Thuế thương mại điện tử tại Việt Nam đang trải qua bước ngoặt lớn từ 01/07/2025 với Nghị định 117/2025/NĐ-CP yêu cầu sàn khấu trừ thuế GTGT và TNCN thay người bán. Ngưỡng chịu thuế GTGT cũng tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026, kèm giảm 2% thuế suất GTGT đến cuối 2026.

Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Mới Của Thuế Thương Mại Điện Tử

Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam đang bùng nổ. Theo Báo cáo e-Conomy SEA 2024 của Google, Temasek và Bain & Company, quy mô đã đạt 22 tỷ USD vào năm 2024. Con số này không ngừng tăng, biến TMĐT thành kênh sinh kế chính cho hàng trăm nghìn hộ, cá nhân kinh doanh từ Hà Nội đến TP.HCM, Đà Nẵng.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Tuy nhiên, cùng với tăng trưởng là thách thức quản lý. Tổng cục Thuế ước tính tổng thu từ TMĐT năm 2025 sẽ đạt khoảng 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với 2024. Để kiểm soát dòng tiền khổng lồ này, chính sách thuế đã có những điều chỉnh mạnh mẽ. Hệ sinh thái Cú Kiểm Toán liên tục cập nhật, soi kỹ từng con số để bạn không bỏ lỡ thông tin nào. Từ 01/07/2025, mọi thứ sẽ không còn như trước.

Sự dịch chuyển từ mô hình tự kê khai sang kiểm soát qua nền tảng số đang định hình lại cách chúng ta kinh doanh online. Việc nắm bắt những thay đổi này không chỉ giúp tuân thủ luật mà còn là chìa khóa để tối ưu lợi nhuận.

Lịch Sử Chính Sách: Từ Thông Tư 40 Đến Bước Ngoặt 2025

Trước năm 2025, chính sách thuế TMĐT chủ yếu dựa vào Thông tư 40/2021/TT-BTC. Quy định này nêu rõ: cá nhân kinh doanh TMĐT có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Cụ thể, mức thuế phổ biến cho hộ, cá nhân bán hàng hóa online là 1% Thuế GTGT và 0,5% Thuế TNCN, tức tổng cộng 1,5% trên doanh thu. Đây là một cơ chế khá đơn giản trên giấy tờ, nhưng thực tế lại gặp nhiều khó khăn. Các giao dịch nhỏ lẻ tràn lan, việc kê khai chủ yếu do người bán tự thực hiện, dẫn đến nhiều thách thức trong kiểm soát thất thu ngân sách. Cơ quan thuế ở các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM thường xuyên phải mở các chiến dịch rà soát, đặc biệt với những người bán hàng qua livestream hay trên mạng xã hội như Facebook, Zalo.

🦉 Cú nhận xét: Giai đoạn này, nhà nước khuyến khích phát triển TMĐT nhưng vẫn còn bỏ ngỏ nhiều kẽ hở quản lý, chủ yếu dựa vào sự tự giác của người kinh doanh. Đây là một giai đoạn chuyển tiếp cần thiết.

Bước sang giai đoạn mới, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các nghị định liên quan đã bắt đầu dịch chuyển trọng tâm quản lý. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT đã được điều chỉnh. Điều này có ý nghĩa rất lớn với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Bảng So Sánh Chính Sách Thuế TMĐT: Trước và Sau 2025

Bước Ngoặt 2025-2026: Sàn TMĐT Khấu Trừ Thuế Thay

Năm 2025 đánh dấu một thay đổi mang tính lịch sử trong quản lý thuế TMĐT, đặc biệt với việc Chính phủ ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số của hộ, cá nhân. Nghị định này có hiệu lực từ 01/07/2025, chuyển trách nhiệm thu thuế sang các sàn.

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT lớn có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… sẽ phải tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT và TNCN trên doanh thu của người bán ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Đây là một sự thay đổi cơ bản, giúp cơ quan thuế tập trung quản lý vào một số lượng sàn lớn thay vì hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Việc này sẽ giảm gánh nặng thủ tục hành chính cho người bán, đặc biệt là các hộ kinh doanh tại các tỉnh như Cần Thơ, Hải Phòng, Bình Dương.

Cơ Chế Khấu Trừ Thuế Từ 01/07/2025

Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định rõ các mức thuế khấu trừ trên doanh thu người bán như sau:

Trường hợp sàn không xác định được bản chất giao dịch, họ sẽ phải áp dụng mức thuế suất cao nhất trong các nhóm trên để tránh rủi ro. Đối với cá nhân không cư trú (bán dịch vụ xuyên biên giới vào Việt Nam), các mức Thuế TNCN cũng được quy định cụ thể.

Bên cạnh đó, từ 01/01/2026, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 chính thức áp dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh là 200 triệu đồng/năm, tăng gấp đôi so với ngưỡng 100 triệu trước đây. Điều này có nghĩa là nhiều người bán nhỏ trên các nền tảng như Zalo, Facebook, TikTok ở các tỉnh sẽ không còn phải kê khai GTGT nếu doanh thu của họ dưới ngưỡng mới. Đây là một động thái hỗ trợ đáng kể cho khu vực kinh tế hộ gia đình.

Giảm Thuế, Nâng Ngưỡng: Xu Hướng Hỗ Trợ Khu Vực Hộ, Cá Nhân

Bên cạnh việc siết chặt quản lý, nhà nước cũng không quên các chính sách hỗ trợ để khuyến khích phát triển kinh tế số. Một điểm sáng là Nghị quyết 204/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2025 đến 31/12/2026. Theo đó, thuế suất GTGT được giảm thêm 2% đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả một phần hoạt động TMĐT, vận tải, logistics và công nghệ thông tin. Điều này đưa mức thuế GTGT về 8% cho nhiều mặt hàng, giúp giảm gánh nặng chi phí cho người kinh doanh và người tiêu dùng.

🦉 Cú nhận xét: Đây là động thái cân bằng giữa việc kiểm soát thu thuế hiệu quả và tạo điều kiện cho các doanh nghiệp, hộ kinh doanh nhỏ lẻ phát triển. Giảm thuế GTGT trực tiếp kích thích tiêu dùng.

Thêm vào đó, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 là một động thái chiến lược. Việc này giúp giảm gánh nặng tuân thủ và chi phí hành chính cho hàng ngàn hộ kinh doanh online nhỏ, đặc biệt tại các khu vực ít phát triển hơn Hà Nội hay TP.HCM, nơi doanh thu trung bình của nhiều shop online chưa đạt đến mức 200 triệu đồng/năm. Bạn có thể tự kiểm tra doanh thu của mình với công cụ Tính Thuế Bán Online 2026 của Cú Thông Thái để biết mình có thuộc diện chịu thuế hay không.

Một điểm đáng chú ý khác là sự chủ động của các ngân hàng lớn như Techcombank, Vietcombank, BIDV. Họ đã nhanh chóng tích hợp các công cụ kê khai, nộp thuế TMĐT vào hệ thống ngân hàng số. Điều này giúp các hộ kinh doanh dễ dàng thanh toán các khoản thuế phát sinh trực tuyến, giảm thiểu rủi ro nộp thiếu hoặc trễ hạn.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Với những thay đổi lớn trong chính sách thuế TMĐT giai đoạn 2025-2026, các cá nhân, hộ kinh doanh online cần có chiến lược rõ ràng để vừa tuân thủ pháp luật, vừa tối ưu hóa lợi nhuận. Cú Kiểm Toán xin đưa ra 3 lời khuyên cốt lõi:

Kết Luận: Chuyển Động Mạnh Mẽ Của Thuế TMĐT

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một cuộc cách mạng trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Từ việc tập trung vào kiểm soát dữ liệu giao dịch trực tiếp từ sàn TMĐT đến việc dịch chuyển gánh nặng thủ tục từ người bán nhỏ lẻ sang các nền tảng lớn, tất cả đều hướng tới một hệ thống thuế minh bạch và hiệu quả hơn. Đồng thời, các chính sách hỗ trợ như giảm thuế GTGT và nâng ngưỡng doanh thu cũng cho thấy sự linh hoạt của nhà nước trong việc khuyến khích kinh tế số phát triển.

Đối với mỗi cá nhân, hộ kinh doanh online, điều quan trọng nhất lúc này là chủ động tìm hiểu và thích nghi. Hãy nắm rõ các tỷ lệ thuế theo từng loại hình kinh doanh (hàng hóa, dịch vụ, vận tải) để tính toán giá bán và lợi nhuận sau thuế một cách chính xác. Việc chuẩn hóa hóa đơn, chứng từ điện tử và phối hợp chặt chẽ với sàn, ngân hàng là điều kiện tiên quyết để tránh bị áp mức thuế suất cao nhất.

Kinh tế số sẽ tiếp tục là trọng tâm cải cách thuế trong những năm tới. Do đó, việc theo dõi sát sao các cập nhật về Luật Thuế GTGT và các nghị định hướng dẫn là cực kỳ cần thiết. Hãy luôn giữ tinh thần chủ động, và đừng ngần ngại sử dụng các công cụ hỗ trợ để đơn giản hóa việc quản lý thuế của mình.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn làm chủ nghĩa vụ thuế của mình.