Thuế TNCN theo quy định mới từ 01/07/2026 áp dụng mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc. Các văn bản pháp lý chủ chốt bao gồm Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và Thông tư 87/2026/TT-BTC, yêu cầu người nộp thuế cập nhật thông tin để tránh sai sót khi quyết toán.

Những thay đổi quan trọng về Thuế TNCN từ 01/07/2026

Kể từ ngày 01/07/2026, bức tranh thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam đã chính thức bước sang một chương mới. Cột mốc này đánh dấu sự kiện Thông tư 87/2026/TT-BTC chính thức thay thế Thông tư 111/2013/TT-BTC, tạo ra một khung pháp lý hiện đại hơn để phù hợp với biến động kinh tế. Căn cứ Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và Luật số 09/2026/QH16, các quy định mới không chỉ thay đổi về định mức mà còn tinh chỉnh cả quy trình khấu trừ tại nguồn. Đây là thời điểm vàng để mọi cá nhân và doanh nghiệp rà soát lại toàn bộ hồ sơ thuế của mình.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Sự thay đổi này không chỉ nằm ở các con số, mà còn nằm ở cách xác định thu nhập chịu thuế. Nghị định 253/2026/NĐ-CP đã làm rõ hơn về các khoản chi phí được trừ, đặc biệt là việc mở rộng danh mục chi phí y tế và giáo dục. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ tính toán cập nhật theo luật mới tại thue.cuthongthai.vn để tránh những sai sót không đáng có. Việc nắm vững quy định chuyển tiếp giữa luật cũ và luật mới là chìa khóa để đảm bảo bạn không bị truy thu hoặc nộp thừa thuế trong kỳ quyết toán tới.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để thói quen sử dụng văn bản cũ làm hại túi tiền của bạn. Thông tư 87/2026/TT-BTC đã có hiệu lực, hãy cập nhật ngay thay vì chờ đến mùa quyết toán.

Để hiểu rõ hơn về tác động trực tiếp của những thay đổi này đến thu nhập thực tế, chúng ta cần đi sâu vào việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, một yếu tố then chốt giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động trong bối cảnh lạm phát và chi phí sinh hoạt gia tăng.

Vì sao mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng lại gây xôn xao?

Mức giảm trừ gia cảnh mới được quy định là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế đã tạo ra một làn sóng thảo luận lớn trong cộng đồng tài chính. So với mức cũ, đây là một bước tiến đáng kể, giúp tăng thu nhập thực nhận cho người lao động. Bên cạnh đó, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng được nâng lên 6,2 triệu đồng/tháng. Theo quy định mới, ngưỡng thu nhập của người phụ thuộc để được đăng ký giảm trừ đã tăng lên 3 triệu đồng/tháng, thay vì mức 1 triệu đồng như trước đây. Sự thay đổi này phản ánh thực tế mức sống và chi tiêu cần thiết của người dân hiện nay.

Việc điều chỉnh này không chỉ là con số thuần túy mà còn là công cụ điều tiết vĩ mô. Hãy nhìn vào chi phí sinh hoạt thực tế, ví dụ như giá xăng RON 95 hiện đang ở mức 28.250 VND/lít, cao hơn đáng kể so với Thái Lan (25.361 VND/lít) hay Trung Quốc (24.585 VND/lít). Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh giúp người dân có thêm "khoảng thở" tài chính để đối phó với chi phí tiêu dùng tăng cao. Bạn hãy nhớ rằng, việc đăng ký người phụ thuộc không còn quá khắt khe về ngưỡng thu nhập như trước, nhưng lại đòi hỏi hồ sơ chứng minh phải chặt chẽ hơn bao giờ hết.

Tuy nhiên, sự thay đổi tích cực này cũng đi kèm với những thách thức trong việc quản lý hồ sơ. Nhiều người vẫn đang chủ quan trong việc cập nhật thông tin người phụ thuộc, dẫn đến những sai lầm không đáng có khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra quyết toán. Sau khi đã nắm vững các định mức mới, chúng ta cần nhìn thẳng vào những rủi ro tiềm ẩn khi áp dụng các quy định này vào thực tế.

Những sai lầm nào dễ mắc phải nhất khi quyết toán thuế?

Sai lầm phổ biến nhất hiện nay là việc nhiều cá nhân vẫn áp dụng mức giảm trừ cũ theo Thông tư 111/2013/TT-BTC thay vì Thông tư 87/2026/TT-BTC. Điều này dẫn đến việc tính sai số thuế phải nộp, gây rủi ro bị phạt hành chính hoặc truy thu thuế. Một lỗi nghiêm trọng khác là mặc nhiên cho rằng mọi khoản chi y tế và giáo dục đều được giảm trừ tối đa 47 triệu đồng/năm. Thực tế, quy định này yêu cầu phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ và thuộc danh mục được Chính phủ cho phép, không phải cứ chi là được giảm.

Ngoài ra, việc đăng ký người phụ thuộc mà không kiểm tra kỹ điều kiện thu nhập 3 triệu đồng/tháng là "cái bẫy" khiến nhiều người bị từ chối giảm trừ khi quyết toán. Đối với cá nhân kinh doanh, việc nhầm lẫn giữa doanh thu và thu nhập chịu thuế cũng thường xuyên xảy ra. Cần lưu ý rằng, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm không vượt mức quy định có thể thuộc diện không phải nộp thuế TNCN, nhưng bạn vẫn phải thực hiện kê khai đầy đủ theo đúng hướng dẫn tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Việc không đối chiếu quy định chuyển tiếp cho các khoản thu nhập phát sinh trước và sau ngày 01/07/2026 chính là nguyên nhân dẫn đến các sai lệch trong bảng lương và hồ sơ thuế. Để tránh những rủi ro này, bạn có thể tự kiểm tra ngay các điều kiện giảm trừ của mình trước khi nộp hồ sơ. Đừng để những sai lầm từ sự thiếu hiểu biết pháp luật khiến bạn mất đi quyền lợi hợp pháp hoặc phải đối mặt với các khoản phạt không đáng có.

Cách tối ưu hóa nghĩa vụ thuế theo quy định mới nhất?

Việc tối ưu hóa nghĩa vụ thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng tối đa các quyền lợi hợp pháp mà Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 mang lại. Theo Thông tư 87/2026/TT-BTC, lần đầu tiên người nộp thuế có cơ hội giảm trừ trực tiếp các khoản chi phí y tế và giáo dục với hạn mức lên đến 47 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi mang tính bước ngoặt giúp giảm áp lực tài chính cho các hộ gia đình có con nhỏ hoặc người thân cần chăm sóc sức khỏe thường xuyên.

Để tận dụng quyền lợi này, bạn cần lưu ý rằng không phải mọi hóa đơn đều được chấp nhận. Các khoản chi phí y tế và giáo dục phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ, hóa đơn tài chính theo quy định của Bộ Tài chính và được thực hiện tại các cơ sở được cấp phép. Bạn nên lập một danh mục quản lý chi phí theo từng tháng để đối chiếu với mức trần 47 triệu đồng/năm. Đừng đợi đến cuối năm mới thu gom hóa đơn, vì rủi ro thất lạc hoặc hóa đơn quá hạn sẽ khiến bạn mất quyền khấu trừ đáng tiếc.

🦉 Cú nhận xét: Nhiều người chủ quan nghĩ rằng cứ có hóa đơn là được trừ. Thực tế, cơ quan thuế sẽ kiểm tra rất kỹ tính hợp lệ của đơn vị cung cấp dịch vụ. Hãy kiểm tra mã số thuế của bệnh viện hoặc trường học trước khi yêu cầu xuất hóa đơn.

Bên cạnh đó, việc sử dụng công cụ hỗ trợ là bước đi thông minh để tránh sai sót. Thay vì tính toán thủ công trên Excel dễ nhầm lẫn, bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình qua các nền tảng tính toán tự động. Những công cụ này đã được cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Việc nhập liệu chính xác vào hệ thống sẽ giúp bạn nhìn thấy con số thuế thực tế cần đóng ngay lập tức.

Ngoài ra, đối với cá nhân kinh doanh, hãy chú trọng việc theo dõi doanh thu hàng năm. Theo tinh thần của Nghị định 253/2026/NĐ-CP, nếu doanh thu của bạn nằm dưới ngưỡng quy định của Chính phủ, bạn hoàn toàn có thể thuộc diện không phải nộp thuế TNCN. Sự khác biệt giữa doanh thu và thu nhập chịu thuế là rất lớn, do đó bạn cần phân loại rõ ràng các khoản thu nhập ngay từ đầu kỳ kế toán. Bạn có thể tự kiểm tra ngay xem mình có thuộc diện được miễn giảm hay không bằng cách nhập doanh thu dự kiến vào công cụ hỗ trợ.

Sau khi đã nắm vững cách tối ưu hóa chi phí, bước tiếp theo bạn cần quan tâm là làm thế nào để tránh những sai lầm chết người trong quá trình quyết toán thuế cuối năm. Hãy cùng tôi phân tích sâu hơn về những "bẫy" pháp lý mà nhiều người thường xuyên mắc phải trong phần tiếp theo.