hoạt động kinh doanh online vào khuôn khổ minh bạch hơn.

🦉 Cú nhận xét: Ngưỡng 200 triệu đồng là cơ hội để các shop nhỏ tập trung phát triển mà không bị thuế gò bó. Nhưng khi vượt ngưỡng, việc chuẩn bị kỹ càng là bắt buộc, không có đường lùi.

Người bán chuyên nghiệp: phải tối ưu lại giá, biên lợi nhuận

Với các shop lớn ở TP.HCM, Hà Nội, Bình Dương – những nơi tập trung kho bãi và trung tâm fulfillment của các sàn TMĐT – tác động của chính sách mới sẽ rõ rệt hơn. Biên lợi nhuận của họ có thể bị co lại do thuế suất TMĐT (ví dụ: 1% VAT + 0,5% PIT cho hàng hóa) được tính trên doanh thu, chứ không phải trên lãi. Thêm vào đó, các loại phí sàn, phí quảng cáo, và chi phí vận chuyển cũng không ngừng tăng.

Trong bối cảnh chi phí logistics là một phần quan trọng, cần lưu ý giá xăng RON 95 hiện ở mức 24.150 VND/lít (nguồn: Cú Thông Thái, 2026-06-17). Dù mức này vẫn thấp hơn nhiều so với khu vực như Thái Lan (34.236 VND/lít) hay Singapore (49.246 VND/lít), nó vẫn là một yếu tố cấu thành chi phí không nhỏ. Do đó, người bán chuyên nghiệp buộc phải cơ cấu lại giá bán, có thể tăng nhẹ giá hoặc cắt giảm khuyến mại. Đồng thời, họ cần tối ưu chi phí logistics, đàm phán phí với đơn vị vận chuyển, và chuẩn hóa hóa đơn chứng từ, đặc biệt khi làm việc với khách hàng doanh nghiệp (B2B, B2G).

Người mua hàng: giá có thể nhích lên, nhưng minh bạch hơn

Về phía người tiêu dùng, trong ngắn hạn, một số ngành hàng có thể tăng giá nhẹ để bù đắp phần thuế bị khấu trừ từ bên bán. Tuy nhiên, chính sách giảm 2% thuế GTGT đến hết năm 2026 cho nhiều dịch vụ liên quan TMĐT sẽ giúp giảm bớt áp lực tăng giá tổng thể.

Quan trọng hơn, giao dịch được ghi nhận đầy đủ trên hệ thống, giảm rủi ro mua hàng "ngoài luồng" không hóa đơn, khó bảo hành. Điều này mang lại sự minh bạch và an tâm hơn cho người mua, đồng thời thúc đẩy thị trường phát triển lành mạnh.

Xu hướng 2025–2026: Số hóa quản lý thuế, xuất hiện "thuế coach" cho dân bán online

Xu hướng quản lý thuế TMĐT trong những năm tới sẽ tập trung vào số hóa và kết nối dữ liệu. Nghị định 117/2025/NĐ-CP cho phép thành lập Chi cục Thuế TMĐT chuyên trách, quản lý thuế tập trung với nhóm hộ/cá nhân kinh doanh trên nền tảng số, với việc kê khai hoàn toàn điện tử. Điều này sẽ giúp quy trình trở nên nhanh chóng và hiệu quả hơn rất nhiều.

Các ngân hàng lớn như Techcombank, Vietcombank, VPBank cũng đang tích cực kết nối dữ liệu và đẩy mạnh tư vấn sản phẩm tài chính riêng cho hộ kinh doanh TMĐT, như tài khoản doanh thu, thẻ doanh nghiệp siêu nhỏ, gói chuyển tiền ưu đãi. Sự hợp tác này sẽ tạo ra một hệ sinh thái tài chính – thuế chặt chẽ, hỗ trợ người bán tuân thủ tốt hơn.

Đặc biệt, sự phức tạp của các quy định mới sẽ thúc đẩy sự xuất hiện của các dịch vụ tư vấn thuế chuyên biệt cho seller (kế toán online, SaaS quản lý thuế cho shop). Các dịch vụ này giúp tối ưu cấu trúc kinh doanh, tránh bị tính sai hoặc áp mức thuế cao nhất. Đây là lúc người bán cần cân nhắc tìm kiếm sự hỗ trợ chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ và tối ưu chi phí.

Bài học cho người kinh doanh online Việt Nam

Để thích nghi và phát triển bền vững trong môi trường thuế TMĐT mới, người bán online cần có sự chuẩn bị kỹ lưỡng và chiến lược rõ ràng. Dưới đây là ba bài học cốt lõi từ Cú Kiểm Toán:

Kết luận

Chính sách thuế thương mại điện tử cập nhật 2025-2026 là một bước tiến lớn trong việc quản lý kinh tế số tại Việt Nam. Dù mang lại một số thách thức ban đầu, đặc biệt về biên lợi nhuận, nhưng về lâu dài, nó sẽ tạo ra một môi trường kinh doanh online minh bạch, công bằng và chuyên nghiệp hơn.

Người bán hàng online cần chủ động tìm hiểu, thích nghi và ứng dụng các công cụ hỗ trợ để tối ưu hóa hoạt động. Hãy coi việc tuân thủ thuế là một phần không thể thiếu của chiến lược kinh doanh. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và đưa ra quyết định chính xác.